Među mehanizmima državne regulacije tržišnog gospodarstva posebno mjesto zauzimaju oblici i metode oporezivanja. U okviru gospodarskog sektora u razvoju oni djeluju kao instrumenti za utjecanje na negativne pojave koji nastaju u procesu robnog prometa. Razmotrimo glavne metode oporezivanja. 
Opće informacije
Učinkovitost ekonomskih odluka uvelike će ovisiti o tome kako funkcionira porezni sustav dobro. Ona djeluje kao obavezan element upravljanja od formiranja državnosti. Njegovu promjenu i poboljšanje uvijek prati prilagođavanje poreznog sustava. Ti se prihodi u modernom društvu smatraju jednim od glavnih izvora državnih prihoda.
Metode i metode oporezivanja
U praksi se nekoliko opcija koristi za formiranje sustava obveznih plaćanja. Najčešći načini oporezivanja su:
- Jednaki.
- Proporcionalan.
- Progresivni.
- Regresija.
Prvi se smatra najjednostavnijim i najpovoljnijim. Ostale metode oporezivanja zahtijevaju složenije izračune.
Fiksni iznos
Metoda jednakog oporezivanja uključuje utvrđivanje fiksne naknade po jedinstvenoj stopi za obveznike. U ovom slučaju, ne postoji odnos između tarifa i osnovice. Ova je opcija korištena u različitim fazama razvoja države u obliku hitnih ili ciljanih naknada. Tako je nadopunio druge metode oporezivanja. Utvrđivanje fiksnog iznosa ne podrazumijeva računovodstvo ni imovinskog stanja, ni vrijednosti uplatiteljevog dohotka. Primjer je porez na anketu, koji se smatra jednim od najranijih poreza. Uz jednaki porez, siromašni imaju isti porezni teret kao i bogati. Ako je iznos odbitka 1000 rubalja, onda nakon primitka godišnjeg dohotka od 10 tisuća rubalja. povlačenje će biti 10% (10 000/1000), a ako 100 tisuća, onda 1% (100 000/1000). 
Proporcionalni sustav
To uključuje utvrđivanje fiksnih stopa u postocima ili udjela za svakog obveznika. Dakle, porez raste proporcionalno rastu oporezive osnovice. Već više od 200 godina načelo pravde bio je glavni kriterij za izgradnju obveznog programa oduzimanja proračuna. Kao što je napomenuo A. Smith, građani države trebali bi sudjelovati u održavanju vlasti, odnosno prema svojim primanjima, u svojim snagama, sposobnostima i mogućnostima. Vjerovao je da se taj princip provodi upravo u proporcionalnom sustavu.
Konačno je konsolidirana nakon Francuske revolucije. Ovaj se sustav temeljio na tadašnjoj ideji jednakosti. Solventnost je određena u skladu s primanjima građana. U domaćoj praksi većina poreza utvrđuje se proporcionalnom metodom. Na primjer, postoje 3 stope za PDV - 0%, 10% i 18%. Štoviše, niti jedan od njih ne ovisi o bazi. Od 2001. godine porez na dohodak plaća se građanima po stopi od 13%.
Progresivni sustav
Uključuje metode oporezivanja dobiti u kojima se stopa povećava zajedno s povećanjem osnovice. Danas se izbor ovog sustava uglavnom temelji na konceptu "diskrecijskog dohotka". Predstavlja profit koji se koristi po vlastitom nahođenju. Teoretski, diskrecijski prihod je razlika između ukupnih prihoda i sredstava utrošenih za zadovoljavanje vitalnih, neposrednih potreba.
Dakle, kriterij za određivanje solventnosti je on, a ne ukupna dobit.S povećanjem prihoda smanjuje se udio troškova za vitalne proizvode (hranu, odjeću, ostale potrepštine, prijevoz i slično). Istodobno raste veličina diskrecijskog dohotka. Proporcionalne metode oporezivanja ukupnog dohotka - manje imućni obveznici nose veći teret. To je zbog činjenice da je njihov udio raspoloživih sredstava manji, a iznos odbitka od njih, odnosno, veći. U vezi s tim, potrebno je podijeliti porez u skladu s potrebama osobe.
Unatoč činjenici da različiti platitelji plaćaju različite odbitke, načela pravde i jednakosti će se zadržati. Drugim riječima, subjekti s visokom solventnošću moraju snositi veći teret od onih s manje diskrecijskog dohotka.
Jednostavne vrste napredovanja
Dostupne su sljedeće metode oporezivanja:
- Jednostavno. Uključuje podjelu na korake (kategorije). Postavljen je fiksni iznos za svaku razinu. Na primjer, 1 kategorija - od 1 do 1000 rubalja, 2 - od 1001 do 5000, 3 - od 5001 do 10 tisuća, 4 - od 10 001 do 15 tisuća, i tako dalje. Za svaki od njih utvrđuje se fiksni iznos odbitka. Na primjer, za 1 - 1 RUB., 2 - 100 RUB., 3 - 500 RUB. i tako dalje. Ova metoda oporezivanja poduzeća ili pojedinca odlikuje se lakoćom izračunavanja. Odnosno, dovoljno je ovdje odrediti kategoriju kako bi se dobio potreban iznos odbitaka. Nedostatak sustava je što su šire granice, među neravnomjernijima bit će i oporezivanje osoba koje primaju dohodak u skladu s drugim granicama. U isto vrijeme, marginalno različiti dobit povezana s različitim razinama imat će značajnu razliku u oporezivanju. Danas se ovaj sustav praktički ne koristi, jer je u procesu njegove izgradnje nemoguće osigurati progresivnost unutar redova. Što se šire njihove granice, to će biti manje pošteno oporezivanje jer se krši načelo jednakosti.
- Jednostavni srodnik. U okviru ove metode utvrđuju se fiksne proporcionalne (i kamatne i solidne) stope i kategorije. Tarife vrijede za cjelokupni iznos osnovice za svaku razinu. Stope se povećavaju s prelaskom iz najnižeg u najviši rang. Metode dvostrukog oporezivanja koriste se prilikom izračuna naknade za prijevoz. Prema čl. 361 NK snage autobusa snage do 200 litara. a. odbitak se provodi po stopi od 10 rubalja. sa svakom konjskom snagom, snagom većom od 200 litara. a. - 20 rub. Vlasnik vozila s motorom od 200 litara a. tako plaća 2000 rubalja., a sa 201 litrom. a. - 4020 rub. Povećana stopa primjenjuje se na čitavu povećanu bazu, a ne na njezin zasebni dio. Jednostavnom metodom relativnog oporezivanja, iznos odbitka raste proporcionalno. Istodobno, ostaje nedostatak karakterističan za sistem bitova, izražen u oštrini prijelaza. U gornjem primjeru, kada se osnovica poveća za 0,5%, veličina poreza povećala se 2,01 puta. U praksi postoje slučajevi kada isplatitelju s visokim primanjima nakon obveznog odbitka preostaje manje sredstava nego osobi koja ima nisku solventnost.
Teško napredovanje
Naziva se i kaskadnim sustavom, odnosno terasom. Složeno napredovanje osigurava veću glatkoću kalkulusa. Ovisi o broju znamenki i postupnom povećanju stope. Živi primjer je skala oporezivanja poreza na dohodak fizičkih osoba koja je vrijedila do 2001. godine. Ukupna vrijednost ukupnog dohotka građana podijeljena je u 3 dijela:
- Do 50 tisuća rubalja. Oporeziva se 12%.
- Od 50 001 do 150 tisuća rubalja. Za nju je osigurana stopa od 20%.
- Više od 150 tisuća rubalja. Bila je oporezovana 30%.
U modernoj praksi takva se shema ne koristi.
Skrivena progresija
U nekim se slučajevima nejednaki iznosi utvrđuju za prihode koji pripadaju različitim kategorijama: za nisku zaradu - veliku, za visoku - manju.U ovom će slučaju promjena baze biti nesrazmjerna. U skladu s tim, i sam porez će se mijenjati na isti način. Napredak se može postići pružanjem kategorija ljudi s niskim bonitetom, raznim odbitcima od osnovice ili, obrnuto, uvođenjem dodatnih naknada.
Regresijski sustav
Predstavlja neovisni pravac oporezivanje. regresivan sustav se može smatrati progresivnim, ali u kojem je osiguran negativan koeficijent. Kod ove sheme stopa se ne povećava s povećanjem osnovice, već se smanjuje. U modernoj praksi takav se sustav koristi vrlo rijetko. Od temeljne je važnosti uspostava jedinstvenog postupka izračunavanja osnovice za sve poslodavce koji plaćaju porez. Djeluje kao ukupni iznos prihoda, uključujući isplate, naknade i drugi dohodak zaposlenima. Smanjivanje poreznih iznosa izračunanih na temelju izdataka na plaće predviđenih Poreznim zakonikom usmjereno je na poticanje legalizacije stvarnih troškova organizacija za naknadu zaposlenika i na toj osnovi proširenje oporezive osnovice za porez na dohodak.
