U bilo kojem razdoblju aktivnosti poduzeća, može se dogoditi nepredviđena okolnost koja će koordinirani rad poduzeća okrenuti naopačke. U teškim fazama razvoja kompanija gubi svoju solventnost i jednog dana dolazi trenutak kada iznos vanjskog duga postaje mnogo veći od njegovih financijskih mogućnosti. Govorimo o konceptu "bankrota". Znakovi insolventnosti entiteta, obilježja stečajnog postupka i druga važna pitanja bit će obuhvaćeni u ovom članku.
Zanimljivo je da, osim komercijalnih i bankarskih tvrtki, običan građanin može izjaviti svoju nesigurnost. Ne tako davno, pojedinci imaju pravo sebe klasificirati kao bankrot i dobiti službenu potvrdu vlastite nesolventnosti. Ovaj sustav djeluje nešto više od tri godine od stupanja na snagu odgovarajućeg saveznog zakona.
Izraz "bankrot" u zakonu
Insolventnost se odnosi na stvarnu nemogućnost zajma da otplati dug i udovolji zahtjevima vjerovnika za svoje obveze. Jednostavnim riječima, ako osoba nema čime pokriti račune, na nju se može primijeniti pojam bankrota (insolventnosti). Znak bankrota je prije svega insolventnost osobe.
Zanimljivo je da je sam izraz "bankrot" proizašao iz izraza banca rotta, koji se s talijanskog prevodi kao "slomljena klupa". Prije nekoliko stoljeća na području moderne Italije nije postojao tako razvijen bankarski sustav. Ulogu kreditne organizacije igrala je jednostavna klupa na kojoj su novčanici danima sjedili kupci. Ako je zajmodavac bankrotirao, izgubio sav novac, razbio je klupu i proglasio se bankrotiranom osobom.
Službeno priznavanje stanja u kojem troškovi značajno premašuju financijsku dobit, a raspoloživa novčana sredstva nisu dovoljni za ispunjenje postojećih dužničkih obveza, povlači za sobom ozbiljne pravne posljedice. Da bi tvrtka ili građanin prepoznali insolventne, samo koncept i znakovi bankrota nisu dovoljni. Zajmodavac može započeti postupak nesolventnosti odmah nakon što dužnik prestane plaćati račune za tromjesečno razdoblje.
Nijedan poduzetnik, veliko dioničko društvo ili obični građanin nije osigurano od propasti. Bilo koji subjekt koji nema materijalnu sposobnost plaćanja dugovanja i zatvaranja svojih obveza prema zajmodavcima može se suočiti s financijskim poteškoćama.
Povijest stečaja
Od davnina su ljudi bili svjesni potrebe da se usvoje službena pravila o stečaju. Koncept i znakovi insolventnosti dužnika bili su i ostaju očigledni. Ispada da je u vrijeme Drevne Grčke institucija bankrota djelovala u punoj snazi: ako je čovjek bio prepoznat kao bez novca i uništen, tada je u dužničkom ropstvu bio ne samo on, već i svi članovi njegove obitelji, uključujući njegovu ženu, djecu i sluge. Trebalo je u ovom statusu ostaviti bankrotiranog Grka na pet godina, dok je povjerilac svim članovima svoje obitelji jamčio sigurnost i fizički integritet. Nakon toga, dužnici su ponovo pušteni.
U starom Rimu vjerovnik nesolventnog dužnika imao je pravo učiniti drugačije: ako dužnik ne vrati dug, sva je njegova imovina otišla zajmodavcu. Bankrot može vratiti svoje stvari samo u slučaju otplate duga vjerovniku u cijelosti.
Kako su se razvijali trgovinski odnosi, odredbe o nesolventnosti poslovnih subjekata pretrpjele su temeljne promjene. Danas je zakonodavstvo na polju institucije bankrota na snazi u svakoj modernoj državi, a ni Ruska Federacija nije iznimka.
Regulatorni okvir
U našoj zemlji sudski predmeti o proglašenju predmeta nesolventnim uređeni su Federalnim zakonom iz 2002. godine, dopunjenim i dopunjenim u 2015. i 2016. godini. Ovo je složen pravni akt, u kojem čak i osoba s pravnim obrazovanjem ponekad ne može razumjeti. To je jedan od razloga zašto se pojedinci i poduzeća prijavljuju za pružanje specijaliziranih odvjetničkih usluga gdje će se detaljno upoznati s konceptom bankrota (insolventnost), znakovima bankrota i pomoći će naći izlaz iz ove situacije.
Da bi se postiglo priznanje subjekta kao nelikvidnog, potrebno je dokazati da poduzeće ili građanin zaista nemaju mogućnosti i načine isplate duga. Vjerovnik i dužnik imaju pravo podnijeti zahtjev arbitražnom sudu za priznavanje dužnika kao takvog. Od trenutka podnošenja zahtjeva započinje službeni postupak. Pojedinac ili predstavnik tvrtke moći će se tijekom saslušanja u arbitražnom sudu upoznati s konceptom i znakovima insolventnosti (bankrota).
Što bi moglo biti bankrot?
Za pokretanje sudskog postupka radi proglašenja subjekta u stečaju potreban je dobar razlog. U većini slučajeva to je neplaćanje duga 3 mjeseca ili više. Minimalni iznos duga za pojedinca je 500 tisuća rubalja, a za pravni - 300 tisuća rubalja. Ako je građanin ili poduzeće proglašeno bankrotom, podaci o njemu bit će upisani u jedinstveni federalni registar.
Najvažnija stvar koju treba razumjeti: proglašavanje bankrota ne oslobađa plaćanja duga. U tom smislu, službenu financijsku nesolventnost dužnika ispravnije doživljavamo kao priliku za izvršavanje postojećih obveza na drugačiji način od sustava faznog otplate duga putem plaćanja. Stečajni će morati platiti vjerovnika sve dok imovina nije u njegovom vlasništvu. Ovo se pravilo u većoj mjeri odnosi na pravne osobe. Popis osobne imovine koja se može otuđivati zbog dugova je ograničena na građane. Na primjer, nitko nema pravo pojedincu oduzeti njegovo jedino stambeno zbrinjavanje.
Stečaj tvrtki može biti:
- Realno, što podrazumijeva nesposobnost poduzeća da se vrati na odgovarajuću razinu solventnosti zbog značajne financijske štete. Istovremeno, nedostatak imovine ne dopušta nastavak poslovanja.
- Privremeno, što predstavlja povećanje imovine organizacije i smanjenje obveza. U slučaju privremenog bankrota, organizacija se može odlučiti za kupnju gotovih proizvoda, što će smanjiti veliki iznos potraživanja. Provođenjem skupa postupaka može se vratiti solventnost tvrtke.
- Namjerno, na koje se namjerno vode vlasnici poduzeća. Ti se ciljevi obično slijede iz osobnih razloga. Treće strane mogu biti zainteresirane za priznavanje financijske nesolventnosti poduzeća. Dovođenje do namjernog bankrota tereti se za gospodarski zločin i stoga ga progoni zakon.
- Lažno, to jest izmišljeno.Namjera da se izjasni o lažnom bankrotu, zadržavanju imovine i manipuliranju financijskim statusom također prijeti kaznenom odgovornošću. U većini slučajeva, tvrtke se odlučuju proglasiti vlastitu nesolventnost kako bi prevarile zajmodavce i od njih stekle privilegije za plaćanje dugova.
Sada o vrstama, znakovima i konceptu bankrota (insolventnosti) pojedinca. Postupak se može pokrenuti na zahtjev dužnika. Insolventnost subjekta može biti stvarna ili lažna. Ako se u pravilu ne postavljaju pitanja s prvom vrstom bankrota, tada je fiktivna insolventnost nezakonit pokušaj građanina da se prepozna financijski nesiguranim kako bi postigla restrukturiranje duga ili prisilila vjerovnike na ustupke za otplatu duga.
Kriteriji za ocjenu bankrota
Pojam bankrota i znakovi bankrota dva su međusobno povezana elementa. Sumnjati da je predmet gospodarske aktivnosti u propadanju može biti zbog nekoliko karakterističnih obilježja. Financijeri identificiraju izravne i neizravne znakove bankrota. Kriteriji za pojam insolventnosti također se nazivaju formalni i neformalni. U prvom slučaju govorimo o nemogućnosti izvršenja potrebnih plaćanja i zatvaranju dugova u sljedeća tri mjeseca, u drugom - nema stvarnih znakova bankrota, ali mnogi čimbenici ukazuju na navodnu insolventnost u budućnosti.
Zajmodavci, dioničari, poslovni partneri, zaposleni zaposlenici tvrtke, kupci su zainteresirani za objektivnu procjenu financijskog stanja poduzeća ili građana.
Neformalni (indirektni) znakovi mogu ukazivati na vjerojatnost da će se osoba uskoro morati baviti konceptom bankrota (insolventnosti). Znakovi bankrota, posebno potencijalni, uključuju:
- pogreške i pogreške u računovodstvenim proračunima;
- nedostatak dijela financijskog tijeka rada;
- promjena pokazatelja vanjske bilance poduzeća;
- smanjenje likvidnog kapitala;
- povećanje potraživanja (porast duga kupca);
- nemogućnost plaćanja plaća zaposlenima;
- kašnjenja u plaćanju ulagačima i dioničarima;
- nedemokratska cjenovna politika.
Glavne faze proglašenja osobe bankrotirane
Osobe zainteresirane za dobivanje objektivnih podataka o financijskom stanju poduzeća ovlaštene su podnijeti tužbu radi razmatranja predmeta bankrota subjekta. Zakon predviđa pravo pokretanja postupka priznavanja insolventnosti dužnika od strane vjerovnika ili njihovih ovlaštenih zastupnika.
Sama koncepcija i znakovi bankrota (insolventnosti) nisu dovoljni za proglašavanje insolventnosti tvrtke ili pojedinca. Ovo je složen postupak koji započinje činjenicom podnošenja zahtjeva arbitražnom sudu. Zahtjev ukazuje na zahtjev da se dužnik prizna financijski nesolventnim.
Budući da koncept i znakove insolventnosti (bankrota) beskrupolozni dužnik može koristiti da bi izbjegao svoje obveze, važno je precizno utvrditi je li stečaj izmišljen. U tom je kontekstu zadatak arbitražnog suda temeljito suđenje u svim suptilnostima i nijansama sudskog slučaja, adekvatna procjena svih subjektivnih i objektivnih znakova insolventnosti. Važno je ne zavaravati vjerovnike ili druge zainteresirane strane.
Nakon što se prijava podnesena sudu registrira, započet će pretkazno ovjeravanje dužnika za stvarnu propast. Tek nakon toga možete proglasiti otvaranje stečajnog postupka.
Faza promatranja i ne-intervencija
Ova se mjera najčešće provodi u odnosu na pravne osobe i velike gospodarske i financijske subjekte (banke, gospodarstva, tvornice, tvornice). Prema saveznom zakonu "o nesolventnosti (bankrot)", nadzor provodi privremeni upravitelj. Odgovorna osoba imenuje se sudskim nalogom. Najčešće, funkcije privremenog upravitelja preuzima povjerilac vjerovnika. Monitoring je potreban kako bi se sačuvala imovina dužnika i analizirala stvarna situacija financijskih poslova poduzeća. Zapravo, upravo je u ovoj fazi određena budućnost tvrtke.
Fiktivni znakovi insolventnosti (bankrota) organizacija i građana (koncept lažne insolventnosti već je spomenut) ne mogu se sakriti pri imenovanju novog upravitelja, privremeno obavljajući funkciju upravitelja. Punomoćnik povjerilaca ima pravo obnašati tu funkciju najviše 7 mjeseci. Tijekom tog razdoblja, upravitelj mora dati odgovore na sljedeća pitanja:
- ima li subjekt teoretsku mogućnost za vraćanje duga;
- postoje li šanse za obnavljanje solventnosti poduzeća;
- ako firma ima dovoljno imovine za pokriće pravnih troškova;
- je li poslovni subjekt sposoban isplatiti zaostale plaće zaposlenima.
U ovoj fazi nužno se održava sastanak vjerovnika na kojem se donosi odluka o daljnjem tijeku stečajnog postupka i preporučenosti korištenja koncepta stečaja (insolventnosti) u odnosu na poduzetnika. Uz znakove insolventnosti poduzeća, postavlja se pitanje je li moguće sklopiti mirovni sporazum s dužnikom ili ako su potrebni učinkovitiji, ali istodobno radikalni postupci - reorganizacija, promjena upravljanja, stečajni postupak. Odluka se donosi otvorenim glasanjem vjerovnika.
„Prevencija“ bankrota poduzeća
Ova faza se naziva i faza rehabilitacije ili rehabilitacije. Cilj ovog razdoblja je vraćanje solventnosti poduzeća. Uprava tvrtke u ovoj fazi vraća se prethodnim vlasnicima, ali s određenim ograničenjima ovlasti. Na primjer, menadžmentu je zabranjeno odlučivati o transakcijama koje se odnose na raspolaganje temeljnim kapitalom.
U Građanskom zakoniku pojam insolventnosti i pravno uređenje bankrota ima svoje karakteristike. Znak nelikvidnosti građana je prisutnost neispunjenih obveza u iznosu od najmanje 500 tisuća rubalja, dok je dug od 300 tisuća rubalja dovoljan za pokretanje stečajnog postupka pravne osobe. Restrukturiranje duga, koje uključuje promjenu uvjeta duga i otplatu duga uz pristanak vjerovnika, može se nazvati analognom fazom sanacije za građane.
Obnavljanje solventnosti i financijskog zdravlja poduzeća složen je i dugotrajan proces. Ponekad reorganizacija poduzeća traje nekoliko mjeseci, ali njezino maksimalno trajanje može doseći dvije godine. Koncept i znakovi insolventnosti (bankrota) pravnih osoba i dalje su temeljno važni u ovoj fazi. Ako po njegovom ispunjenju zahtjevi zajmodavca ne budu ispunjeni, održava se ponovljeni sastanak vjerovnika. Nakon faze reorganizacije, arbitražni sud može pokrenuti dužnika kako bi ga priveo pravdi i poduzeo dodatne mjere pravne provedbe.
Uzde
Uvođenje vanjskog menadžmenta u poduzeće ne može se nazvati jednom od obaveznih mjera u vezi s potencijalnim bankrotom. Odluku o vođenju postupka arbitražni sud može donijeti u slučaju ako se smatra da će promjena upravljačke veze vratiti solventnost poduzeća.
Pravni odnosi koji nastaju između vjerovnika i dužnika regulirani su brojnim saveznim zakonima, Građanskim zakonikom (CC) i Zakonom o arbitražnom postupku (APC). Znakovi bankrota organizacija i građana (koncept „insolventnost“ u zakonu se smatra identičnim pojmu „bankrot“) detaljno su opisani u saveznom Zakonu o stečaju (bankrot). Ako arbitražni sud ocijeni nedovoljno dobrim razlogom za proglašavanje neke osobe u stečaju, dužniku će se dati zadnja prilika da problem riješi vanjsko rukovodstvo.
Trajanje ovog razdoblja prosječno je ne više od jedne i pol godine. U ovoj fazi stečajnog postupka, čelnik poduzeća smijenjen je s položaja, a dužnosti upravljanja tvrtkom raspoređuju se povjerenikom vjerovnika, koji privremeno obnaša funkciju TOP menadžera. Osim toga, značajna ograničenja utjecati će na aktivnosti sastanka dioničara, upravnog odbora - njihove će glavne ovlasti biti prenesene na privremenog upravitelja.
Najprijatnija posljedica za dužnika ove faze je uvođenje moratorija na ispunjenje kreditnih obveza. Kroz cijelo razdoblje vanjskog upravljanja, tvrtka je oslobođena plaćanja duga. Ni kazne, ni novčane kazne, niti oduzeti ne uračunavaju se. Ova mjera osmišljena je za poboljšanje financijskog stanja poduzeća.
Likvidacija poduzeća
Ova se mjera može primijeniti kako na predstavnike velikih poduzeća, tako i na pojedine poduzetnike. Prema konceptu i znakovima bankrota (insolventnosti), ne postoji mogućnost vraćanja solventnosti dužnika. Ako se ne postigne nagodba između njega i vjerovnika, društvo se likvidira na sljedeći način:
- Sud imenuje posebnu osobu koja je pozvana da upravlja imovinom kako bi udovoljila zahtjevima zajmodavca.
- Za prodaju imovine poduzeća predviđeno je 12 mjeseci, a ako je potrebno, sud produžava rok za još 6 mjeseci.
Slične radnje provode se i u vezi s imovinom samostalnog poduzetnika s znakovima stečaja. Koncept insolventnosti pojedinaca podrazumijeva naknadno oduzimanje imovine koja će se prodati na otvorenoj aukciji, a prihod će se vratiti vjerovniku.
Sporazum o nagodbi
U praksi, ako postoje barem dva od 3 znaka insolventnosti (bankrota), čiji se koncept može naći na samom početku članka, dužniku se ne pruža prilika za vraćanje likvidnosti. Međutim, u bilo kojoj fazi stečajnog postupka, vjerovnik ima pravo donijeti odluku o nagodbi, što potvrđuje da su dvije strane uspjele postići kompromis. Ovaj dokument često pojedinci i pravne osobe zaključuju s kreditnim organizacijama.
Koncept i znakovi bankrota (insolventnosti) pokazuju koliko je težak postupak priznavanja insolventnosti. S jedne strane, bankrot olakšava život, omogućavajući vam odbacivanje teškog dužničkog kamenja, ali s druge strane dovodi do likvidacije poduzeća i gubitka kapitala.