Samostalni poduzetnici imaju priliku smanjiti iznos poreznih doprinosa primjenom odbitka. Da biste to učinili, morate ispunjavati određene uvjete. Pročitajte o odbitcima i kako ih dobiti u sljedećem članku.
Glavne vrste odbitka poreza za pojedine poduzetnike
Pod poreznim odbitkom podrazumijeva se iznos kojim građanin (pojedinačni obveznik poreza na dohodak) ima pravo smanjiti porezno opterećenje. Postoje sljedeće vrste korištenja i metoda za izračun odbitka:
- Standardno.
- Socijalna.
- Nekretnine.
- Ulaganje.
- Profesionalni odbitci.
Samostalni poduzetnik može koristiti te odbitke zajedno sa zaposlenicima. Međutim, za to bi trebao raditi na općem poreznom sustavu, odnosno plaćati državnu blagajnu 13% poreza. Stoga se individualni poduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu, PSN, UTII ili Jedinstvenoj socijalnoj poreznoj upravi ne mogu osloniti na odbitke. Izuzetak čine oni pojedinci koji istodobno rade za najam. Slijedom toga, predmetne porezne olakšice plaćaju se ne samo individualnim poduzetnicima, već i svim zaposlenima.
standard
Obveznik poreza na dohodak može se osloniti na slijedeće iznose umanjenja porezne osnovice:
- 500 rub ako imate status heroja Rusije ili SSSR-a, državni gospodin. nagrade i tako dalje.
- 1 400 rub. - za 1. i 2. dijete.
- 3 000 rub. - za treće i sljedeće dijete, kao i za invalide Velikog Domovinskog rata, sudionike u likvidaciji nesreće u nuklearnoj elektrani u Černobilu.
- 6.000 - 12.000 rubalja. roditelji ili zakonski zastupnici učenika i studenata (do 24 godine).
socijalni
Samostalnim poduzetnicima koji rade u općem sustavu oporezivanja osiguravaju se socijalni odbitci za liječenje, obrazovanje djece ili vlastito obrazovanje, za donacije, kao i za mirovinske doprinose.
Odbitak se vrši za iznos stvarnih troškova. Ne više od 120 tisuća rubalja podliježe računovodstvu. Stoga je moguće da učenik - SP ili roditelj - SP primi do 15 600 rubalja. za svaku akademsku godinu. Treba razumjeti da zakonski zastupnik djeteta (skrbnik ili skrbnik) može računati na naknadu, ali ne i bake i djedove.
Sličan iznos može se dobiti za troškove liječenja sebe ili vašeg bližnjeg. Sljedeći troškovi podložni su računovodstvu:
- Plaćanje med. ustanove.
- Kupnja lijekova.
- Prilozi za med. osiguranje.
svojstvo
Odbitak pomaže u smanjivanju porezne osnovice za poduzetnike u sljedećim slučajevima:
- Kada kupujete nekretninu.
- U izgradnji kućišta.
- Zemljište za državu. treba.
- Otplata kamata na hipoteke.
Maksimalni iznos s kojim se odbitak plaća je 2 milijuna rubalja. U slučaju otplate kamate na hipoteku, iznos je 3 milijuna rubalja. Odbitak se odobrava sve dok nije plaćen najveći mogući iznos. Nakon toga, zahtjev za porezni ured za odbitak od nove transakcije nekretninama bit će odbijen.
investicija
Samostalni poduzetnici koji dugoročno ulažu novac mogu također dobiti odbitak od profesionalnih ulaganja. U ovom slučaju osnovica se smanjuje za sljedeće iznose:
- Razlika između izvorne vrijednosti stana i rezultirajuće prodaje, ako je vlasništvo bilo manje od 3 godine.
- Sredstva doprinose na računu ulaganja za porezno razdoblje.
- Ukupni prihod primljen od investicijskih depozita.
profesionalac
Nastali poslovni troškovi mogu se smanjiti i kroz profesionalne porezne odbitke. Naknada se isplaćuje ako se dostave dokumentarni dokazi ili bez njih.Dokumenti u ovom slučaju mogu biti fakture, čekovi, fakture, ugovori i tako dalje. Porezna osnovica je razlika između prihoda i rashoda. Ako troškovi nisu dokumentirani, tada se oduzima 20% prihoda.
Troškovi uključuju: kupnju robe, goriva, uredske opreme, uredskih potrepština, najam prostora, plaćanje stambenih i komunalnih usluga, plaće zaposlenih, porezne pristojbe i premije osiguranja, državne dažbine i druga plaćanja. Ovaj je popis sličan popisu u Poreznom zakoniku (članci 253-269) za organizacije koje obračunavaju porez na dohodak.
Samostalni poduzetnik smatra troškove da samostalno primjenjuje profesionalne odbitke. Dokumenti koji potvrđuju troškove podliježu određenim zahtjevima. Oni uključuju dostupnost potrebnih detalja (potpisi, markice, TIN, PSRN, KPP, pravna adresa, podaci o kupnji, iznos). Troškovi moraju udovoljavati zahtjevima:
- Budući da su ekonomski zdravi, to jest, bez njih je bilo nemoguće zaraditi.
- Imati dokumente kao dokaz.
- Svrha troškova bila je zarada.
Razumnost troškova može biti dovedena u pitanje. O ovim točkama odlučuje porezni inspektor koji obavlja reviziju. Često se to događa kada je profit od aktivnosti nula ili postoje gubici. Ako dođe do spora, moguće je ići na sud. To tijelo najčešće zauzima porezni obveznik. To je zbog činjenice da zakon ne daje popis načela ekonomske izvedivosti.
Za cjelovitije razumijevanje razmišljanja o profesionalnim odbitcima od potvrđenih i nepotvrđenih troškova, korisno je razmotriti primjere.
Primjer br. 1: potvrđeni troškovi
Prihod pojedinog poduzetnika iznosio je 200 tisuća rubalja. Štoviše, morao je potrošiti 80 tisuća rubalja. Za taj iznos posjeduje potrebnu prateću dokumentaciju: potvrde i čekove. Stoga može računati na cijeli iznos troškova na koji će se primijeniti profesionalni odbitak poreza na dohodak. Ispada: 200.000 - 80.000 = 120 tisuća rubalja. Iz ovog iznosa, a ne s 200 tisuća rubalja, IE će morati platiti porez na dohodak u iznosu od 13%.
Primjer 2: Nepotvrđeni troškovi
Možete uzeti u obzir istu situaciju u kojoj je zaradjeno 200 tisuća rubalja. i potrošio 80 tisuća rubalja. Međutim, za razliku od prethodnog slučaja, poduzetnik ne može potvrditi troškove s dokumentima o plaćanju. Stoga se može osloniti na profesionalni porezni odbitak poreza na dohodak samo u visini od 20% svih prihoda. Ispada: 200000 * 20% = 40 tisuća rubalja. Prihod se može smanjiti samo za ovaj iznos. Dakle: 200.000 - 40.000 = 160 tisuća rubalja. S tim iznosom morate platiti porez na dohodak.
Primjer 3: Potvrđeni i nepotvrđeni troškovi
Samostalni poduzetnik može se zapitati je li moguće koristiti potvrđene i nepotvrđene troškove. Odgovor je u ovom slučaju nedvosmislen: nemoguće. To se može pokazati na sljedećem primjeru.
S osobnim primanjima od 200 tisuća rubalja. dostupni su prateći dokumenti u iznosu od 30 tisuća rubalja. Iz prethodnog primjera se vidi da s tim primanjima iznos profesionalnog odbitka za nepotvrđene troškove iznosi 40 tisuća rubalja. Stoga je navođenje popratnih dokumenata u ovom slučaju nepovoljno. Bolje je iskoristiti svoje pravo na odbitak za neodobrene troškove od 20%.
Kako doći do odbitka
U tu svrhu potrebno je do 30. travnja podnijeti prijavu poreznoj inspekciji u skladu s obrascem 3. poreza na dohodak. Profesionalni odbitci izračunavaju se na temelju njega. Izjava sadrži podatke za prethodno porezno razdoblje: i troškove i prihod.
Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak moraju se priložiti u izjavi.Unatoč činjenici da Porezni zakonik ne predviđa takvu odredbu, inspektori u praksi ne mogu prihvatiti deklaraciju bez ovih dokumenata.
Odbitci GPC-a
I pojedinac i individualni poduzetnik imaju pravo raditi na GPC-u i na njega primati profesionalne porezne olakšice. Takvi ugovori uključuju ugovor, pružanje usluga, ugovor o zastupanju. Ali malo je vjerojatno da bi se mogao primijeniti na ugovor o zakupu. Ali možete pokušati obraniti svoje pravo putem sudova.
Nat. osoba samostalno određuje troškove prema ugovoru o GPC-u. Isto se odnosi na dokumente i sastav troškova. Profesionalni odbitak poduzetniku može se pokrenuti putem kupca, koji može biti pravna osoba. osoba ili pojedinac. Da biste primili odbitak, morate podnijeti zahtjev sa pratećom dokumentacijom o troškovima.
Ako se izvodi rad za fizički. osoba, odbitak se može dobiti samo u poreznoj upravi. Zatim dostavite deklaraciju o 3 poreza na dohodak. Isto se pravilo odnosi na IP-ove koji posluju na GPC-u. Kako bi izbjegao zabunu između troškova i prihoda, poduzetnik bi trebao voditi odvojene evidencije o glavnoj djelatnosti i prema GPC ugovoru. Profesionalni odbitci za individualne poduzetnike mogu se računati samo iz iznosa dohotka po ugovoru o GPC-u.
Odbici za vlasnike autorskih prava
Poreska naknada može postati fizička. osobe ili samostalni poduzetnici koji kao autori primaju naknadu za izvedbu ili drugu upotrebu književnih, znanstvenih djela, umjetničkih djela. To također uključuje otkrića, izume i industrijske dizajne.
Ako odbitak izračuna pojedinačni poduzetnik, tada bi on trebao razlikovati prihod i troškove autorskih naknada i glavnog dohotka. Ako nema odgovarajuće dokumentacije za tantijeme, oni djeluju na isti način kao i za nepotvrđene odbitke. Članak 221. Poreznog zakonika utvrđuje standarde za tantijeme u obliku postotka iznosa prihoda. Sljedeći će vam primjer pomoći da bolje razumijete ovaj problem.
Primjer br. 4
Nat. lice pojavilo video tečaj. Može se nazvati video. U ovom će se slučaju prihod od prodaje smatrati autorskim honorarima. Bez dokumenata, profesionalni odbitak iznosit će 30%. Na primjer, ako je prodaja iznosila 200 tisuća rubalja, tada prvo morate izračunati nepotvrđeni prihod: 200 000 * 30% = 60 tisuća rubalja. Nakon toga smatra se iznos s kojim se plaća porez na dohodak: 200.000 - 60.000 = 140 tisuća rubalja.
Ako postoje dokumenti koji potvrđuju troškove veće od 60 tisuća rubalja, tada je isplativije pružiti ih kako bi dobili veći odbitak poreza.
Odbitci odvjetnicima
Prema članku 221. Poreznog zakonika, odvjetnici imaju pravo na porezne odbitke u visini troškova, koji su dokumentirani. Za to je potreban niz uvjeta. Troškovi moraju biti izvršeni, potvrđeni odgovarajućim dokumentima o plaćanju i povezani s primanjem dohotka.
Koji će troškovi biti uključeni u profesionalne odbitke za odvjetnike, porezni obveznici odlučuju sami, ali na temelju odredbi Poglavlja 25 Poreznog zakonika „Porez na dobit”.
Na primjer, troškovi ugostiteljstva u obliku sastanka, švedskog stola, ručka itd. Mogu se uključiti u ovaj iznos, ali s iznimkom organizacije zabavnih događanja. Odbitak može također uključivati iznose za otvaranje odvjetničke kancelarije, bankarske usluge za servisiranje tekućeg računa. Međutim, član odvjetničke komore neće moći smanjiti prihod od ovog odbitka za pravni savjet i doprinose za osiguranje. Ali ako otvori vlastiti odvjetnički ured, tada će uzeti u obzir i visinu doprinosa za mirovinu, zdravstveno osiguranje i socijalno osiguranje za invaliditet na privremeni period i pri rođenju djeteta.
zaključak
Dakle, pojedinac poduzetnik koji radi na zajedničkom poreznom sustavu može dobiti različite porezne odbitke (imovinske, profesionalne, socijalne i druge). Ostaje izračunati kako je isplativije raditi: u posebnom načinu rada bez mogućnosti primanja naknade ili općenito s davanjem poreznih odbitka.
Istražujući kako se primjenjuje profesionalni odbitak, možete značajno smanjiti porezno opterećenje. Različite metode omogućuju vam da odaberete najpovoljniju opciju u svakom slučaju.
