Da bi analizirala statistiku o prometu rublja u Rusiji, Središnja banka zahtijeva od banaka da u PKO i RKO navedu izvore prihoda i smjer izdavanja sredstava. Zahtjevi za detaljnim informacijama opisani su u odredbi BR br. 318 "O postupku provođenja gotovinskih transakcija". Vrijedi napomenuti da se oni ne odnose na poslovanje sa stranom valutom.
organizacija
Kako ne bi u dokumentima navela dugačka imena, Banka Rusije šifrirala je stavke prihoda i rashoda uz pomoć kodova. Ti elementi imaju svoje ime - "novčani simboli". Svi dokumenti koji potvrđuju kretanje sredstava sadrže polje u kojem su navedeni šifra i iznos. Simboli gotovine u banci koriste se za distribuciju svih transakcija i generiranje izvještaja za Centralnu banku. Ako različiti dijelovi ukupne količine dokumenta odgovaraju različitim simbolima, tada je to također prikazano u zasebnim poljima za izvještavanje.
Objašnjenje novčanih simbola za provedbu
Šifra "02" odražava količinu novca primljenog od prodaje robe fizičkim i pravnim osobama. Da bi se odrazilo plaćanje usluga, koristi se kôd "11". Ali ne za sva poduzeća, već samo za ona za koja pružanje plaćenih usluga nije glavna djelatnost. To su poduzeća željezničkog, vodnog, automobilskog, putničkog prijevoza, muzeji, izložbe, kulturni parkovi itd. To uključuje i primanja rubalja za transfere na račune pravnih osoba i poduzetnika s komentarima „Za osposobljavanje (liječenje, ulaznice, najam itd.). d.) ".
Simbol gotovine u čekovnoj knjižici pod brojem "12" koristi se za iskazivanje iznosa poreza, novčanih kazni, premija osiguranja, carinskih plaćanja primljenih od fizičkih osoba bez otvaranja računa. Također prikazuje sve vrste članarina prenesenih na račune partnerstava i zadruga, razne dobrotvorne, ciljane, dionice, ulaznice.
transakcije
Navodimo glavne:
- "13" - transferi između pojedinaca;
- „14” - prijenos novca na račun zajma bez otvaranja tekućeg računa u banci;
- "15" - plaćanje transakcija nekretninama, doprinosi za komunalne račune, udruge vlasnika kuća;
- "16" - primanje sredstava od fizičkih osoba na depozitni ili štedni račun otvoren u banci, uključujući i u stranoj valuti;
- "17" - primanje novca od Federalne agencije za komunikacije;
- "19" - primanje sredstava na račune privatnih poduzetnika.
Sljedeći simboli blagajne koriste se za prikaz transakcija s vrijednosnim papirima. Primanja od operacija s državne obveznice odražava se kodom "20", plaćanje računa - "21". Kôd "22" odražava kretanje sredstava na računima organizatora kockanja: nagradne igre, kladionice, kockarnice, automati i prodaja lutrijskih ulaznica. Računi za plaćanje putničkih čekova sadrže simbol "30". Transakcije s oznakom „31“ odražavaju kretanje sredstava na tekućim računima otvorenim u banci, kao i transferi u stranoj valuti (osim za otplatu kredita).
Ostali prihodi
S oznakom "32" u uplatama se odražava:
- povratak iznosi za izvještavanje primaju se u gotovinskim čekovima kao plaćanje za bankarske operacije, kao što su provizija i najam pojedinih sefova itd .;
- primanje novca od vojnih postrojbi Ministarstva obrane, ako izvor primitka nije naveden u najavi doprinosa;
- prijenos sredstava od prodaje vlastite opreme;
- novčane kazne, kazne i naknade na izdane zajmove;
- najam sefa;
- prihod od prodaje dragocjenih metala pojedincima.
Gotovinsko poslovanje
Kôd "33" koristi se za iskazivanje kapitalizacije novca povučenog sa terminala, bankomata i drugih uređaja koji se koriste za primanje novca u automatskom načinu rada. Redak "35" prikazuje saldo novca na blagajni banke početkom mjeseca.
Sljedeći simboli gotovinskog plana u banci koriste se pri kretanju sredstava između podružnica, strukturnih odjela ili drugih kreditnih institucija. To su šifre "37" i "39".
Svi simboli blagajne opisani u nastavku koriste se za odražavanje transakcija koje uključuju upotrebu sredstava.
Socijalna davanja
Kodovi „40“, „41“ koriste se za odražavanje prijenosa sredstava za plaćanje rada, isplate stipendija studentima sveučilišta i visokih učilišta, osobama koje se bave stručnim usavršavanjem, za prekvalifikaciju zaposlenika za proizvodne potrebe i stipendije. Za sva ostala plaćanja društvenog karaktera koja ne pripadaju gore navedenim kategorijama koristi se oznaka "42". Isplate mirovina, invalidskih naknada odražavaju se u primicima s simbolom "50".
Ostali troškovi
Malo ih je, ali također je nemoguće zaobići takve transakcije:
- „46” - izdavanje sredstava za otkup poljoprivrednih proizvoda iz IP-a;
- "47" - novac koji se troši na poslovanje igara i dobitke na lutriji;
- "51" - podizanje gotovine sa tekućih računa fizičkih osoba.
Za simbol novčanog plana "53", koji se naziva "Ostala plaćanja", predviđene su sljedeće operacije za izdavanje sredstava:
- pravne osobe za isplatu osnivačima koji nisu zaposlenici organizacije;
- platiti uzdržavanje djeteta;
- u dobrotvorne svrhe;
- donatorima;
- za kupnju plemenitih metala;
- poljoprivredno stjecanje rodovnice;
- za kupnju reciklažnih materijala, spremnika i građevinskog materijala.
Financijske transakcije
Odredba BR br. 318 navodi novčane simbole namijenjene izdavanju sredstava:
- o zajmovima i ugovorima o zajmu („54”);
- štedni depoziti fizičkih osoba („55”);
- navedeni kroz različite platne sustave: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact" itd. ("56");
- u trenutku kupnje od fizičkih osoba stranih valuta ("57");
- s računa pojedinačnih poduzetnika („58”);
- jedinice Federalne agencije za komunikacije ("59").
Zasebno se daju novčani simboli koji odražavaju trošenje sredstava Središnje banke, uključujući državne ("60"), račune ("61"). Na isti način kao i kod dolaznih transakcija, postoji kôd za odražavanje salda u gotovini na kraju razdoblja ("70"), kretanja sredstava između strukturnih odjela i podružnica jedne banke ("71") i različitih kreditnih institucija ("75") ,
Izvanbilančni novčani simboli u banci
Primanje sredstava putem platnih terminala sa ili bez kartice za plaćanje robe, usluga, poreza, plaćanja osiguranja, u otplati kredita fizičkih osoba odražava se u primicima s oznakom "80". Za izdavanje gotovine putem bankomata ("81"), za primanje novca pomoću kartica ("82"), za primanje ("83") i trošenje ("84") sredstava za operacije pomoću platnih kartica, postoje i šifre. Odvojeno se odražavalo kretanje na računima zalagaonice („85” i „86”), prodaja („87”) i otkup („88”) otpada i otpada od obojenih metala IP.
Zasebno, vrijedno je napomenuti kôd "89" pod nazivom "Prihodi od trgovine". Ovdje su prikazani novčani iznosi koje je banka evidentirala na saldu prvog radnog dana novog mjeseca. Akontacije plaća, primanja i isplate neprofitnim organizacijama također se prikazuju odvojeno kodovima "96", "97" i "98".
Novčani simboli "99" i "100" bilježe uzorak operacija po primanju sredstava od bankarskih agenata, bez obzira na izvor.
ravnoteža
Ukupni iznos za znakove od "02" do "39" trebao bi odgovarati ukupnom iznosu troškova koji su prikazani znakovima "40" - "77". Izvanbilančni kodovi koriste se za dešifriranje podataka o svim prihodima i rashodima. Ukupni iznosi usklađuju se s saldom na računu "202".
nijanse
U klasifikatoru se nalaze kodovi prihoda i rashoda koji su na prvi pogled slični.Razmotrimo neke od njih.
Izvješće koje se dostavlja Banci Rusije ne uključuje operacije po primanju (izdavanju) novca iz blagajne u postoperativnom vremenu ili vikendom u banku i od sakupljača.
Prema šifri „14“, odražavaju se iznosi primitaka pojedinaca protiv otplate hipotekarnog kredita koji su osigurani iz sredstava ciljanog proračunskog fonda. Ali ako se novac s kartice naplatio preko blagajne, tada se u potvrdi koristi i simbol "82".
Kôd "31" koristi se za evidentiranje primanja novca od strane pojedinaca, osim za takve prijenose:
- Otplata dijela ranije primljenog zajma. U takvim se slučajevima koristi simbol "14".
- Prijenos sredstava kao plaćanje novčanih kazni i zaostalih po ugovoru o zajmu. Za ove se operacije daje simbol "32".
- Plaćanje pojedinca akreditivom za kupnju nekretnina („15).
- Prijenos sredstava s tekućeg računa na depozitni račun, pod uvjetom da to nije u suprotnosti s internim pravilima banke ("16").
No simbol "31" upotrijebit će se za iskazivanje iznosa transakcija između pojedinaca bez otvaranja računa, uključujući i u stranoj valuti. To uključuje i materijalnu pomoć neopozivo.
Puno se pitanja također postavlja u vezi s operacijama koje treba pokazati s kodom „32“. Teoretski bi to trebale biti sve transakcije koje se ne uzimaju u obzir u odjeljcima "02", "11" - "17" i "19 -" 32 ". No, zaposlenici banke često imaju pitanja o tome kako odražavati transakcije s iznajmljivanjem sefova, primanjem sredstava putem kartice i prihodima organizacije. Razmotrimo ih detaljnije.
Kada pojedinac izvrši uplatu na račun sigurne arene, iznos PDV-a prikazan je na šifri „12“, a cijena usluge na šifri „32“. Za prijenos sredstava dobivenih od prodaje osnovnih sredstava koristi se članak „Ostali troškovi”. Kada se novac položi putem blagajne na detaljima kartice, iznos se dodatno duplicira u izvanbilančnu stavku “82”.
Također se detaljnije posvetite simbolu "42". Pored transakcija koje nisu povezane obračun plaća, ovaj kôd odražava izdavanje:
- sredstva za ugostiteljstvo,
- naknade za invalidnost, dijelom koja se isplaćuju na teret poslodavca;
- Naknada za korištenje osobne imovine zaposlenika;
- dividende.
Krediti koji se pojedincima izdaju u obliku transfera preko platnih sustava odražavaju se na isti način kao i redovni zajmovi. Istodobno, u komentaru bi se trebalo navesti "Izdavanje zajma za prijenos". Sve ostale transakcije koje pojedinci primaju od organizacija putem platnih sustava odražavaju se u primicima s simbolom "56".
Za "ostale odbitke" dodjeljuje se oznaka "53". Nekomercijalne organizacije moraju dodatno navesti vanbilansni simbol „98”.
