A hitel nyújtásával a banknak garantálnia kell, hogy az ügyfél időben és teljes egészében megfizette az adósságot. Ennek érdekében egyes intézmények kölcsönöket vásárolnak megvásárolt tárgyak által fedezett kölcsönökkel, mások pedig garancia-betéti megállapodást kötnek. Minden a hitelintézet politikájától függ.
meghatározás
A garantált betét az a pénzösszeg, amelyet az ügyfél a kötelezettségek teljesítésének garantálására fordít. Ennek szükségessége merül fel kölcsön igénylésekor. Miért kellene az ügyfeleknek, akiknek pénzük van, letétet fizetni? Előfordulhat, hogy az ügyfél nem rendelkezik a szükséges összeggel, és a kezességvállalási betét birtokában a bank az ügyféllel szemben kedvezőbb feltételek mellett szervezhet kölcsönt.
A betét a leglikvidebb típusú biztosíték, mivel az eladáshoz nem szükséges idő. Ezen tényező figyelembevételével a bank az ügyfél javára módosíthatja a kölcsön szolgáltatási feltételeit. Ha valaki megtakarítással és rendszeres jövedelemmel rendelkezik, akkor jövedelmezőbb számára, ha a rendelkezésre álló pénzeszközökkel fedezett kölcsönt vesz igénybe.
Felhasználási feltételek
Az ilyen betét pénzeszközei lehetnek:
- Használja, hogy megfeleljen a kölcsönfelvevővel szemben támasztott saját követelményeinek, amelyek a kötelezettségek teljesítésének késedelmeivel járnak.
- Csak akkor térjen vissza az ügyfélhez, amíg minden kötelezettségét teljes mértékben teljesítette.
- A források forrásának igényének igazolása.
A hitelintézet azonban nem jogosult ezeket a pénzeszközöket saját költségeinek fedezésére vagy más, a hitelfelvevővel nem összefüggő célokra felhasználni.
Jellemzők
A garancia-betét védi a hitelező jogait, garantálva, hogy az ügyfél teljesíti kötelezettségeit. Ezt a hozzájárulást a hitelfelvevőre vonatkozó követelmények kiegyenlítésére használják fel. A hozzájárulási jogok nem ruházhatók át harmadik félre. A kölcsön garanciaként kerül elszámolásra abban az esetben, ha az ügyfél nem teljesíti a kölcsönszerződésből fakadó kötelezettségeket. Ugyanakkor a hitelfelvevő nem hozhat létre további feltételeket az adósság fedezésére.
Fontolja meg azokat az alapvető feltételeket, amelyek mellett kamatmentes garanciabetétek teljesíthetők.
- Hozzájárulás: több mint 100 ezer rubel.
- Érvényesség: megfelel a kölcsönszerződés érvényességi idejének.
- Biztosíték: kölcsönszerződés szerinti kötelezettségek teljesítése.
- Visszavonások: az ügyfél írásbeli kérésére, legalább egy nappal a művelet előtt.
- Részleges visszavonás: nem áll rendelkezésre.
- Pótdíjak: nem fogadjuk el.
- Betéti jövedelem: a betét végén fizetendő.
bejegyzés
A bankfiókban történő hitelmegállapodás aláírása előtt a banki garancia-betétet ki kell fizetni. Ebben az esetben mindkét szerződésnek azonos befejezési dátummal kell rendelkeznie, vagy a betét hosszabb ideig is kibocsátható. Az adósság teljes összege, beleértve a jutalékokat és a díjakat, nem haladhatja meg a betét 90% -át. A bank díjazása 5-18 százalékponttal magasabb lesz, mint a betéti kamatláb.
A bankbetét nem lehet hitelbiztosíték. A garanciaként történő felhasználáshoz meg kell határozni a szerződés szövegében, hogy a betétes kötelezettségeket ró a hitelezőre. A szerződés lejártát és az összes kötelezettség teljesítését követően a pénzeszközök szabadon visszaadódnak az ügyfélnek.
követelmények
Külön garanciák vannak az ügyfelek számára, akik garancia-betétet fizetnek be. Bankszámlát nyithat mind rezidens, mind külföldi illetőségű személy. A potenciális vevőnek meg kell felelnie a következő követelményeknek:
- Orosz orosz állampolgárság vagy az Orosz Föderációban való tartózkodás engedélye.
- A minimális életkor 18 év.
- Regisztráció az Orosz Föderáció területén.
A szerződés aláírásához az ügyfélnek be kell nyújtania:
- Útlevél vagy személyi igazolvány.
- Betéti szerződés, ha az ügyfél már lejárati betétet nyitott a banknál.
- Hitel- vagy hitelkártya-szolgáltatási szerződés.
Ha a kezességvállalási letétet jogi személyeknél és egyéni vállalkozóknál helyezik el, akkor a forgalomba hozatalát az Art. 23 Polgári Törvénykönyv. Ha valaki lezár egy szellemi tulajdonjogot, akkor a magánszemélyekre vonatkozó összes szabály vonatkozik rá. Az egyik az ügyfelek első kérésére az összes pénz visszafizetése (a polgári törvénykönyv 837. cikke). Ez a norma ellentmond a kezességi utalás lényegének. Ezért a bankok további megállapodásokat kötnek, ha az ügyfél elfogadja a számla törlésének követelményét. A garancia-betétet ezután alacsonyabb kamatláb mellett kiszolgálják.
Előnyök és hátrányok
A betétbiztosított kölcsönt gyorsan elkészítik, és ez lehetővé teszi a kölcsön kedvezőbb feltételekkel történő megszerzését, mivel az ügylet nem igényli a biztosíték értékelését.
A korlátozások közül a következőket kell megjegyezni:
- A maximális hitelösszeget a betéti összeg korlátozza. A bankok a betét összegének 70–90% -án belül kölcsönt adnak ki.
- Lehetetlen a kölcsön áthárítása. A felhasználás határideje nem haladhatja meg a letét határidejét. Ennek eredményeként a bank a betétet csak az összes kötelezettség visszafizetése után téríti vissza az ügyfélnek.
Jogalap
A bankban levő biztosíték célja a hitelező jogainak védelme, de a felhasználásának elveit a polgári törvény nem írja le részletesen. Van az Oroszországi Bank N 254-P rendelete „A lehetséges veszteségekre képzett tartalékok kialakításának eljárásáról”. Az abban bemutatott értelmezések alapján megpróbáljuk meghatározni a megállapodás jogi természetét.
A rendelet szerint a kezességvállalási betét olyan jogi személy betétje, amelyet egy szervezetnél helyeznek el, amely nem teljesítette a bank felé fennálló kötelezettségeit. Ezt a tranzakciót rendes banki betéti szerződés útján hajtják végre, amelyet az adós kötelezettségeinek teljesítésének biztosítása céljából kötnek meg. A rendes betét ebben az összefüggésben nem használható fel, mivel a szabályozás más tárgyát tartalmazza.
Annak érdekében, hogy az alapokat biztosítékként használják fel, a vonatkozó záradékot meg kell határozni a szerződés szövegében. Ellenkező esetben a banknak az adósságnak a betét rovására történő visszatérítésére irányuló összes intézkedése felhasználható a bíróságon. Fontos továbbá a szerződésben meghatározni a kölcsöntartozás teljesítéséhez szükséges pénzeszközök leírására vonatkozó eljárást és feltételeket.
Az igazságügyi hatóságok azonban a betétekkel kapcsolatos ügyek mérlegelésekor elismerik, hogy ennek az eszköznek a használatát néhány szempontot mégis meghatározzák a jogszabályok. Az Art. A polgári törvénykönyv 421. cikke értelmében vegyesnek kell tekinteni egy olyan szerződést, amelyben több szerződés is tartalmaz elemeket. Segítségével szabályozható a felek különféle kapcsolatai. Ezért a felek e dokumentum keretében fennálló kapcsolatát a bankbetétekre (a polgári törvénykönyv 44. fejezete), az elszámolásra (a polgári törvénykönyv 26. fejezete) és a kötelezettségek biztosításának módszereire (23. fejezet) irányadó szabályokat kell szabályozni.
Biztonsági letét: könyvelés a vállalkozásnál
Vizsgáljuk meg részletesebben, hogyan tükrözzük a betéti alapok mozgását.
Ha a társaság az eredményszemléletű módszert alkalmazza, a kamatot havonta tükrözni kell a jövedelemben. A betét összegét az 55. (58) számlán kell tükrözni. Hogyan lehet tükrözni a garancia-betétet a BU-ban? A 009 DT számlával történő könyvelés azt mutatja, hogy a DT55-hez jóváírt összegek fedezetként szolgálnak. A hitelintézetnek a garancia nyújtásáért járó díjazásának tükröznie kell a ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76 kiküldésével.
Egyéb kiküldetések:
- DT55-3 KT51 - pénz átutalása letétbe.
- DT51 KT55-3 - visszatérítés a bankból.
- DT76 KT91-1 - kamatfelhalmozás havonta.
- DT51 KT76 - havi kamat átutalása normál számlára.
- DT55-3 KT76 - kamatfelhalmozás a betét lejáratának végén.
- DT51 KT55-3 - kamat átutalása a folyószámlán.
- Az elemzést minden egyes befizetésre külön kell elvégezni.
- Az 55-3 számú „Betéti számlák” analitikai elszámolását minden betéten külön kell kezelni.
Adószámviteli garancia
Ha a szervezet garanciát adott ki, akkor tudnia kell, hogyan kell a jövedelemadó kiszámításakor figyelembe venni a szolgáltatásért fizetendő költségeket. Ha a garancia megszerzése nem feltétele a tevékenységnek, akkor a karbantartás költségeit a nem működésnek kell elszámolniuk. Ilyen helyzet akkor fordulhat elő, ha például a társaság részt vesz egy pályázaton. Az utazásszervezői tevékenységekben részt vevő szervezetek számára a törvény előírja a bankgaranciát. Számukra a szerződés szervizelésével kapcsolatos összes költséget az egyéb költségek tartalmazzák. Ennek megfelelően az adó kiszámításakor a költségeket egyenlő részekben lehet leírni a szerződés teljes időtartama alatt.
A következő esetekben a költségeket azonnal le kell írni az ingatlan kezdeti költségéhez:
- az OS vásárlásához összegyűjtött pénzeszközök visszatérítése;
- a szállítónak szállított áruk és anyagok fizetése.
Vizsgáljuk meg részletesebben a garancia utalás felhasználásának eseteit.
bérlés
A helyiségek tulajdonosa feltételeket terjeszthet elő a letéti kötelezettségek biztosítására. Ebben az esetben a bérlő fizet az első és az utolsó hónap bérleti díját. A tulajdonos védelem alatt áll a veszteségekkel, ha a szerződést idő előtt felmondják, az ügyfél pedig a lakástulajdonos követeléseitől. Nincs szükség külön megállapodás megkötésére, elegendő egy melléklet melléklete elkészítése, és a benne szereplő garancia-letét felhasználásának feltételeinek leírása. A szerződés végén a pénzeszközök visszakerülnek a bérlőhöz.
építés
A garantált pénzbetétet nem bocsátják ki, mivel a pénznemet nem tekintik dolognak. A gyakorlatban azonban lehetséges a munkaköltségek egy részének megtartása a jövőbeni költségek biztosítása érdekében, rossz minőségű munka esetén. Ha nincs igény az építési biztosítékkal szemben, akkor a biztosítékot visszatérítik a vállalkozónak.
A munka benyújtásakor a No.KS-3 űrlapot kell használni. Ez a kölcsönös rendezések megbékélésének szolgál. Az összes levonást és az összegek tényleges átutalását az űrlapon rögzítik. Vegye figyelembe, hogy a garancia-betét hogyan tükröződik a BU-ban.
Fővállalkozó
A számvitel ilyen esetekben magában foglalja a 62-es számla használatát a levonások összegének megjelenítésére. Ha a betét időtartama alatt az ügyfél hibákat talál a munkában, akkor köteles igényt benyújtani és követelni: a hiányosságok kiküszöbölését, a költségek kompenzálását vagy a rendelés költségeinek csökkentését (a polgári törvénykönyv 723. cikke). A követelést külön dokumentumban fogalmazzák meg, és a következő tranzakcióknak tükrözniük kell azt a vezérlőegységben:
- DT62 KT90 - az ügyfél elfogadta a munkát.
- DT90 CT 68 - ÁFA felszámítva.
- DT51 KT62 - a levonással történő fizetés fel van sorolva.
- DT91 KT76 - a követelést elismerik.
- DT76 KT62 - fizetett követelés.
vásárló
A követeléseknek tükröződniük kell az ügyfél BU-ban a következő kiküldetésekkel:
- DT76.2 KT60 - igény.
- DT50 KT76.2 - a követelés kielégítése a fővállalkozóval.
- DT20 KT76.2 - a nem ismert összegek leírása.
Beszerzési szerződések
Időnként biztosítékokat használnak értékesítési tranzakciók során. Az ügyfél vevőként, a szállító pedig végrehajtóként jár el. A szállítási szerződés előírja az áruk minőségét, a szállítási feltételeket, a termékek átvételének határidejét és a kompenzációs kifizetéseket. A vevő előleget fizet. Ezzel párhuzamosan megkezdődik a bankgarancia kiállításának folyamata. A szállító kéri a bankot az ügyfél fizetőképességének ellenőrzésére. Ha az ügyfél pénzügyi helyzete nem vet fel kérdéseket, akkor a szállító pénz nélkül kiadja az árut, és várja a teljes kifizetést. Az ügyfél halasztott fizetést kap, és az adósságot csak a termék kézhezvétele után fizeti vissza.