Porez na zemlju 2014.: stopa, naknade. Porez na zemljište za fizičke osobe. Porez na zemljište za starije osobe

Porez na zemlju obvezna je novčana kazna u korist države koja se naplaćuje u svrhu prikupljanja proračunskih sredstava za određenu regiju. To znači da su ove naknade lokalnog karaktera. U svakoj pojedinoj regiji utvrđuje se iznos poreza, postupak i rok za njegovo plaćanje, kao i povlastice za određene kategorije osoba.

Tko bi trebao plaćati porez?

Sve fizičke i pravne osobe s zemljišnim parcelama koje su u skladu s Poreznim zakonikom priznate kao objekti oporezivanja su porezni obveznici. Važno je napomenuti da za te osobe zemljište treba biti desno:

• imovine;
• trajna uporaba;
• nasljedni posjed.

Na temelju ove odredbe porez na zemljište se ne plaća:

• stanari koji su dobili zemljište pod zakup;
• osobe čija se zemlja nalazi na pravu hitne uporabe.

Te su odredbe utvrđene poreznim zakonodavstvom i ne podliježu izmjenama u lokalnim regulatornim aktima lokalnih vlasti.

Kada nastaje porezna obveza?

Kao općenito pravilo, oni postaju vlasnikom zemljišne čestice u trenutku njegove državne registracije (a ne nakon primitka potvrde o vlasništvu). Ova odredba sadržana je u Građanskom zakoniku (članak 131). Odmah nakon upisa u Jedinstveni državni registar (Jedinstveni državni registar prava na nekretninama) porez na zemljište treba uplatiti na mjestu upisa zemljišta.

Za traženje zapisa u Jedinstvenom državnom registru morate unijeti identifikacijski (katastarski) broj predmeta oporezivanja. Dodjeljuje se na način kako je to propisano saveznim zakonom. Važno je napomenuti i da su za one zemljišne parcele koje su upisane bez upisa u registar prava na nekretninama, vlasnički dokumenti odluke i odluke lokalnih vlasti (na primjer, o davanju zemljišta na neograničeno korištenje, tj. Bez vlasništva) , Dakle, zemljišni porez za pojedince mora biti plaćen u vrijeme kada je postupak uknjižbe zemljišta kod nadležnog tijela.

Značajke izračunavanja pristojbi u 2015. za neke objekte kopnene infrastrukture

Zakonskim propisom se utvrđuje da su sve parcele koje se nalaze na teritoriju općina oporezive. Koje zemljište nije predmet poreza na zemljište? Moskovska regija izravni je dio gradovi saveznog značaja. Zemljište ovog teritorija u potpunosti je obuhvaćeno poreznim zakonodavstvom.

Sljedeći su odjeljci izuzetak:

• povučeni ili ograničeni iz prometa (na primjer, zemljišta kulturne baštine);
• komponente šumskog fonda Ruske Federacije;
• okupiran vodna tijela (samo oni koji su u državnom vlasništvu);
• osigurana za interese Ministarstva obrane i koristila se u sigurnosne svrhe Ruske Federacije.

Dakle, vlasnici zemljišta koja nisu na ovom popisu odgovorni su za plaćanje poreznih pristojbi.

Sastav porezne osnovice koja se koristi za procjenu poreza u 2015. godini

Zakon propisuje da se visina pristojbe određuje na temelju katastarskog vlasništva nad gradilištem. Uspostavlja se prema rezultatima procjene zemljišta (uz sudjelovanje inženjera katastra).Na pitanje koji se porez na zemljište plaća na novo registriranom zemljištu, zakon definira jasan odgovor. Porezna osnovica za zemljište registrirano tijekom poreznog razdoblja određuje se kao njegova katastarska vrijednost u vrijeme državne registracije (a ne od 1. siječnja svake izvještajne godine).

Važno je također zapamtiti da zakon navodi kategorije osoba koje samostalno izračunavaju veličinu porezne osnovice. Tu spadaju pravne osobe i individualni poduzetnici koji na svojim bilansima imaju zemljišne parcele. Treba ih koristiti u poslu. Izuzetak je porez na zemljište za fizičke osobe. Njenu vrijednost formira teritorijalno porezno tijelo u svakoj regiji općine.

Značajke formiranja stope zemljišnih dažbina

Za određivanje iznosa poreza koji se plaća lokalnom proračunu potrebno je imati na umu 2 koeficijenta. Na jednom od njih, ovisno o karakteristikama parcele, množi se vrijednost katastarske vrijednosti. Dakle, stopa poreza na zemljište izračunava se na temelju sljedećih pokazatelja:

1. 0,3% za parcele korištene u poljoprivredne svrhe, osobne pomoćne parcele, gradilišta za građevinske i arhitektonske radove, ograničena u prometu.
2. 1,5% za ostale web lokacije koje ne pripadaju prvoj kategoriji.

Važno je zapamtiti da porez na zemljište ide u proračunski fond općine na kojem se nalazi zemljišna čestica koja je predmet oporezivanja. Na temelju toga lokalne samouprave imaju pravo na promjenu porezne stope po vlastitom nahođenju. Međutim, njegova vrijednost ne može biti veća od vrijednosti utvrđenih zakonom (tj. 0,3% i 1,5%).

Postupak obračuna i obračuna poreza pravnim osobama i pojedincima poduzetnicima

Prema zakonu, poduzetnici i gospodarske pravne osobe samostalno izračunavaju visinu naknade za korištenje zemljišta u komercijalne svrhe. Na temelju toga, kako izračunati porez na zemlju i gdje pronaći izvorne podatke za to?

Važno je razumjeti da visina carine u potpunosti ovisi o katastarskoj vrijednosti zemljišta. Na ovom pokazatelju trebate nadograditi na proračune. Ovaj indikator možete saznati samo provođenjem geodetske izmjere (određivanje njegovih granica i područja). Tada biste trebali kontaktirati Porezni zakonik (članak 396.). Sadrži opću formulu za obračun poreza za sve vrste parcela. Potrebno je pomnožiti veličinu parcele (u kvadratnim metrima) s troškovima jednog četvornog metra. Tada se rezultat množi s brzinom utvrđenom u regiji.

Ključni dokument individualnog poduzetnika i pravne osobe je deklaracija o porezu na zemljište. Prikazuje sve izračune u vezi s određivanjem iznosa novca koji će se uplatiti u lokalni proračun. Podnosi se najkasnije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Porez na zemljište: kategorije osoba za koje se ostvaruju prikupljanja porez na zemlju u 2015. je pojednostavljeno

Teritorijalne porezne vlasti mogu odrediti oslobođenje od poreza na zemljište za određene kategorije osoba. Važno je napomenuti da vrijednost naknade ne može biti veća od 10 000 rubalja. Ovo se pravilo primjenjuje na zemljišne čestice smještene kako na teritoriju gradova saveznog značaja, tako i u drugim općinskim entitetima.

Tako su pogodnosti predviđene za:

• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije koji su taj status dobili na način propisan zakonom;
• osobe s invaliditetom I grupe (kao i osobe s invaliditetom II. skupine koje su dobile taj status do 2004.);
• Veterani Drugog svjetskog rata branitelja;
• pojedinci koji sudjeluju u testu nuklearnog oružja;
• osobe koje su pretrpjele radijacijsku bolest, kao i osobe koje su dobile invaliditet u vezi s ovom bolešću;
• invalid od rođenja.

Stoga je za ove kategorije osoba predviđena snižena stopa poreza na zemljište. Da biste postali vlasnik takve povlastice, morate se obratiti teritorijalnoj poreznoj upravi na mjestu registracije zemljišta. Nakon sastavljanja potrebnih dokumenata, moguće je plaćati porez na zemlju po sniženoj stopi.

Pogodnosti za ostale kategorije osoba u skladu s novim pravilima za obračun zemljišnog poreza

Pored ovih korisnika, postoje i druge osobe koje imaju pravo koristiti smanjenu poreznu stopu. To uključuje, ali nije ograničeno na:

1. Mali narodi krajnjeg sjevera (Sibir). Samo u slučaju kada se zemljište održava za njihov tradicionalni način života, gospodarski i drugi ribolov.
2. Neke pravne osobe. Na primjer, na zemljišnim parcelama koje imaju saveznu autocestu.
3. Vjerske organizacije. U odnosu na zemljište na kojem se nalaze građevine, građevine namijenjene vjerskim ili dobrotvornim svrhama.
4. Institucije čija se zemljišna parcela nalazi u posebnoj gospodarskoj zoni.

Važno je napomenuti i da će porezne olakšice za zemljište biti važeće samo ako su priznate i dokumentirane u teritorijalnim tijelima poreznog inspektorata (ili specijaliziranim lokalnim vlastima). Činjenica njihovog prisustva, bez najave Federalnoj poreznoj službi, ne daje pravo na primjenu snižene porezne stope.

Plaćanje poreza od strane fizičkih osoba: sustav predujma

Zakonodavstvo jasno definira postupak plaćanja poreza na zemljište: svaki obveznik obvezan je izvršiti predujam. Pitanje je kako izračunati porez na zemlju, relevantno ne samo za pravne osobe koje samostalno izračunavaju poreznu osnovicu, već i za obične obveznike - fizičke osobe.

Prvo plaćanje (akontacija) mora se uplatiti najkasnije do 1. studenog svake izvještajne godine. Odgovarajuća obavijest o plaćanju stiže do svakog poreznog obveznika najkasnije mjesec dana prije određenog datuma. Ako je plaćen veliki iznos (ili je porez preračunat na način da ste primili naknadu), tijekom određenog razdoblja iznos preplaćenog novca ide prema porezu za sljedeću godinu.

Važno je zapamtiti da ako porez na zemljište nije plaćen u roku navedenom u obavijesti, mogu uslijediti negativne posljedice u obliku kazne, novčanih kazni i oduzeća. Visina kazne bit će do 20% iznosa neplaćenog dijela zemljišnog poreza. Uz to, dugu će se dodati i iznos jednak stoti posto posto stope refinanciranja. Njenu vrijednost utvrđuje Središnja banka.

Da li je za točan izračun porezne osnovice potrebno izvršiti državnu registraciju zemljišne čestice?

Postoji mišljenje da se porez ne obračunava na zemljišne parcele za koje nije proveden postupak državne registracije. Važno je ovdje napomenuti da se prema zakonu carine na plaćanje zemljišnih dažbina nameću onim osobama koje posjeduju zemlju pravom vlasništva, trajnim korištenjem ili nasljednim posjedom.

Svi objekti zemljišnog fonda, ako ih ima, moraju biti upisani na propisani način. Ako je zemljište bilo u bilanci poduzeća, poduzeća, ustanove i nema potvrdu o vlasništvu, to se može potvrditi i drugim dokumentima - aktima državnih tijela, značajnim pravnim potvrdama i sporazumima.

Isto vrijedi i za slučajeve kada postoji neplaćeni porez na zemljište. Razdoblje tijekom kojeg je potrebno izvršiti zadnju uplatu jasno je utvrđeno zakonom - 1. siječnja svake izvještajne godine. U suprotnom se izriču novčane kazne, koje mogu nekoliko puta premašiti iznos glavnog duga.

Porez na zemljište za umirovljenike: obilježja obračuna u 2015. godini

U posljednje vrijeme pitanje je plaćaju li umirovljenici porez na zemljište na kojem imaju pravo vlasništva. Odmah treba napomenuti da ne postoje izravne indikacije umirovljenika kao osoba oslobođenih od poreza. Međutim, osobenost poreza na zemljište je ta što se on obračunava iz proračuna državnih tijela saveznih subjekata.

S tim u vezi, određena općina ima pravo odrediti povlaštene uvjete plaćanja poreza za umirovljenike. Dakle, u većini konstitutivnih entiteta Ruske Federacije snižene su stope za zemljišne carine. Za dobivanje takvog prava dovoljno je kontaktirati teritorijalno tijelo Federalne službe poreza, koje uključuje zemljišnu parcelu koja se nalazi na pravu vlasništva (neograničeno korištenje, nasljeđeno vlasništvo). Kao dokumente treba navesti mirovinsku potvrdu.

Posebnu ulogu igra stopa poreza na zemljište. Moskovska regija, na primjer, ima u tom smislu određenu specifičnost. Konkretno, u gradu Korolev umirovljenik može dobiti poreznu olakšicu samo ako je istodobno ispunjeno nekoliko uvjeta:

1. Stariji građanin mora biti nezaposlen.
2. On mora imati stalnu registraciju u sobi u kojoj se zemljište nalazi.
3. U ovoj sobi umirovljenik mora trajno boraviti.

Dakle, ovisno o regiji, beneficije za razne kategorije građana mogu se utvrditi lokalnim zakonskim aktima lokalnih vlasti uzimajući u obzir demografsku i socio-ekonomsku situaciju u regiji.

Stvarna pitanja plaćanja zemljišne carine

Stvarni problem je kada je zemljište u vlasništvu pravne osobe registrirane na jednom mjestu, a potvrda za zemljište primljena u drugom FTS-u. S obzirom na činjenicu da pravne osobe i individualni poduzetnici samostalno određuju poreznu osnovicu, ovo pitanje brine mnoge poduzetnike. Porez na zemlju u ovom slučaju ima neke specifičnosti.

Važno je napomenuti da ako je jedna kontrolna točka navedena u potvrdi o vlasništvu, a organizacija ima drugu, tada se u poreznoj prijavi moraju odmah navesti dvije vrijednosti. U prvom stupcu - kontrolna točka tvrtke, u drugom - zemljište. Svi dokumenti podnose se Federalnoj poreznoj službi prema mjestu registracije pravne osobe. Zaslužuje posebnu pažnju stopa poreza na zemljište. Moskovska regija je entitet koji prima značajno povećanje proračuna upravo od poreznih nameta sa zemljišnih parcela. Za ljetne vikendice stopa je 0,3%, za zemljište za stanovanje - 0,1%, za ostale vrste - 1,5%.

Dakle, ako je tvrtka registrirana u drugoj regiji, a web lokacija ima u moskovskoj regiji, stopa poreza izračunavat će se na temelju veličina utvrđenih na mjestu registracije pravne osobe.

Postoje li koristi od zakupljenog zemljišta u skladu s novim pravilima za obračun carina?

Oni koji posjeduju zemlju prema ugovoru o najmu ne moraju plaćati porez na zemlju. No, vlasnik zemljišta, koji ga iznajmljuje trećim osobama, ima pravo primijeniti sniženu kamatnu stopu na zemljišne dažbine.

Ministarstvo financija utvrdilo je da će povlaštene tarife biti važeće samo ako su istodobno ispunjeni sljedeći uvjeti:

1. Parcela pripada kategoriji poljoprivrednog uzgoja.
2. U dokumentima o pravu vlasništva treba imati bilješku da se zemljište koristi prema namjeni (tj. Za poljoprivredne radove).
3. Djelatnosti poduzeća ili poduzeća smještenog na kopnu izravno su povezane s poljoprivrednim radom ili uslugama.
4. Stanar koristi unajmljenu parcelu prema njezinoj namjeni (tj. Aktivnosti povezane s obrađivanjem zemlje ili proizvodnjom poljoprivrednih dobara).

Dakle, kao u slučaju kada se za umirovljenike ostvaruju povlastice za zemljišne poreze, potrebni su dokumentarni i činjenični dokazi podneseni teritorijalnom tijelu Federalne porezne službe za pribavljanje povlastica za plaćanje carina po sniženoj stopi. Potrebno je osigurati ugovor o zakupu, putovnicu vlasnika parcele i povelju organizacije, poduzeća ili institucije koja odražava ciljeve pravne osobe smještene na ovoj zemljišnoj parceli.

zaključak

Općenito, iznos zemljišnog poreza u 2015. neznatno je porastao. To je zbog mnogih faktora koji utječu na društveno-ekonomsku situaciju u državi. U pogledu izračuna poreza na zemljište, potpune i iscrpne informacije sadržane su u poreznom zakonodavstvu.

Treba napomenuti da su zemljišne carine oblik "lokalnog" naplate. To znači da svaki subjekt ima mogućnost, prema vlastitom nahođenju, regulirati poreznu stopu, utvrditi beneficije i druge povlastice za određene kategorije osoba. Podaci o stopi u svakoj određenoj regiji nalaze se u propisima regionalnih vlasti i odgovarajuće teritorijalne Federalne porezne službe.

Važno je također istaknuti da pojedinci (glavna kategorija poreznih obveznika) ne trebaju ispunjavati porezne prijave. Ova obveza dodijeljena je individualnim poduzetnicima i trgovačkim pravnim osobama čiji se odjeljci koriste za profitabilne aktivnosti. Sve što trebate učiniti je izvršiti predujam na vrijeme (do 1. studenog svake godine). Zatim se uplaćuje preostali iznos umanjen za predujam.

Svi potrebni podaci moraju biti navedeni u obavijesti o plaćanju poreza na zemljište, koja se uručuje svakom poreznom obvezniku (osobno ili preporučenim pismom). U slučaju kašnjenja u plaćanju, utvrđuju se stroge sankcije - kazne, novčane kazne. Konačno, njihova veličina može značajno premašiti glavni iznos poreznog duga.

Važno je napomenuti da dužnost plaćanja dažbine pripada samo vlasnicima zemljišta (ili onima koji imaju pravo na trajno korištenje, naslijeđeno vlasništvo). Ako se zemljište koristi u zakupu, stanar je oslobođen svih plaćanja državi. Međutim, vlasnik u ovom slučaju ima priliku ostvariti povlastice od poreza na zemljište ako je parcela klasificirana kao poljoprivredno zemljište i koristi se u svrhu utvrđenu dokumentima o provedbi zakona.