Svaka osoba koja planira registraciju individualnog poduzetnika ili tvrtke razmišlja o tome koji bi porezni sustav odabrala. Ovisno o odabranom režimu, određuje koliko poreza će organizacija platiti, kao i koje koristi i ustupke od države može koristiti. Istovremeno, poduzetnici često razmišljaju o tome što je OSHO. Ovaj sustav predstavljen je općim načinom rada, koji mogu koristiti i individualni poduzetnici i tvrtke. To je najsloženije, jer je obvezno voditi računovodstvene evidencije, a brojne naknade obračunavaju se i plaćaju.
Pojam osnovnog
Tijekom proučavanja brojnih poreznih sustava koje poduzetnici u Rusiji mogu koristiti, mnogi ljudi žele znati što je osnovni sustav oporezivanja. Značajke ovog poreznog režima uključuju:
- automatski se sve nove tvrtke ili poduzetnici prebacuju u ovaj sustav ako u roku od 10 dana nakon registracije ne podnesu obavijest Federalnoj poreznoj službi o prelasku na drugi način;
- OSNO ih obično biraju tvrtke i poduzetnici koji moraju koristiti PDV za rad s različitim dobavljačima ili kupcima;
- pri odabiru ovog načina važno je pripremiti se za potrebu plaćanja brojnih naknada, kao i za vođenje složenih računovodstava;
- glavna naknada u ovom načinu je porez na dohodak, što pokazuje rezultat tvrtke.
Dopušteno je kombinirati opći režim s drugim poreznim režimima koji su dopušteni u Ruskoj Federaciji. Izuzetak je upotreba OSNO-a istovremeno s pojednostavljenim poreznim sustavom ili jedinstvenim skladištem podataka.
Razlika od ostalih sustava
Da biste razumjeli što je OSNO, važno je razumjeti razlike između ovog načina rada i ostalih sustava. Te razlike uključuju:
- pojednostavljene režime primjenjuju isključivo porezni obveznici, pogodni za različite zahtjeve vezane za broj zaposlenih, dobit ili stalnu imovinu, ali opći sustav može koristiti bilo koja tvrtka ili pojedinac poduzetnik bez ograničenja;
- kada se koriste preferencijalni sustavi, porezno se opterećenje značajno smanjuje, ali prilikom primjene OSHO-a važno je pripremiti se za potrebu izračunavanja i plaćanja ogromne količine poreza;
- nužno sve tvrtke na OSNO-u plaćaju porez na imovinu u proračun.
Porez na dohodak plaća se isključivo kada se koristi opći režim. Kada se koriste drugi sustavi, izračunava se samo jedan porez, zamjenjujući nekoliko poreza predstavljenih porezom na dohodak, PDV-om i porezom na imovinu.
Kada je isplativo koristiti OSNO?
Ako ste dobro upućeni u sve značajke OSNO-a, tada je korištenje ovog načina zapravo korisno. Preporučuje se odabrati u sljedećim uvjetima:
- glavni dobavljači koriste OSNO, pa plaćaju i nadoknađuju PDV;
- aktivnosti tvrtke povezane su s vanjskom ekonomijom zemlje, stoga je preporučljivo primijeniti režim ako tvrtka prodaje robu u inozemstvo ili uvozi robu preko granice na teritorij Rusije;
- tvrtka odabire djelatnosti koje spadaju u oslobađanje od poreza na dohodak, na primjer, bavi se poljoprivredom, bavi se medicinom ili pruža socijalnim uslugama stanovništvu.
U gore navedenim situacijama, izbor OSNO-a je najbolje rješenje. Istodobno, voditelj poduzeća samostalno bira i utvrđuje računovodstvenu politiku OSNO.
Za i protiv korištenja sustava
Da biste razumjeli što je OSNO, a također i kad je prikladno koristiti način rada, preporučuje se dobro proučiti pozitivne parametre sistemske aplikacije. To uključuje:
- glavni plus je plaćanje PDV-a, jer prilikom obračuna ove naknade možete privući velik broj velikih partnera koji rade pod općim režimom, jer vam ova interakcija omogućuje smanjenje poreznog opterećenja;
- nema ograničenja za poduzetnike, tako da možete raditi u bilo kojem smjeru aktivnosti, povećavajući prihode i dobit;
- Poduzetnici mogu kombinirati OCHN s UTII ili patentnim sustavom, što pruža priliku za optimizaciju oporezivanja.
Nedostaci primjene općeg režima uključuju potrebu izračunavanja i plaćanja velikog broja različitih naknada. Tijekom početka rada obavezno koristite pomoć profesionalnog računovođe, jer je godišnje potrebno pripremiti veliki broj izvještaja, deklaracija i drugih dokumenata.
Nijanse korištenja OSNO tvrtki
Najčešće ga koriste OSNO organizacije. Taj su način odabrali predstavnici velikih poduzeća. S prihodom koji prelazi 150 milijuna rubalja godišnje, neće biti moguće koristiti različite pojednostavljene sustave. Značajke korištenja OSNO-a od strane različitih tvrtki uključuju:
- poduzeća su obveznici poreza na dohodak, a stopa ove naplate iznosi 20% dobiti;
- porez na dohodak plaća se kvartalno ili mjesečno;
- PDV se mora izračunati ako primljeni prihod ne pruža mogućnost oslobađanja od plaćanja ove naknade;
- tvrtke prenose plaćanja osiguranja za sve angažirane stručnjake, stoga se 26% prebacuje u fondove socijalnog osiguranja, 2,9% u fond za socijalno osiguranje, a 5,1% od zarade svakog zaposlenog na FFOMS;
- u računovodstvu se metoda obračuna koristi za izračunavanje naknada, ali dopušteno je koristiti gotovinsku metodu s malim primanjima;
- od velikih poreznih obveznika potrebno je voditi potpuno računovodstvo, pa je pojednostavljeno računovodstvo dopušteno isključivo za male tvrtke.
Osobitosti korištenja općeg režima su potreba za održavanjem računovodstvene politike za OSNA. Uzorak se može proučiti u nastavku. Proces izvode i tvrtke i individualni poduzetnici.
Specifičnost za IP
Prijelaz na OSNO dopušten je ne samo tvrtkama, već i privatnim poduzetnicima. Korištenje ovog načina rada IP ima sljedeće značajke:
- glavni porez za poduzetnike je porez na dohodak, koji čini 13% prihoda pojedinačnih poduzetnika;
- smanjuje se broj izvještaja i deklaracija koje je poduzetnik sastavio u usporedbi s tvrtkama;
- Prilikom rada u bilo kojem načinu, pojedinačni poduzetnik dužan je fiksna plaćanja u državne fondove prenijeti za sebe.
Poduzetnici obično koriste jednostavnije načine rada, što značajno smanjuje porezno opterećenje. S povlaštenim sustavima obično se podnosi jedna deklaracija koju individualni poduzetnik može sastaviti. Ako se odabere OSNO, računovodstvo je mnogo složenije, pa je poželjno da odmah zaposlite profesionalnog računovođu.
Pravila prijelaza
Ako se pojedinačni poduzetnik ili voditelj poduzeća odluči koristiti opći režim, postavlja se pitanje kako prijeći iz pojednostavljenog poreznog sustava na osnovni sustav oporezivanja. Postupak se može izvesti na različite načine:
- ako se izvrši registracija tvrtke ili samostalnog poduzetnika, tada se svi porezni obveznici automatski prebacuju na OSNO, stoga, ako u roku od 10 dana ne podnesete obavijest o prelasku na drugi režim, Federalnoj poreznoj službi, možete koristiti opći režim;
- za prelazak s drugog režima dovoljno je početkom godine podnijeti obavijest o povlačenju iz povlaštenog sustava;
- ako tvrtka ili pojedinac poduzetnik prestane odgovarati zahtjevima pojednostavljenog sustava, automatski prelazi u opći način rada.
Poduzetnici najčešće prelaze na OSNO kršeći zahtjeve za upotrebom pojednostavljenih načina rada.Na primjer, njihov se prihod može povećati na 150 milijuna rubalja. godišnje se registrira više od 100 ljudi ili osoblja. Ako se koristi UTII, vjerojatno je da će u određeno vrijeme lokalne vlasti određene regije zabraniti uporabu ovog režima.
Za prijelaz nije potrebno sastaviti prijavu za OCO, jer je dovoljno sastaviti najavu o prekidu aktivnosti za prethodno odabrani pojednostavljeni režim.
Koja izvješća sastavljaju tvrtke?
Ako tvrtke odaberu opći režim, slijedeće se vrste dokumenata pripremaju redovito:
- Povraćaj PDV-a sastavlja se jednom tromjesečno, a sama naknada prenosi se svaki mjesec;
- izvješće o porezu na dohodak formira se tromjesečno i predaje se 28. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno tromjesečje;
- financijski izvještaji predstavljeni u računu dobiti i gubitka i bilansu stanja, štoviše, ti se dokumenti dostavljaju prije 1. travnja;
- porez na prometnu deklaraciju;
- izvještaj o porezu na imovinu, koji uzima u obzir koji se objekti oporezivanja koriste za poslovanje društva.
Ako tvrtka u određenom trenutku obustavi rad, tada je dopušteno sastavljanje i podnošenje nula deklaracija. Izvještavanje ESSA-e može se podnijeti elektroničkim putem ili u pisanom obliku. U prvom slučaju potreban je digitalni potpis.
Izvještavanje za IE
Poduzetnici moraju na OSNO sastaviti sljedeće vrste izvještaja:
- Povrat PDV-a;
- 3-NDFL deklaracije za poslodavca sastavljaju se jednom godišnje, štoviše, ako je glava rezident Ruske Federacije, 13% će se naplaćivati na njegov dohodak, a ako je nerezident, naplaćuje se 30%;
- ako se za imovinu koja se koristi u postupku rada izračunava katastarska vrijednost, tada se za nju plaća porez na imovinu, pa se za ovu zbirku godišnje sastavi deklaracija.
Uz to, tvrtke i poduzetnici pripremaju različite licence i dozvole za odabrano područje rada. Ako angažuju stručnjake, onda morate plaćati sve doprinose građana Federalnoj poreznoj službi i različitim državnim fondovima. Izvješće se priprema do 1. travnja svake godine za zaposlenike, a podnose se i 6-NDFL deklaracije. Na PF i druge državne fondove prenose se posebni dokumenti.
Kombinacija s drugim načinima rada
Dopušteno je kombinirati sustav oporezivanja posebnog sustava oporezivanja s drugim režimima, ali izuzetak je USCH i pojednostavljeni porezni sustav. Stoga se u kombinaciji s UTII koristi najčešći uobičajeni način rada.
Kada koristite razne sustave, važno je znati o pravilima vođenja zasebnog računovodstva. Za svaki porez obračunavaju se prihodi i rashodi. Ako se neki troškovi primjenjuju na dva sustava, oni se raspodjeljuju kada se uzmu u obzir odabrane aktivnosti.
zaključak
OSNO je opći režim koji mogu primijeniti i IP i razne tvrtke. Korištenje ovog sustava ima brojne prednosti i neke nedostatke. Postoje neke situacije u kojima je uporaba OSNO-a najpovoljnija za porezne obveznike.
Ako tvrtke ili individualni poduzetnici odaberu opći režim, tada bi trebali razumjeti koji se porez moraju plaćati, kao i koje izvještaje priprema Federalna služba za poreze. Ako prekršite zahtjeve poreznog zakona, morat ćete se suočiti s ozbiljnim kaznama.
