A kreatív és vállalkozó emberek ritkán elégedettek az önfoglalkoztatással. Fedezze fel potenciálját, próbálja ki a kezét, növelje jövedelmi szintjét, amely lehetővé teszi vállalkozása számára. Gyakran a vállalkozók elsősorban attól tartanak, hogy nyitnak egy LLC-t: sok felelősség, jelentős induló tőke, nincs garancia arra, hogy az üzlet azonnal lendületet kap. Sokak számára megfelelőbb lehetőség az IP az UTII-n. A teherfuvarozás az egyik olyan típusú tevékenység, amely illeszkedik ehhez a rendszerhez. Az érdeklődőknek ajánljuk, hogy olvassa el a cikket. A komplexet egyszerű szavakkal elemezzük.
Milyen vadállat "UTII"
A kisvállalkozások és a fiatal vállalkozók támogatásaként az állam számos egyszerű adórendszert dolgozott ki, amelyek lehetővé teszik a vállalkozás kipróbálását és a kapcsolódó költségek megtakarítását. Most ez:
• USN (egyszerűsített mód);
• USCH;
• szabadalom;
• UTII.
Az egységes imputált jövedelemadó olyan adórendszer, amelyben a vállalkozó rögzített összeget fizet az államnak, amely nem függ közvetlenül a valós jövedelmektől. Nem minden típusú tevékenység felel meg ennek az előnynek.
A szövetségi szinten korlátozott lista van (az adótörvény 346.26. Cikke). Ezenkívül az oblast szintjén lévö jogi aktusok csökkenthetik azt vagy megtilthatják az imputációs rendszer alkalmazását a rájuk bízott területen.
2021 óta tervezik az UTII eltörlését. De bár megengedett, ez az egyik legnépszerűbb jelentési rendszer az állam számára. hatóságoknak.
Mi az optimalizálás?
Például egy olyan vállalkozás, mint például az UTII teherfuvarozása, tulajdonosai kerülik az adófizetést:
• ÁFA;
• nyereség vagy személyi jövedelemadó;
• ingatlanon.
Ezen kiváltságok mellett a munkavállalók nélküli vállalkozók megkímélik a sorsukat, amikor beszámolnak a nyugdíjalapnak és a társadalombiztosítási alapnak. Az egyedüli ellenőrző testület marad a Szövetségi Adószolgálat, amelyekkel évente legfeljebb négyszer lehet megbeszéléseket. Ha továbbra is rendelkezésre állnak hivatalosan regisztrált alkalmazottak, akkor továbbra is jelentést kell tenniük a biztosításról és a befizetett járulékokról. De ez minden adózásnál elkerülhetetlen.
A kiválasztott üzemmód egyszerű. Bizonyos körülmények között egy üzletember könyvelő nélkül is megteheti. További példánkban a jelentéssel és az adó kiszámításával kapcsolatos kérdéseket vesszük figyelembe. Minden bizonnyal tudni fog mindent, és nem szabad megzavarodni.
Alkalmas-e a rakományszállítás az UTII számára?
A teherfuvarozás az egyik legnépszerűbb üzleti típus. A szállítási módok szerint kibocsátanak:
1. Autóipar - a leggazdaságosabb lehetőség. OKVED kód: 49.41 (ideértve a speciális és nem specializált szállítást).
2. A vasúti terjedelmes árukat, vagy nagy mennyiségű árukhoz használják. OKVED kód: 49.20 (ide tartozik a veszélyes áruk és egyéb).
3. Légi úton, leggyakrabban sürgős csomagok szállítása. OKVED kód: 51.21 (ideértve a repülőgépek menetrendjének jelenlétét / hiányát).
4. Víz - a vonat és a repülőgép gazdaságos alternatívája, de az időfelhasználás jelentősen növekszik. OKVED-kód: 50.20 (a terméktípusok széles listáját tartalmazza), 50.40 (belvízi szállítás)
5. Űrszállítás (OKVED kód: 51.22.2)
Az UTII rendszer szerint az árufuvarozás csak közúton, különös tekintettel autóbuszokra, autókra és teherautókra alkalmas (az NKRF 346.27. Cikke). Ezért az OKVED kiválasztható a listából.
Ha más típusú szállítási szolgáltatásokat folytat, akkor érdemes fontolóra vennie más különlegességeket. mód.
Milyen korlátozások vannak az UTII-ra való váltáskor (az NKRF 346.26. Cikke)
UTII-ra nem válthat, ha:
• több mint 20 jármű;
• több mint 100 ember az államban;
• Vannak bérleti szolgáltatások benzinkutak számára;
• tevékenységek partnerségi vagy bizalmi megállapodáson belül.
Ezen túlmenően, a rakomány típusától és a szállítási útvonalaktól függően, az üzletembernek tisztában kell lennie azzal, hogy engedélyekre van szükség. Mivel ez a téma nagyon kiterjedt, hagyjuk külön megfontolásra. Ne feledje, hogy a szükséges tűréshatárok hiányában az adóhatóságnak jogában áll pénzbírságot kiszabni a vállalkozóra, vagy megfoszthatja tőlük az előnyök felhasználásának jogát.
A regisztrációtól számított 5 napon belül, vagy a naptári év kezdetétől kérheti az UTII-t az űrlapon. Ha még nem tájékoztatta a Szövetségi Adószolgálatot a szándékáról, hogy felhasználja ezt a különleges szolgáltatást. módban számít a tábornokra. És annak ellenére, hogy tevékenysége megfelelő az "imputáláshoz", Önnek HÉA-t, jövedelemadót és másokat kell fizetnie.
A fizikai mutató meghatározása, alapvető jövedelmezőség, deflációs együtthatók
Ha még mindig velünk vagyunk, ez azt jelenti, hogy ötlete az UTII adórendszere alá tartozik, és a teherfuvarozás az, amit döntöttél. Mielőtt kiderítené, hogyan tekintik ezt, meg kell határoznia az összetevőket:
• fizikai mutató;
• alapvető jövedelmezőség;
• korrekciós tényezők.
A megfelelő OKVED kiválasztásakor az egyéni vállalkozónak tudnia kell, hogy az UTII nyilatkozatban az árufuvarozást a 05 tevékenységi kód jelzi. Más szavakkal, az OKVED 49.41 megfelel a 05 kódnak. Más adatok a kódtól függően kerülnek beolvasásra.
A fizikai indikátor arra utal, hogy a számítás alapja van. Az UTII FE-nél történő teherfuvarozáskor figyelembe kell venni a szolgáltatásnyújtáshoz használt járművek számát. Emlékezzünk arra, hogy nem lehetnek legalább 21 darab. Egyéb szolgáltatások esetében ez lehet az alkalmazottak száma, a csarnok területe és az állvány területe.
Egy speciális fizikai mutató megfelel a jövedelemnek, amelyet definíció szerint a tulajdonosnak meg kell kapnia minden darabból, mérőből stb. Ezt az összeget elméletileg speciális testületek számítják ki és törvény rögzíti (az NKRF 346.29. Cikke). Évente felülvizsgálható és módosítható. Ezért a számításhoz a legfrissebb adatokat kell használnia.
Egy másik korrekciós tényező a speciális tényezők. Két közülük van.
A K1 együtthatót a Gazdaságfejlesztési Minisztérium évente jóváhagyja. Az inflációtól és az átlagos fogyasztói áraktól függ. A K1-et a következő évre a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium határozza meg a folyó év október-novemberi körül. Például 2019-re tervezik 1,915 létrehozását (ami valamivel több, mint 2018-ban - 1,868).
K2 - a helyi hatóságok által létrehozott. Ez viszont a következőktől függ:
• tevékenység típusa;
• az alkalmazottak átlagos jövedelme;
• üzleti helyek.
Az együtthatóra vonatkozó döntést a városi duuma nem fogadja el évente. Vagyis a számítási szabályok és az azoknak megfelelő számok több évre megállapíthatók. Negyedévenként változik az üzleti környezet változó körülményei szerint.
Hogyan lehet kiszámítani az UTII FE-t teherfuvarozáshoz?
Vegyük például ezt a helyzetet. A tevékenységeket Togliatti városában végzik (Szamara régió). A rakományszállítás egyetlen autón történik. Az államnak csak egy személye van - vállalkozója. SP szállítmányozás az UTII-n.
Az adókat a következőképpen kell kiszámítani.
Már úgy döntöttünk, hogy a rakományszállítás típusa esetében a fizikai mutató az autók száma. Ebben az esetben = 1. Az NKRF 346.29. Cikkében vizsgáljuk a szállítási szolgáltatások alapjövedelmének értékét. Ez megegyezik 6000 rubeltel.
A 2018. évi K1 együtthatót a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 1,868-mal határozta meg.
A K2 kiszámítása a következő képlet alapján történik (Togliatti városának városi tanácsának 10.16.13-án kelt határozatával):
K2 = V * Z * F, ahol
V - a tevékenység típusától függ, és ebben a példában = 1;
Z - az alkalmazottak fizetése határozza meg. Ha nincs adat a régió megélhetési költségeiről stb., Akkor a lehető legnagyobb értéket vesszük = 1;
F - üzlet helye. Minél távolabb van a városközpont, annál alacsonyabb az érték. Mivel a tevékenységet Togliatti városában végzik, az érték 1.
Összes K2 = 1 x 1 x 1 = 1
A végső értékben: (6000 x 1 x 1,868 x 1) x 0,15 = 1 681 rubel.- adó egy teljes IP-hónapra.
Ha a tevékenységet teljes egészében a negyedév összes naptári napján végzik el, akkor a kiszámított összeget megszorozzuk 3-tal, és a fizetendő összeget kapjuk = 5 044 (a matematikai szabályok szerint kerekítve).
Ha egy adott hónapban a tevékenységet nem hajtották végre vagy nem végezték el teljesen, akkor a megmunkált naptári napok számát el kell osztani a hónap összes napjának számával, majd megszorozzuk a teljes hónap adó összegével.
Például, szellemi tulajdonjogaink 2018.05.05-én kezdték meg működni. Aztán a második negyedévre:
• áprilisban nem dolgozott (0 nap);
• májusban 31 naptári naptól számítva 28: 28/31 = 0,9;
• júniusban 30 napot dolgoztak ki 30: 30/30 = 1-re.
Az UTII végleges kiszámítása az IE teherfuvarozáshoz:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 rubel - a második negyedévre fizetendő teljes összeg.
Érdemes megjegyezni, hogy ezen adórendszer fenntartása érdekében a helyi önkormányzatok csökkenthetik az adómértéket 7,5% -ra. A példa szerinti régióban (Tolyatti) ez 15%.
Hogyan lehet jogilag csökkenteni az adót?
A költségvetésbe fizetendő összeg csökkenthető:
• az egyéni vállalkozónak a negyedév során befizetett nyugdíj- és biztosítási járulékok teljes összege (ha a vállalkozó az egyetlen alkalmazott);
• a becsült adó legfeljebb 50% -a (a munkavállalók rendelkezésre állásától és az általuk fizetett hozzájárulásoknak a FIU-ba és a Társadalombiztosítási Alapba történő befizetésétől függően).
Még ha a tevékenységet bizonyos ideig nem is végezték, és a dokumentumok szerint egyéni vállalkozót regisztráltak, az UTII-nak a teherfuvarozásért fizetett összegeket átviszik a költségvetésbe. Egyrészt ez mínusz, mert a megrendelésekkel kapcsolatos nehézségek esetén az adóteher továbbra is fennmarad. Egyrészt nem közvetlenül függ a megszerzett nyereségtől, és szignifikánsan alacsonyabb lehet, mint a havi jövedelem.
Jelentéstétel és határidők
Kiderült, hogy hogyan lehet kiszámítani az UTII-t teherfuvarozáshoz. De nem szabad elfelejteni, hogy a negyedév eredményei szerint a vállalkozónak nyilatkozatot kell benyújtania az ellenőrző hatóságokhoz és meg kell fizetnie az adót. Ha nincsenek alkalmazottak, akkor az egyéni vállalkozó egyszerűsített rendszer szerint nyújt be jelentést - csak a Szövetségi adószolgálatnak, és csak a becsült jövedelem bevallását. Ráadásul nem kell regisztrálnia a távközlési csatornákon, de személyesen jöhet, és átadhatja.
Ha vannak alkalmazottak, akkor az adóhatóságokon kívül meg kell látogatnia a FIU-t és az FSS-t is. Asszisztensekkel valószínűtlen, hogy az IP könyvelő nélkül valósul meg, mivel a papír és egyéb munka növekszik.
A jelentéstétel fontos a jelentést követő hónap 20. napja előtt. És be kell fizetnie a jelentést követő hónap 25. napjáig.
Talán első pillantásra ez mindezt félelmetesnek és ijesztőnek tűnik. Miután kitalálta, nemcsak a könyvelő szolgáltatásaira takaríthat meg pénzt, hanem a költségvetésbe történő befizetéseket is. És hagyja, hogy vállalkozása virágzzon!
