Porez na dohodak ubira se u gotovo svim zemljama svijeta. Usporedba poreznih stopa u različitim zemljama vrlo je zanimljiva aktivnost. U ovom ćemo članku detaljnije pogledati američki porezni sustav. To je vrlo zbunjujuće čak i za Amerikance i zahtijeva detaljno razmatranje. Dakle, što je američki porez na dohodak države? Sad smo saznali.
uvod
Porez na dohodak u Sjedinjenim Državama ubiraju savezne vlasti, većina država i mnoge lokalne samouprave. Porez na dohodak određuje se primjenom porezne stope, koja se može povećavati kako se prihod povećava, na oporezivi dohodak, koji predstavlja ukupni prihod umanjen za odbitke. Fizičke i pravne osobe oporezuju se izravno, a imovina i povjerenja mogu se oporezivati zadržanom dobiti. Partnerstva se ne oporezuju, ali njihovi se partneri oporezuju na njihov udio u prihodima partnerstva. Stanovnici i građani oporezuju se na globalni dohodak, dok se nerezidenti oporezuju samo na dohodak u njihovoj nadležnosti. Nekoliko vrsta zajmova smanjuje porez, a neke vrste zajmova mogu ga premašiti. Alternativni porez primjenjuje se na saveznoj razini iu nekim državama. Stopa dohotka dijeli se na savezni i državni dio.
Porezni odbitci
Većina poslovnih troškova odbija se. Pojedinci također mogu odbiti osobni odbitak i neke osobne troškove, uključujući kamate na hipoteku, državne poreze, dobrotvorne doprinose i neke druge stvari. Neki odbici podliježu ograničenjima.
Kapitalni dobici oporezuju se, a kapitalni gubici smanjuju oporezivi dohodak u iznosu dobiti (plus, u nekim slučajevima, 3000 ili 1500 USD redovnog dohotka). Pojedinci trenutno plaćaju niži porez na kapitalni dobitak i određene korporativne dividende.
Porezni obveznici u pravilu moraju samostalno procijeniti porez na dohodak podnošenjem porezne prijave. Akontacija poreza potrebna je u obliku poreza po odbitku ili procijenjene porezne isplate. Porezi se određuju odvojeno od svake porezne nadležnosti. Rokovi i drugi administrativni postupci su nadležni. 15. travnja nakon porezne godine posljednji je dan za koji pojedinci mogu podnijeti deklaracije za savezne i mnoge državne i lokalne deklaracije. Porez koji utvrđuje porezni obveznik može se prilagoditi poreznom jurisdikcijom.
Osnove poreznog sustava SAD-a
Općenito, pitanje koliko je poreza na dohodak od kamata u Sjedinjenim Državama nije točno. Kao i u mnogim razvijenim zemljama, i SAD je usvojio progresivnu ljestvicu oporezivanja. Porez na dohodak obračunava se s fizičkih osoba, korporacija, imovine i fondova. Definicija neto oporezivog dohotka za većinu pod-saveznih jurisdikcija uglavnom se vodi saveznom definicijom.
Porezna stopa na saveznoj razini je različita, odnosno porezne stope za veće iznose prihoda su veće nego za niže iznose. Neke države i gradovi oporezuju porez na dohodak po diferenciranoj stopi, a neki po fiksnoj stopi na sav oporezivi dohodak. Stopa poreza na dohodak u SAD u 2013. godini se kretala od 10% do 39,6%. Ali ovo je samo savezni porez, postoji i državni porez, koji u svakoj državi ima svoj.
Pojedinci imaju pravo na niže savezne stope poreza na dohodak i kapitalne dobiti i poreza na dividendu.Stopa i neki odbitci razlikuju se za pojedince ovisno o statusu prijave. Oženjene osobe mogu obračunavati porez za par i odvojeno. Pojedinačne osobe mogu biti prihvatljive za povlaštene porezne stope ako su glava kućanstva u kojem žive s uzdržavanim članom. Predmet lokalnog poreza na dohodak u Sjedinjenim Državama je dohodak koji se prima čak i izvan države. Odnosno, možete raditi u jednoj državi, a porez plaćati u drugoj.
Oporezivi dohodak
Porezni porez definiran je na sveobuhvatan način u Poreznom zakoniku i poreznim propisima koje donose Ministarstvo financija i porezna služba. Oporezivi dohodak prilagođava se bruto dohodak umanjen za određene iznose. Većina država i gradova se barem dijelom pridržava ovih definicija, mada su neke od njih prilagodbe koje određuju porez na dohodak u ovoj nadležnosti. Oporezivi prihod tvrtke ili poduzeća ne može se podudarati s zadržanom dobiti.
Što je bruto dohodak
Bruto prihod uključuje sve prihode dobivene iz bilo kojeg izvora. To uključuje plaće, mirovine, naknade, novac primljen za usluge, drugi prihod od poslovanja, prihod od prodaje druge imovine, primanje alimentacije, prihod od prodaje žita i mnoge druge vrste dohotka. Međutim, neki su dohodak oslobođeni od poreza na dohodak. Ovo uključuje kamate na općinske obveznice. Prilagodbe (obično umanjenja) bruto dohotka pojedinaca izvršavaju se za plaćanje alimentacije, doprinosa za mnoge vrste mirovinskih fondova ili za fondove zdravstvenog osiguranja, određene postotke studentskih zajmova, polovinu poreza na samozapošljavanje i nekoliko drugih stavki.
Troškovi prodaje u poslovanju izravno su smanjenje bruto prihoda. Trgovački odbitci mogu biti sljedeći. Oporezivi dohodak svih poreznih obveznika smanjuje se odbitkom troškova povezanih s njihovim poslovanjem. Oni uključuju plaće, najamnine i ostale poslovne troškove plaćene ili obračunane, kao i amortizacijske troškove. Odbitak troškova može rezultirati gubicima. U pravilu, takav gubitak može dovesti do smanjenja drugog oporezivog dohotka, podložnim nekim ograničenjima.
Osobni odbitci: pojedincima je dopušteno nekoliko nekomercijalnih odbitka. Fiksni iznos po osobi dopušten je kao odbitak za osobna izuzeća. Za 2017. taj iznos iznosi 4050 USD. Poreznim obveznicima omogućen je jedan takav odbitak za sebe i jedan za svaku osobu koju izdržavaju. Od 2018. godine uklanja se osobni odbitak, ali postoji povećanje standardnog iznosa odbitka.
O standardnom odbitku
Standardni odbitak: pored toga, pojedinci ostvaruju odbitak od oporezivog dohotka za određene osobne troškove, a alternativno, pojedinac može podnijeti zahtjev za standardni odbitak. Za 2017. standardni odbitak iznosi 6.350 dolara za pojedince, 12.700 dolara za bračni par i 9.350 dolara za glave obitelji. Standardni odbitak vrijedi za osobe starije od 65 godina i slijepe osobe. Za 2018. godinu standardni odbitak iznosi 12 000 dolara za samohrane osobe, 24 000 dolara za bračni par i 18 000 dolara za glave kućanstva.
Dobit od kapitala
Kvalificirane dividende mogu se oporezivati kao dio oporezivog dohotka. Međutim, porez je ograničen na nižu stopu. Dobit od kapitala uključuje prihod od prodaje akcija i obveznica, nekretnina i druge imovine. Dobit je višak prihoda nad prilagođenom osnovom (umanjenom za amortizaciju) imovine. Ovo porezno ograničenje odnosi se i na dividende američkih korporacija i mnogih stranih korporacija. Postoje ograničenja iznosa neto kapitalnih gubitaka koji mogu smanjiti drugi oporezivi dohodak.
Porezne olakšice: svi porezni obveznici ostvaruju popust na strane poreze i postotak određenih vrsta poslovnih troškova. Pojedincima se također pružaju zajmovi u vezi s izdacima za obrazovanje, mirovinskom štednjom, troškovima skrbi za djecu, nekim medicinskim naknadama i kreditom za svako dijete. Svaki zajam podliježe određenim pravilima i ograničenjima. Neki se zajmovi smatraju povratnim.
Alternativni minimalni porez: svi porezni obveznici također su podložni alternativnom minimalnom porezu ako njihov prihod premašuje određene iznose isključenja. Ovaj porez primjenjuje se samo ako prelazi redoviti porez na dohodak i smanjuje se za neke kredite. Tako smo razvrstali koliki su porezi na dohodak fizičkih i pravnih osoba u Sjedinjenim Državama. Ispod je primjer izračuna poreza.
Medicare doplata
Radnici s visokim dohotkom mogu također platiti dodatni porez od 0,9% na plaće, naknade i dohodak od samozapošljavanja. Međutim, to su neobavezna plaćanja. Ovaj porez nije uključen u opću stopu poreza na dohodak u SAD-u.
Porezne prijave
Većina pojedinaca mora podnijeti porezne prijave za samoprocjenu poreza na dohodak svake godine kada njihov prihod premašuje standardni odbitak. Plaćanje poreza: porezni obveznici moraju plaćati porez na dohodak ne čekajući na procjenu. Mnogi porezni obveznici oporezuju se na izvoru na dohodak. Ako porez na dohodak ne pokriva sve poreze, svi porezni obveznici moraju izvršiti procijenjene porezne isplate.
Porezne kazne
Ako ne izvršite uplatu ili ne pošaljete povrat, to može rezultirati značajnim kaznama. Neki namjerni propusti mogu dovesti do zatvora.
Porezne vlasti mogu pregledati i prilagoditi porezne prijave. Porezni obveznici imaju pravo žalbe na bilo kakvu promjenu poreza, a ta se prava razlikuju ovisno o nadležnosti. Porezni obveznici također mogu ići na sud da ospore porezne promjene. Porezne vlasti nemaju pravo na izmjene nakon određenog razdoblja (obično tri godine).
Primjer obračuna poreza. Porez na dobit za 2017. godinu
Uzmite sljedeće uvjete: porezni obveznik s bruto prihodom od 40 000 USD, bez djece, mlađe od 65 godina i nije slijep, uzimajući u obzir standardni odbitak. Izračun poreza na dohodak u SAD-u vrši se za ovog poreznog obveznika prema sljedećim izračunima:
40.000 USD bruto prihoda - 6.350 USD standardni odbitak - 4.050 USD osobno izuzeće = 29.600 USD oporezivi prihod = 9.325 USD; oporezivanje iznosa = 9.325 × 10% = 932,50 USD. Iznos takozvanog "sekundarnog dohotka" = 29.600 - 9.325 dolara = 20.275,00 dolara; oporezivanje sekundarnog dohotka = 20 275,00 × 15% = 3.041,25 USD. Ukupni porez na dohodak 932,50 USD + 3.041,25 USD = 3.973,75 USD (~ 9,93% efektivna stopa poreza). Imajte na umu da porezni obveznici s oporezivim dohotkom manjim od 100 000 USD moraju koristiti porezne tablice IRS-a.
Uz porez na dohodak, zaposlenik će morati plaćati i porez prema saveznom Zakonu o doprinosima osiguranja (FICA) (a jednak iznos poreza FICA mora platiti i poslodavac):
40.000 USD (prilagođeni bruto prihod); 40.000 × 6.2% = 2.480 USD (dio socijalnog osiguranja) 40.000 × 1.45% = 580 USD (dio Medicare) Ukupni porez FICA-a koji plaća zaposlenik = 3.060 USD (7.65% dohotka) Ukupni savezni porez na dohodak = 3.973,75 USD + 3.060,00 USD = 7,033,75 USD (~ 17,58% prihoda). Ukupni savezni porez, uključujući doprinos poslodavca:
Ukupni porez FICA-e od poslodavca = 3.060 USD (7,65% prihoda); Ukupni iznos saveznog poreza, uključujući doprinose poslodavaca = 3.973,75 USD + 3.060,00 USD + 3.060,00 USD = 10.093,75 USD (~ 25.23% prihoda). Efektivne porezne stope općenito su niže od graničnih stopa zbog različitih odbitka, a neki ljudi zapravo imaju negativnu obvezu. Samo prvih 118.500 USD nečijeg prihoda oporezuje se socijalnim osiguranjem (socijalno osiguranje) u 2016. godini.
Porez i povrat poreza
Pojedinci (s prihodima iznad minimalne razine), korporacije, partnerstva, vlasništva i zakladnici moraju podnositi godišnje izvještaje, nazvane porezne prijave, saveznim i nadležnim državnim poreznim vlastima. Možete povratiti dio poreza. Ti se povrati uvelike razlikuju po složenosti, ovisno o vrsti datoteke i složenosti njihovih poslova. U deklaraciji porezni obveznik izvještava o prihodima i odbitcima, izračunava iznos zaostalih poreza, izvještava o uplatama i zajmovima, a također izračunava i dugovani saldo.
Izjave o porezu na dohodak za fizičke osobe, imovinu i skladišta trebaju biti dostavljene do 15. travnja (u 2017., 18. travnja) za većinu poreznih obveznika. Priopćenja za korporativni i partnerski savezni prihod moraju biti primljena dva i pol mjeseca nakon završetka fiskalne godine korporacije. Porezne prijave od organizacija oslobođenih od poreza moraju se podnijeti četiri i pol mjeseca nakon završetka financijske godine. Sve savezne porezne prijave mogu se produžiti. Uvjeti obnove državnih i lokalnih poreznih prijava razlikuju se.
Prijava poreza na dohodak obično se sastoji od osnovnog obrasca s priloženim obrascima i rasporedom. Ovisno o složenosti i prirodi poslovanja poreznih obveznika, nekoliko fizičkih i pravnih osoba dostupno je. Mnogi ljudi mogu koristiti obrazac s jednom stranicom od 1040-EZ, koji ne zahtijeva nikakvu prijavu osim izvještaja o plaćama poslodavaca (obrazac W-2).
Porezne prijave elektroničkim putem mogu se izvršiti registrirani porezni organi za porezne obveznike.
Ako porezni obveznik utvrdi pogrešku u deklaraciji ili utvrdi da porez za godinu treba biti drugačiji, mora podnijeti revidiranu deklaraciju. Ovi povrati čine zahtjev za povratom ako se utvrdi da su porezi preplaćeni. Stoga konačna brojka, koliki je porez na dohodak u SAD-u kao postotak prihoda, poreznim obveznicima postaje jasna tek nakon što porezni službenici podnesu i analiziraju deklaraciju.
zaključak
Nakon čitanja ovog članka, čitatelj može odgovoriti na pitanje kakva je vrsta poreza na dohodak u Sjedinjenim Državama i počeo je razumijevati američki porezni sustav. I to je prilično komplicirano. Mnogi Amerikanci posebno zapošljavaju porezne savjetnike kako bi im pomogli da shvate porezni sustav i podnesu ispravan povrat. Porez na dohodak u SAD-u za nerezidente potpuno je isti kao za rezidente, jedina je razlika što nerezidenti ne plaćaju porez na dohodak primljen iz inozemstva.
