OSNO Opći sustav oporezivanja: definicija, odgovornost, rizici i novčane kazne

Opći sustav oporezivanja (OSNO) smatra se najtežim režimom s obzirom na količinu izvješćivanja i opterećenja na tu temu. Mnoga se poduzeća obraćaju za pomoć stručnjacima koji se bave dokumentacijom i plaćanjima. U međuvremenu, za brojne obveznike porezni sustav OSHO-a je najprofitabilniji. Razmotrimo to detaljnije.

U kojim je slučajevima korisno koristiti OSSO?

Porezni sustav IP može biti različit. Tvrtka ima pravo koristiti pojednostavljeni ili imputirani način rada. Oni su puno lakši od tradicionalnog sustava oporezivanja OSNO. Kada je isplativo koristiti? Preporučljivo je prijeći na OSNO u slučaju da većina partnera, kupci također primjenjuje ovaj sustav, a istovremeno su obveznici PDV-a. To je zbog sljedećeg. Poduzeća mogu naknadno umanjiti porez na iznose plaćene dobavljačima i dobavljačima. Partneri i kupci koji koriste tradicionalni režim zauzvrat imaju pravo na odbitak odbitka PDV-a. To značajno povećava atraktivnost suradnje. Pored toga, sustav oporezivanja OSNO predviđa mogućnost odbitka PDV-a plaćenog pri uvozu proizvoda na carinsko područje Rusije.

Vrste odbitka

Poduzeća moraju dati određene obvezne doprinose u proračun. Njihov popis ovisit će o obliku vlasništva tvrtke koja koristi OSNO. Porezni sustav za LLC a AO osigurava odbitke:

1. Od profita. Osnovna stopa - 20%, posebna - 0-30%.
2. PDV. Za ovaj porez postoje tri stope: 0%, 18%, 10%.
3. Iz imovine preduzeća. Stopa ovog poreza iznosi 2,2%.

Samostalni poduzetnici moraju platiti:

1. Porez na dohodak, ako je IP u izvještajnoj godini bio rezident Ruske Federacije. Stopa je 13%.
2. PDV. Stope ovog odbitka slične su onima koje su gore navedene.
3. Porez na osobnu imovinu. Njegova stopa je do 2%.

Značajke prijelaza na tradicionalni način

Nakon registracije poduzeća ili prekida upotrebe drugih shema, subjekt automatski postaje OSSO. Ako je tvrtka zadovoljna ovim načinom rada, nema potrebe slati obavijest Federalnoj poreznoj službi. Automatski prijelaz se vrši ako:

1. U utvrđenom roku poduzeće nije obavijestilo kontrolno tijelo o uspostavljanju posebnog režima.
2. Izgubljeno je pravo na primjenu patenta, ECH, UTII, USN.

Pismo o primjenjivom sustavu oporezivanja: uzorak (OSNO)

Ako se odlukom nadzornog tijela ili na vlastitu inicijativu poduzeće prebaci s posebnog na tradicionalni režim, mora poduzeti niz obveznih radnji. Prije svega, sastavlja se obavijest. Razmotrite kako se sastavlja pismo na poreznom sustavu (osnovni model). Dokument uključuje 1 stranicu. Sadrži sljedeće detalje:

1. TIN i PPC obveznik plaćanja.
2. IFTS kod. To bi trebalo pojasniti u inspekciji.
3. Puno ime subjekta koji čini obavijest.
4. Period iz kojeg će se koristiti način rada.
5. Podaci za kontakt organizacije i osobe koja daje obavijest.

nijanse

Prijelaz na tradicionalni porezni režim, poduzeće mora restrukturirati svoj porezni i računovodstveni sustav i osigurati pravodobnu dokumentaciju, uključujući deklaracije, čiji će se broj povećavati. Još jedna važna stvar koju treba zapamtiti. Pismo koje se šalje Federalnoj poreznoj službi ima obavijesni karakter i ne djeluje kao zahtjev.U osnovi, poduzeće treba samo podsjetiti inspektorat da ga treba smatrati subjektom koristeći tradicionalni režim. Potrebno je poslati obavijest u roku utvrđenom zakonom, u protivnom mogu uslijediti novčane kazne. Međutim, inspekcija kao odgovor neće poslati nikakav prateći dokument. FTS će jednostavno unijeti potrebne promjene u registre. Ako se tvrtka odluči dobrovoljno prebaciti na OSNO bez gubitka prava na korištenje posebnih načina rada, prijelaz će se provesti od sljedeće godine. Obavijest se može poslati prije 15. siječnja.

Važna točka

Mnogi poduzetnici su zainteresirani za izdavanje potvrde o poreznom sustavu (uzorak osnovne porezne obveze)? Treba reći da zakonodavstvo ne predviđa takav dokument. Međutim, partneri mogu zatražiti neki papir za potvrdu korištenog načina. Neka poduzeća razvijaju vlastitu potvrdu o primjenjivom poreznom sustavu (uzorak). OCHA se također može potvrditi dostavljanjem dokumenata o nagodbama vladinim agencijama. Navode se svi odbitci koje je poduzeće napravilo u proračunu. Ovaj se dokument može zatražiti od Federalne službe poreza.

Odbitci dobiti

Kako se provodi računovodstvo prihoda ako tvrtka koristi OSNO sustav? Dobit se iskazuje kao razlika između prihoda i rashoda. Na temelju primarne dokumentacije uzimaju se u obzir sljedeće:

1. Prihodi od prodaje robe, imovinskih prava, usluga.
2. Neoperativni dohodak. Oni su, posebno, prihod od prijenosa imovine za najam, kamate zarađene na kredite, udjela u drugim tvrtkama i tako dalje.

U čl. 251. Poreznog zakonika definiran je dohodak koji se ne uzima u obzir prilikom oporezivanja. Troškovi su troškovi koji se dokumentiraju. Što će ih više biti, niži je porez. S tim u vezi treba imati na umu da će tijekom inspekcije Federalne porezne službe posebno pažljivo proučiti izvedivost troškova. Troškovi mogu biti:

1. O provedbi i proizvodnji. Na primjer, troškovi plaća, kupovina materijala itd.
2. Kada ne radi. Oni uključuju kamate na dug, troškove za održavanje imovine primljene u najam, itd.

Neki se troškovi ne uzimaju u obzir prilikom oporezivanja. Oni su definirani čl. 270 Porezni zakonik

Uplate

Oni se mogu odbiti na jedan od sljedećih načina:

1. Na kraju 1. tromjesečja, šest mjeseci, 9 mjeseci. + mjesečni iznosi unutar jedne četvrtine. Potonji se oduzimaju najkasnije 28. dana sljedećeg mjeseca. Tromjesečni iznosi plaćaju se do 28. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno razdoblje. Potreba da se odbici održe svaki mjesec ovisi o visini primanja poduzeća. Na kraju izvještajnog razdoblja izračunava se prosječni prihod za protekla četiri uzastopna tromjesečja. Ako za to vrijeme, prihod tvrtke ne prelazi 10 milijuna rubalja. / sq., ona je oslobođena obveze plaćanja avansa. U tom se slučaju obavijest ne šalje kontrolnoj inspekciji.
2. Na kraju 1. tromjesečja, šest mjeseci, 9 mjeseci. nema mjesečnih odbitka. Plaćanje se vrši do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ovu metodu mogu koristiti poduzeća čiji prihod u posljednja 4 tromjesečja nije dostigao 10 milijuna rubalja / sq. , kao i autonomne, proračunske institucije, nevladine organizacije koje ne ostvaruju prihod od prodaje.
3. Na kraju svakog mjeseca zarada je zapravo stigla prije 28. dana sljedećeg mjeseca. Uporaba ove metode dopuštena je samo od početka godine. Tvrtka mora obavijestiti kontrolno tijelo o prelasku na takva plaćanja do 31. prosinca tekućeg razdoblja.

Porez na dohodak

Poduzetnik plaća porez na dohodak od svojih poslovnih aktivnosti. Pored toga, postoji obveza odbitka poreza na dohodak od dohotka koji nije povezan sa djelatnostima. Poduzetnik može smanjiti iznos prihoda za profesionalne odbitke. Nadalje, moraju biti opravdani i potkrijepljeni dokumentima.Iznos poreza izračunava se na sljedeći način:

- PIT = (prihod - odbitci) x 13%.

Istodobno, navedena stopa vrijedi za pojedince koji su bili stanovnici tijekom posljednje izvještajne godine. Da bi stekao ovaj status, subjekt mora boraviti u zemlji 183 dana 12 uzastopnih mjeseci. Za nerezidente određuje se stopa od 30%.

PDV

Ovaj se porez smatra neizravnim. Instaliran je za krajnjeg korisnika. PDV se plaća nakon prodaje proizvoda i pružanja usluga, kao i pri uvozu robe. Porezna stopa je obično 18%. Međutim, tarifa može biti nula ili deset posto. Ukupni iznos PDV-a može se umanjiti za iznos odbitaka. Treba ih shvatiti kao porez:

1. Predstavljene tvrtki od strane dobavljača pri kupnji proizvoda i usluga. Ovdje bi trebalo reći da ako druga strana koristi poseban režim, tada PDV koji mu je platio za odbitak ne može biti prihvaćen.
2. Odbijen na carini pri uvozu.

Da biste prihvatili odbitak PDV-a, morate:

1. Stavite relevantne proizvode / usluge na ravnotežu. Potvrda toga poslužit će kao primarni dokumenti.
2. Imati račun.

Značajke obračuna PDV-a

Utvrđivanje iznosa koji se plaća je prilično naporan postupak. Razmotrimo opći postupak izračuna. Da biste odredili iznos, morate:

1. Raspodijelite porez na sav dohodak. Formula će biti: PDV = (sav prihod) x 18/118.
2. Dodijelite odbitni porez. Jednadžba je sljedeća: PDV = (stjecanje, troškovi) x 18/118.
3. Odredite iznos koji se treba platiti. Za to se drugo oduzima od prve vrijednosti.