A vállalkozás megnyitása komoly döntés, amely előtt a leendő vállalkozónak sok árnyalattal át kell gondolkodnia. Ezek egyike az adórendszer megválasztása. A legjobb megoldás a kis- és középvállalkozások képviselőinek az úgynevezett "egyszerűsítés". Az egyszerűsített adórendszerrel egyszerű az egyetlen adó fizetése - mindenki kitalálja. De ebben a témában számos olyan funkció van, amelyeket tudnia kell. Most róluk fogunk beszélni.
Ki jogosult az STS-re?
Az adórendszer alkalmazásához a vállalkozónak meg kell felelnie bizonyos feltételeknek. Így van:
- A társaságnak legfeljebb 100 alkalmazottal kell rendelkeznie.
- Jövedelem - legfeljebb 150 millió rubel évente.
- A maradványérték legfeljebb 150 millió.
- Más szervezetek aránya a vállalkozásban legfeljebb 25%.
- A szervezetnek nem lehet fióktelepe.
A kis- és középvállalkozások számára ezek a követelmények meglehetősen valók. Ha a vállalkozás már létezik, és a tulajdonos át kívánja vinni az egyszerűsített adórendszerbe, akkor elméletileg ilyen lehetősége van. De egy feltétel mellett: a szervezet bevétele az elmúlt évben nem haladhatja meg a 112,5 millió rubelt. Ezt részletesen leírja a Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. Miért az elméletben? Mivel a 2016. július 3-i N 243-ФЗ szövetségi törvény e rendelkezés hatályát 2020. január 1-jéig felfüggesztik.
Ami az adórendszerre való áttérést illeti. A legegyszerűbb módja annak, hogy azonnal válasszon egy „egyszerűsített” IP-t, még a vállalkozás regisztrációjakor is. Az értesítést a dokumentumcsomag többi részével együtt nyújtják be. De ha egy vállalkozó elmulasztotta egy ilyen lehetőséget, és néhány nap vagy hét után ráébredt, akkor még van esélye. 30 napon belül, a 2. cikk (2) bekezdésével összhangban Az adótörvény 346.13. Cikke szerint, értesítés továbbítható.
Más adórendszerek közül az egyszerűsített adórendszerre csak az új naptári év kezdetétől lehet váltani. Az értesítést azonban az induló december 31-ig nyújtják be. Az UTII-ről az egyszerűsítésre válthat annak a hónapnak a kezdetétől, amikor megszűnik a vállalkozás arra vonatkozó kötelezettsége, hogy az imputált jövedelemre egyszeri adót fizessen. Ezt a 2. cikk (2) bekezdésében írják. 346.13 adószám.
Az értesítést egyébként a hírhedt kötelezettség megszűnésétől számított 30 naptári napon belül megküldik a megfelelő hatóságnak. Amikor az átmenetet a Szövetségi Adószolgálat jóváhagyja, az érintett személynek megkapják a tényt megerősítő dokumentumot.
Normál fizetések
Mielőtt elmélyülten vizsgálnám ezt a témát, szeretnék beszélni az egyéni vállalkozók fix fizetéseiről.
Függetlenül attól, hogy melyik társaságot nyitotta meg, és egyáltalán folytat üzleti tevékenységet, a kötelező orvosi és nyugdíjbiztosítási rendszer szerint járulékokat fizet. A mai napig ez az egyszerűsített adórendszerben alkalmazott egységes adó megegyezik a 27 990 rubel összegével. Kiderül, hogy kicsi az összeg - egy hónap 1950 rubelt fizet a nyugdíjbiztosítási alapba, 382,5 p - az orvosi pénztárba.
Meg kell jegyezni, hogy a jelenlegi 2017-es évtől kezdve a Szövetségi Adószolgálat ismét részt vesz a járulékfizetés kiszámításában és ellenőrzésében. Tehát ez volt korábban - 2010-ig. Ezután hét évig a vállalkozóknak pénzeszközöket kellett átutalniuk a társadalombiztosítási és egészségbiztosítási alapokba, valamint a FIU-hoz (nyugdíj).
De most a régi szabványok visszatértek. Most egyszeri adót kell fizetnie a KBK egyszerűsített adórendszerénél. A költségvetési besorolási kódokat és egyéb részleteket a regisztrációs címen végzett ellenőrzés során vehetik figyelembe.
Ezekre a kifizetésekre van szükség. A vállalkozó egyaránt munkáltató (elméletileg akkor is, ha a vállalkozást kiállítási célra nyitotta meg), és magánszemély is.Tehát az a kötelezettsége, hogy egészségbiztosítást és nyugdíjat nyújtson magának.
Amit tudnod kell
Tehát fent röviden ismertették az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adóról. De ez nem minden hasznos információ e témával kapcsolatban.
Sokan, amint már említettük, éppen így nyitják meg a szellemi tulajdonjogot - hogy valahogy megszervezzék foglalkoztatásukat. És ennek megfelelően nem folytatnak tevékenységeket. Vagyis nem kapnak profitot. És úgy vélik, hogy nem kell egyszeri adót fizetniük az egyszerüsített adórendszer szerint. Ami természetesen téves vélemény.
Az egyéni vállalkozók állami nyilvántartásában szereplő minden egyes személynek fizetnie kell erre. Az egyéni vállalkozó státusza. Az állam abból a tényből származik, hogy ennek okai vannak. És semmi sem akadályozza meg a tevékenységeknek a jövedelem hiánya miatt történő beszüntetésében és a nyilvántartásból való kivonásában.
Tehát az SP köteles fix kifizetéseket teljesíteni. És a megfelelő törvény rendelkezésre áll. Az Orosz Föderáció Szövetségi Választottbírósága a VAS-17276/13 számú, 2013. december 9-i határozatban megállapította, hogy a vállalkozónak kötelessége, hogy rögzített befizetéseket folytasson a felsorolt alapokba abban a pillanatban, amikor megkapja ezt a státuszt. És a tevékenységek tényleges lebonyolításával, valamint a jövedelemszerzéssel ez nem kapcsolódik.
Fontos megjegyezni a 2014. évi innovációt is. Ha a vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, akkor az összegnek még egy százalékát felül kell fizetnie a nyugdíjalapba. Tehát körülbelül 23 400 rubel megy oda - havonta 1950 darab. De! Tegyük fel, hogy az üzletember éves jövedelme öt millió rubelt tett ki. Aztán újabb 50 000 rubelt le kell vonnia a FIU-nak.
Olyan esetek, amikor nem kell fizetnie
Érdemes megjegyezni, hogy nem mindig szükséges egységes adó megfizetése. Van olyan türelmi idő, amikor a vállalkozónak nem kell hírhedt hozzájárulást fizetnie.
Ezen információk részletesebb megismeréséhez elegendő utalni az adótörvény 430. cikkére. Azt mondja, hogy az egyéni vállalkozók nem fizethetnek rögzített díjakat, ha nem az alábbiakkal összefüggésben folytatnak tevékenységeket:
- Katonai toborzás.
- 1,5 éves kor alatti gyermekek, az első csoport fogyatékossággal élő személyek vagy 80 évesnél idősebb idős személyek gondozása.
- Külföldön él egy olyan házastárssal, akit az Orosz Föderáció diplomáciai képviseletébe vagy konzulátusába küldtek (a mentességek ebben az esetben legfeljebb öt évig érvényesek).
Fontos megemlíteni egy figyelmeztetést. Ha a vállalkozónak joga van bármilyen juttatásra, de továbbra is jövedelmet szerez a tevékenységeiből, akkor az egységes adómérték változatlan marad, és annak fizetési kötelezettsége nem szűnik meg.
STS 6%
Az IP „egyszerűsítése” kétféle. Az első 6% USN. Az az eset, amikor az adózás tárgya a vállalkozás jövedelme.
Az elv egyszerű. Az adóalap, amely jövedelem, megszorozódik 6% -kal. A vállalkozó által az évre már kifizetett előlegeket levonják a kapott összegből.
A szervezet alkalmazottainak fizetett juttatások és a biztosítási díjak miatt az adó felére csökkenthető. De! Csak a vállalkozó által az elszámoláskor fizetett előlegek csökkentik az alapot. Adhat egy egyszerű példát. Ha az üzletember 2018. januárjában átutalja a 2017. decemberi járulékokat, akkor csökkentik a múltbeli időszak díjának összegét. És nem befolyásolják a 2018. évi adót.
Az adó kiszámításának megértése érdekében érdemes megfontolni egy fiktív LLC Technika céget, amely telefonokat árusít. Tegyük fel, hogy június elejétől augusztus végéig a vállalat 3500 000 rubel értékű árut értékesített. Az előleg kiszámítása erre a negyedévre: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 p.
Ez az összeg csökkenthető a fizetett biztosítási díjak összegével. A Tekhnika Kft-nél 15 ember dolgozik, mindegyikük 45 000 rubelt fizet. Számítás: 45 000 x 15 = 675 000 p. Ebből az összegből a társaság az alapokba befizetéseket tett, amelyek 30% -át tették ki. Havi 202 500 p. Vagyis a negyedévben - 607 500 p. Láthatja, hogy a hozzájárulások összege nagyobb, mint az előleg. Az „adó előrefizetése” azonban csak 50% -kal csökkenthető.Így a következőt kapjuk: 210 000 x 0,5 = 105 000 p. És ez az előleg összege, amelyet a társaságnak a negyedév vége előtt meg kell fizetnie.
STS 5-15%: specifikumok
Ez az "egyszerűsítés" második típusa. Az egyszerűsített adórendszerben az adózás tárgya ebben az esetben a jövedelem, amelyet csökkenteni kell a költségek összegével. A regionális törvények differenciált kedvezményes kulcsot állapíthatnak meg (5% -ról), de az alapmutató 15%.
Az időzítés szempontjából minden ugyanaz. Egy személy negyedévente előleget fizet a költségvetésbe. Ez csak egy plusz üzlet nem mindig működik, és a költségek időnként meghaladják a bevételeket. De még meg kell fizetnie az adót. Ez minimális lesz. Az év összes bevételéből számolják, 1% -os kamatlábbal.
Egyszerűen fogalmazva: az év végén a vállalkozó kiszámítja az adót a szokásos módon, emellett pedig a minimumot. Ezután összehasonlítják az összegeket. Ami kiderült, hogy több, egy személy fizet a költségvetésbe.
Annak megértése érdekében, hogy milyen jövedelmet tekintünk jogilag jövedelemnek, forduljon az adótörvény 249. és 250. cikkéhez. Itt található a teljes lista. Általában véve az egyszerűsített adórendszer használata magában foglalja a pénzeszközök számviteli nyilvántartásának fenntartását. Vagyis a társaság által kibocsátott bankszámlára kapott összegeket figyelembe veszik.
A költségek felsorolását viszont az adótörvény 346.16. Cikke határozza meg. Ez magában foglalja a tárgyi eszközök, az állóeszközök beszerzésének, a biztosítási díjak és a fizetések, a bérleti díjak stb. Költségeit. Az összes költséget az illetékes hatóságok képviselői ellenőrzik, hogy meghatározzák azok megfelelőségét. Természetesen minden egyes akvizíciónak közvetlenül kapcsolódnia kell a vállalkozás tevékenységéhez és dokumentálnia kell. Ezért az IP és az LLC elszámolása kötelező.
USN számítás 15%
Például érdemes megérteni, hogy az adó kiszámítása hogyan történik e rendszer alapján. A „jövedelem mínusz kiadások” „egyszerűsített” formája kissé bonyolultabbnak tűnik. Az alábbiakban egy táblázat látható, amely a fent említett kitalált LLC Technika pénzeszközök hipotetikus mozgását mutatja be.
Jövedelem (rubelben) | Költségek (rubelben) | Előleg (rubelben) |
Első negyedév: 3 500 000 | 2 000 000 | 140 000 |
Második negyedév: 3 200 000 | 1 650 000 | 100 000 |
Harmadik negyedév: 3 750 000 | 2 100 000 | 120 000 |
Negyedik negyedév: 4 000 000 | 2 500 000 | 125 000 |
Összesen: 14 450 000 | 8 250 000 | 485 000 |
A számokat példaként vesszük. És itt lehet így kiszámítani az „egyszerűsítés” adó összegét: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 p.
A minimumot viszont a következő képlet határozza meg: 14 450 000 x 1% = 144 500 p. És láthatja, hogy a „szokásos” adó összege nagyobb. Ennek megfelelően ki kell fizetni. Csak az előleg kifizetését kell levonni: 930 000 - 485 000 = 445 000 p. Ezt az összeget az év végén fizetik ki.
könyvelés
A dokumentációnak tükröznie kell mindazt, ami a pénzeszközök átvételét és az IP-számlán felmerülő költségeiket illeti. Sokan inkább nem zavarják ezt, és mindent belefoglalnak a számlakönyv kitöltésére (akár papíron, akár elektronikus formátumban). Sőt, ezt megengedi az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele. Ennek megfelelően a vállalkozó nem vezethet könyvelést, ha ő a KUDiR felelős. Általában itt van választása.
De annak ellenére, hogy a könyvelés nem kötelező, senki sem törölte az adóbevallást. Személyi papírok, banki és készpénz dokumentumok - mindezt össze kell gyűjteni az ellenőrzéshez történő további bemutatás céljából. Ha nincs különbség a fizetett adó és a befizetett jövedelem között (más szóval alulfizetés), akkor az egyéni vállalkozók pénzbírságot írhatnak fel, vagy akár erőszakkal is leállíthatják tevékenységét.
Mint azonban már említettük, az egyszerűsített adórendszer egyszerűsített rendszer. A könyvelés szintén nem különösebben nehéz. Ebben az esetben a következő adatok elegendőek:
- Mérleg.
- Jelentés a pénzügyi eredményekről.
- Alkalmazások (jelentés a tőkeváltozásról, a források célzott felhasználásáról, a források mozgásáról stb.)
Ugyanakkor a részletek elkerülhetők.Elegendő csak a pénzügyek mozgásáról szóló legfontosabb információkat feltüntetni. Ezt megengedi a Pénzügyminisztérium 2010. június 2-i 66n. Számú végzésének 6. pontja.
nyilatkozat
Nos, a fentiekben sokat beszéltünk arról, hogy miként tekintik az egységes adót, kinek kell megfizetni, és hogyan kell vezetni a könyvelést. Most néhány szó a jelentéskészítési folyamathoz kapcsolódó témáról.
Az egyszerűsített adórendszer esetében a nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani. Ebben az évben az IP-knek ezt április 30-ig kellett volna megtenniük, az LLC-t pedig március 31-ig. A következő, 2018-as évben a jelentések benyújtásának határideje kissé eltolódik (minden attól függ, hogy mely napokon esik a hétvége).
A nyilatkozatot az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata által 2016. január 2-án elfogadott végzéssel jóváhagyott formában kell kitölteni. Háromféle módon továbbadhatja:
- Vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal személyesen vagy képviselőjén keresztül.
- Küldje el a dokumentumot e-mailben.
- Küldjön egy speciális szolgáltatáson keresztül elektronikus úton, az interneten keresztül.
Mi a helyzet a töltéssel? Vannak néhány árnyalatok. Ha nincs adat a nyilatkozatlapokban, akkor nem kell azokat belefoglalnia a dokumentumba. Nem kell hagynia üres cellákat - kötőjelek vannak benne. Az összes pénzügyi adatot a legközelebbi rubelre kerekítjük, az oldalakat számozzuk (001, 002 stb.). A helyesbítéseknek nem szabadnak lennie. Elfogadhatatlan az is, ha a nyilatkozat lapokat egymással rögzítik, mivel ez a papír hordozójának károsodásának lehetőségét rejti magában.
Valójában e dokumentum kitöltése nem nehéz. Az összes pontot aláírják, és útmutatóként jó példát hozhat, amelyet könnyen megtalálhat a Szövetségi Adószolgálatban vagy az internetes forrásban.
A legfontosabb, hogy emlékezzen a jelentések benyújtásának határidejére. Ha a vállalkozó késik ezzel, akkor az első hónapban az adó 5% -ának megfelelő büntetéssel kell szembenéznie, ezt követően pedig 30% -ra lehet növelni.
Bejelentés nulla
Az adózásról és az egységes adóról is érdemes kis figyelmet fordítani azokra az esetekre, amelyeket a fent már röviden említettek.
Tegyük fel, hogy az IP nyitva van a kullancs számára. A vállalkozó rendszeresen rögzített díjakat fizet. De nincs nyeresége - kell-e jelentéseket benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz? Igen, ez kötelező. És egy ilyen dokumentumot nulla deklarációnak hívunk.
A forma ugyanaz. A hangsúlyt a 2.1.1. Szakasz kitöltésére kell összpontosítani. A 102. sorszámban fel kell tüntetni a "2" számot. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozónak nincs alkalmazottja, és nem fizet díjazást az egyéneknek. A 133 sor száma "0". Nincs jövedelem - nincs adó az egyszerűsített adórendszeren.
A 143 sorszám szintén nullát jelzi. Noha a hírhedt biztosítási díjakra van fenntartva, az egyes vállalkozók teljes egészében fizetnek. Ezen a ponton sokan tévednek, és más számot mutatnak. De azok számára, akik kitöltik a "null" követelményeket, éppen ilyenek.
Mi lenne a pénzügyi beszámolással kapcsolatos tételekkel? A cellákban, ahol a mennyiséget általában feltüntetik, kötőjelek vannak lerakva.
Ellenkező esetben nincs buktató. A dokumentum kitöltése után két példányban kell kinyomtatnia, és időben be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz. Az ellenőr az egyik nyilatkozatot mint jelentést veszi, a másikra bélyegzőt, dátumot és aláírást helyez, majd visszaküldi a vállalkozónak.
A teljes jelentéstételhez szükséges dokumentumok
Természetesen a nyilatkozat nem az egyetlen, amit be kell mutatni az adóvállalkozónak tevékenysége eredményei alapján. A többi dokumentum felsorolása elég lenyűgöző. És a téma végén szeretnék figyelni rá.
Ha egy vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor a következőkre kell felkészülnie:
- Jelentés a Szövetségi Állami Statisztikai Szolgálatnak.
- Áfa-visszatérítés Ha egy vállalkozó ügynöki feladatokat látott el, akkor azt minden negyedév végén le kell adni.
- A kibocsátott és kapott számlák nyilvántartása. Ha a velük kapcsolatos tevékenységeket a vállalkozó egy másik személy érdekében hajtotta végre, akkor a dokumentumot negyedévente is be kell nyújtani.
- A fizető díjak bejelentése. De ez akkor történik, ha az ember kereskedelmi tevékenységet folytat. Ez az elem regionális.
Abban az esetben, ha egy üzletember embereket bérelt a személyzetére, a dokumentumok listája még lenyűgözőbb lesz. A jelentést az SZV-M, RSV-1 és 4-FSS, 6-NDFL és 2-NDFL formákkal, az átlagszámmal kell bemutatni a Goskomstat-nak. Ezen túlmenően még mindig jelentést kell tenni a Társadalombiztosítási Alapba.
Mint láthatja, mindenkinek, aki úgy dönt, hogy saját vállalkozását indítja, jelentős mennyiségű árnyalattal kell foglalkoznia. De nem minden olyan bonyolult, mint amilyennek szokásból tűnhet.
Szeretnék néhány szót is mondani a szabadalmon alapuló egyszerűsített adórendszerről. Sok vállalkozó arra gondol, hogy megragadja az adófizetési lehetőséget annak megváltása révén. De az a tény, hogy ez lehetetlen. Mivel a szabadalom megváltása valójában az UTII jogi mechanizmusa. Az USN teljesen más.
Összegzésképpen el kell mondani, hogy az egyszerűsített adórendszer valóban a legegyszerűbb és legérthetőbb rendszer. Jó legalább abban, hogy a pénzügyi kimutatásokat évente csak egyszer kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak. Ugyanezen UTII-vel negyedévente össze kell állítani. Ezért, ha egy vállalkozás megszervezésekor kicsit könnyebbé szeretné tenni az életét, érdemes átváltani az USN-re.