Račun 57 „Transferi na putu“ - aktivan, koji služi za primanje općih podataka o kretanju novca koji se šalju na račune tvrtke, ali još nisu primljeni. Iznosi navedeni na njemu podložni su čestim i temeljitim revizijama revizora.
Postupak revizije i zašto je potreban
Revizije imaju razumljivu svrhu - izvještavanje o kontroli ekonomski stabilnog postojanja organizacije. Legalnost i pouzdanost informacija koje pruža računovođa osnova je za ispravno knjiženje novca poduzeća. Revidirana tvrtka mora se pridržavati sljedećih pravila:
- pružiti pouzdane podatke o stanju na računu 57;
- pravodobno prenijeti prihod od aktivnosti organizacije;
- ispravno odražava računovodstvo deviznih transakcija.
Revizija se temelji na temeljitom istraživanju svih primarnih knjigovodstvenih registara koji vode do pojavljivanja unosa na računu "Transferi u tranzitu".
Knjigovodstvena karakteristika
57 računovodstveni račun Računovodstvo je način suvremenog opisa procesa prijenosa sredstava na bankovne račune. Gotovo svaka trgovačka organizacija prenosi iznos s blagajne i prihoda za izvještajno razdoblje na r / s. S takvim operacijama započinje uporaba 57 računa, što omogućava pouzdano i kontinuirano vođenje računovodstva.
Uz sredstva koja je organizacija prenijela, transferi na putu uključuju iznose poslane od kupaca na račun primljene robe ili usluga, ali koji nisu uspjeli biti uplaćeni na tekući račun prije kraja izvještajnog razdoblja. Sredstva poslana za konverziju valuta također se terete na računu 57.
Prijava na račun
Račun 57, prema nalogu Ministar financija Ruske Federacije, služi kao izvor informacija o kretanju novca u rubljama i protuvrijednosti u stranoj valuti. Njegova upotreba događa se u slučajevima kada prijenos sredstava na bankovni račun kasni u razdoblju od 1 dana ili više od trenutka slanja. Pored banke, organizacija koristi usluge štedionica i pošte za namire.
Obvezna prisutnost osnova u obliku primarnih računovodstvenih dokumenata. To su primici izvršnih institucija, kao i prateći izvještaji za dostavu prihoda kolekcionarima i drugim računovodstvenim registrima. Kretanje deviznih sredstava treba organizirati odvojeno od ostalih operacija prijenosa.
Korespondencija s drugim računima
Račun 57 je aktivan, što znači da se svaki primitak sredstava knjiži na teret, a zaduženje na kredit. Na kraju izvještajnog razdoblja formira se zaduženje ili je račun zatvoren ako su sredstva na putu uspjela otići na glavne bankovne račune. Na temelju karakteristika računa, možete razlikovati korespondenciju zaduženja i kredita s ostalim računima.
CQ. "Transferi u tranzitu" terete račune:
- gotovina (usp. 50, 51 i 52, „Nagodbe unutar poduzeća“);
- nagodbe s kupcima i vjerovnicima (računi 62, 64, 76);
- Nagodbe s podružnicama (c. 78);
- prodaja proizvoda (računi 45 i 46);
- dobit i gubitak (usp. 99).
Zatvaranje računa 57 - dopisivanje o zajmu - najčešće se događa na računu. 50, 51, 52 i 64, 73. Savršeno knjiženje potvrđuje činjenicu davanja sredstava na odredišni račun.
Knjiženje na račun 57 prilikom polaganja novca iz blagajne
Novac se povlači s blagajne pomoću Transfera na tranzitnom računu kada trajanje operacije traje više od jednog dana. Iznosi se oduzimaju sa blagajne organizacije u sljedećim slučajevima:
- potrebno je nadopuniti tekući račun;
- kako bi se izbjeglo prekoračenje ograničenja novca na blagajni;
- trebate kreditirati novac na računu korporativne kartice.
Uz to, možete uzeti u obzir i situaciju kad postoji prijenos s jednog tekućeg računa organizacije na drugi. Knjigovodstveni unosi također se sastavljaju pomoću računa 57.
| dt | kt | Iznos, str. | Karakteristike računovodstvene transakcije |
| 57 | 50 | 20.000 | novac u rubaljima predan je iz blagajne na bankovni račun |
| 51 | 57 | 20.000 | preneseni novac uspješno je pripisan na bankovni račun |
| 57 | 51.01 | 140.000 | iznos je poslan s računa za namirenje A na račun za namirenje B |
| 51.02 | 57 | 140.000 | sredstva se prenose s tekućeg računa A (51.01) na tekući račun B (51.02) |
| 57 | 50 | 85.000 | novac se usmjerava na račun korporativne kartice |
| 55.01 | 57 | 85.000 | prima sredstva na račun korporativne kartice organizacije |
Važno je ne zaboraviti koristiti račun 57 prilikom prijenosa iznosa s blagajne na bankovni račun. Možda knjiženje Dt 51 Kt 50 više jednostavno opisuje postupak prijenosa gotovinskog sadržaja blagajne na bankovni račun, ali ova operacija nije pouzdana. Na kraju krajeva, sredstva se ne pripisuju istovremeno kada su poslana. Tek nakon stvarne provedbe operacije moguće je provesti takav citat.
Valutne operacije
Devizni fondovi evidentiraju se na aktivnom računu 55. Cirkulacija se provodi u rubljem i stranim ekvivalentima u raznim oblicima plaćanja, osim mjenica. Svaki od oblika plaćanja podrazumijeva otvaranje odgovarajućeg podračuna.
Prilikom pretvaranja valute tvrtke koristi se račun 57. Ovisno o vrsti transakcije, otvaraju se podračuni:
- 57.1 - valuta za prodaju;
- 57.2. - valuta za prodaju deponirana od strane banke;
- 57.3 - gotovina u rubaljima za kupnju deviza.
Vrijedi napomenuti da račun 57.3 ostaje otvoren sve dok organizacija ne nabavi valutu u iznosu od prenesenih rubalja.
Podračun 52.2 odražava devizne transakcije koje se obavljaju izvan Ruske Federacije na računima stranih kompanija. Duga se zadužuje prilikom prijenosa stranih tvrtki u korist organizacije, kao i kod izračunavanja kamata banaka za upotrebu sredstava. Kreditni račun prikazuje operacije povezane sa:
- prijenos sredstava na glavni bankovni račun društva;
- naknada za održavanje deviznog računa;
- plaćanje troškova zaposlenima u organizaciji;
- prijenos sredstava vezanih za održavanje strane podružnice.
Plaćanje troškova zaposlenima može se obavljati sa računa 52.2 samo uz posebno dopuštenje Banke Ruske Federacije.
Tečajna razlika koja nastaje na računu 57 tereti se za račun podračuna 91 „Ostali prihodi”. Ako je u izvještajnom razdoblju negativan, račun odgovara zaduženju za podračun 91 „Ostali troškovi“. Knjiženje se vrši samo na temelju računovodstvenog izvještaja.
Transakcije u stranoj valuti
Valutne transakcije su važna komponenta računovodstva gotovine i obračuna. Za prijenos sredstava u stranim ekvivalentima organizacije koriste račun 57. Knjiženja koja su uobičajena u toku poslovanja razmatraju se u tablici:
| dt | kt | Karakteristike računovodstvene transakcije |
| 57.3 | 52 | Valuta pretvorena u pretvaranje u rublje |
| 91 | 57.1 | u rubljeima koji se terete od prodaje strane valute |
| 76 | 57.2 | nakon prijenosa sredstava u inozemnu podružnicu, valuta u rubaljima oduzima se s računa |
| 57 | 91.1 | prepoznali su pozitivnu razliku u tečaju |
| 91.2 | 57 | priznata negativna tečajna razlika |
Pravilnim sastavljanjem korespondencijskih računa smanjit će se rizik od pogrešaka u računovodstvenim registrima i financijskim izvještajima.
Stjecanje operacija
Stjecanje - postupak plaćanja robe ili usluga pomoću posebne kartice. Plaćanje se može obaviti putem mrežnih resursa putem interneta i redovitom kupnjom u trgovini. Kao platne kartice koje banke izdaju i servisiraju plastične kartice klase VISA, MasterCard i drugi. POS terminal služi kao sredstvo komunikacije između korisnika usluge i bankarske organizacije.
Tvrtka koja koristi operativne kupnje sklapa ugovor s bankom. Potonje je zbog postavljenog postotka provizije za pružene usluge instant plaćanja. Prihod organizacije prebacuje se tek nakon primitka potvrde o fiskalnoj provjeri. Ovo je dokument koji potvrđuje izvršenje transakcije platnim karticama. Jedan njegov primjerak prenosi se u računovodstveni odjel organizacije.
Nabava računovodstva
Dobit od prodaje robe ili pružanja usluga plaćanjem putem POS terminala prenosi se na račun tvrtke tek nakon revizije banke i odbitka provizije od nje.
Da biste ispravno odrazili računovodstvene operacije, upotrijebite "Transferi u tranzitu" - račun 57. Transakcije koje se događaju tijekom toga mogu se vidjeti u tablici:
| dt | kt | Karakteristike računovodstvene transakcije |
| 57 | 90.1 | priznata dobit od prodaje plaćena kreditnom karticom |
| 90.3 | 68 | obračunati PDV na primljeni iznos |
| 51 | 57 | iznos dobiti koji se knjiži na bankovni račun organizacije |
| 91.2 | 57 | Stjecanje troškova tvrtke |
Ovisno o načinu obračuna dohotka, njegovo priznavanje vrši se u različito vrijeme. Način obračuna uključuje uporabu knjiženja u iznosu od Dt 57 Kt 90.1, bez obzira na razdoblje u kojem su sredstva stigla, a datum primanja dohotka smatra datumom provedbe. Ako tvrtka koristi gotovinsku metodu, iznos se otpisuje u prihodu kada se novac od prodaje knjiži na račun 51.
Primjer stjecanja računovodstva u poduzeću
Razmotrite postupak obračuna bezgotovinskog plaćanja kreditnom karticom u potencijalnom poduzeću H. Blagajnica na kraju smjene izrađuje Z-izvještaj koji sadrži sljedeće podatke: iznos prihoda od prodaje bankovnim prijenosom - 180 000 p. (od čega PDV - 27.457,63 rubalja). Podaci se prenose računovođi, koja vrši knjiženja:
- Dt 57 Kt 90.1 - odražava primitak prihoda od prodaje kreditnih kartica - 180 000 str.
- Dt 90,3 Ct 68 - obračunat PDV od prodaje - 27 457,63 str.
- Dt 51 Kt 57 - novac primljen na račun poduzeća umanjen za proviziju - 177 300 str.
- Dt 91 Kt 57 - prikazuje proviziju za pružene bankarske usluge 1,5% = 2700 p.
57 Računovodstveni račun jedan je od glavnih računa gotovine koji poduzeće koristi za plaćanje u rubaljima i stranoj valuti.
