A szövetségi törvény lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy önállóan döntsenek a vállalkozásukhoz alkalmazott adórendszerről. Ezzel a választással fontos figyelembe venni a vállalkozás fő tevékenységének sajátosságait, az alkalmazottak jelenlétét vagy hiányát, az Ön által használt anyagi erőforrások mennyiségét és típusát. Számos adórendszer közül a második leggyakoribb adórendszert UTII rendszernek hívják. Ebben a fizetési módban a lehető legnagyobb mértékben optimalizálhatja az alapot. Azok a vállalkozók, akik csak most kezdik meg üzleti tevékenységüket, és akiknek nincsenek egyértelmű elképzelése a bevételekről és a költségekről, valamint sok másról sem, az UTII használata könnyebb lesz megtanulni, mivel megmenti őket az adókönyvelésből. Milyen jelentést kell biztosítani az UTII rendszert használó IP-n? Fontolja meg alább.
A tevékenységek típusai
Gondoskodnia kell arról, hogy a választott tevékenységet nem tiltják a vállalkozók és nem igényel jogi személy létrehozását. A törvény nem korlátozza az egyéni vállalkozót az elvégzendő tevékenységek számának megválasztásában. Regisztráció és regisztráció esetén az egyik fajtát jelölik meg a főként, a többi pedig további. A kiválasztott típusú IP tevékenység fontos az FSS és a statisztika szempontjából. Az adóhatóságok azt javasolják, hogy az adatoknak az oroszországi egységes állami vállalkozás-nyilvántartásba történő bevitelekor a jövőben többféle tevékenységet tükrözjenek. Ez nem azt jelenti, hogy minden irányban dolgozni kell. De itt az ellenkező helyzet van, amikor olyan tevékenységet folytat, amelyről a nyilvántartásban nincs információ, ez határozottan lehetetlen. Nem tiltott az egyik típusról a másikra váltás. Ideiglenesen le is állíthatja az egyik típus tevékenységét.
Az IP tevékenységek típusai, amelyeket az UTII választhat
Felsoroljuk azokat a fő tevékenységeket, amelyekre UTII adó vonatkozik:
- Belföldi szolgáltatások a lakosság számára.
- Állatorvosi szolgáltatások.
- Kiskereskedelem.
- Catering.
- Hotels.
- Helyiségek bérlése a felsorolt tevékenységekhez.
- Rakomány szállítása.
- Reklám a közlekedésen.
Jelentés az UTII rendszert alkalmazó egyéni vállalkozóról
Hogyan néz ki az adóbevallás az UTII-n? Ez az adórendszer tehát általánosságban nagyon népszerű a vállalkozók körében, amelyet a jelentési dokumentumok egyszerűsége különböztet meg. Ez nem igényel további költségeket a könyvelő munkájához. A jogalkotó egyértelműen meghatározza azoknak a jelentéseknek a listáját, amelyeket az UTII rendszer szerint be kell nyújtani az IP-hez. Az adófizetéseket az alapmutatók szerint számítják ki, amelyek hozzájárulnak méretük csökkentéséhez. Az egyetlen negatív tény, hogy adókat kell fizetnie és jelentéseket kell benyújtania az UTII rendszerről, még akkor is, ha a megadott időszakban nincs kereskedelmi vagy egyéb tevékenység.
Az UTII adórendszer jellemzői
Az imputálás alkalmazása az adófizetők azon kategóriáira lehetséges, amelyeket az Oroszországi Föderáció adózási kódexe határoz meg. Ide tartoznak az önállóan dolgozó vagy az alkalmazottak munkáját igénybe vevő egyének. Mi tehát az adószolgálatok követelményei annak, hogy a munkavállalókkal szemben az IP-t az UTII-nak jelentsék:
- A 12 hónap alatt felvett alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 100 embert.
- Az UTII-t használó egyéni vállalkozó nem fizeti az USHN-t, és nem vállalja a bizalommegállapodásokat és az egyszerű partnerségeket.
- Az üzlethelyiség maximális mérete nem haladhatja meg a 150 négyzetmétert. m.
- A társaság nem fizet kereskedelmi díjat.
- Az egyéni vállalkozó nem bérel benzinkútot.
Változtak-e a nem alkalmazottak, akik nem alkalmazottak? Erről tovább. A 2017. évi UTII-t használó egyéni vállalkozók adóinak és kötelező fizetéseinek listája tartalmazza:
- Ingatlanadó (kivéve azokat az objektumokat, amelyek felsorolása az adótörvény 378. cikkében található).
- Jövedelemadó (csak a nyereség 13% -át fizessen be).
- HÉA (az importált termékek kivételével).
Jelentéstétel az UTII egyéni vállalkozói számára
Az UTII-t adófizetésre használó vállalkozók a következő nyilatkozatokat teszik:
- Az UTII kötelező negyedéves bevallását átadják az adószolgálatnak.
- A bevétel 1% -át fizetik a Nyugdíjalapnak, ha az RSV-1 formájában meghaladja a 300 ezer rubelt.
- Az alkalmazottak bérmunkájának használatakor a 4-FSS-t átadják az Országos Biztosítási Alapnak.
- A Rosstat évente információkat szolgáltat az alkalmazottak számáról.
Így az UTII FE fizeti a biztosítási díjakat. Ismételten hangsúlyozzuk, hogy a vállalkozónak emlékeznie kell arra, hogy jelentése nem mindig korlátozódik csupán a negyedéves nyilatkozat benyújtására. Ne felejtsük el a statisztikai jelentéstételt. A söröket és söritalokat értékesítő vállalkozóknak rendszeresen jelentést kell tenniük az alkohol forgalmának szabályozására felhívott hatóságoknak az eladott alkoholtartalmú italok mennyiségéről.
Az UTII-t használó, de áfával számlát kiállító vállalkozónak hozzáadottérték-adót kell benyújtania az adóbevalláshoz. Azok a üzletemberek, akik közvetítői tevékenységüket megbízottként vagy ügynökökként végzik a kezesek nevében, benyújtják az adóhatóságnak a kiállított és kapott számlákat. A jelentések elmulasztása vagy hamis információk különféle méretűek. Ez az árnyalata annak, hogy a jelentéstételi IP-t az UTII-n továbbítsák.
2017 változások
Először is, 2016 vége után az imputált adórendszer alkalmazása több társaság esetében már nem volt kötelező. Mi lett az IP jelentése az UTII-n 2017-ben? A számítások alapja a becsült jövedelem, és nem az előző időszakban kapott nyereség összege. Ennek a módnak a jellemzői a következők:
- Az UTII-kifizetések 2017-es befizetésének maximális határideje az egyéni vállalkozók számára a következő hónap 25. napja.
- Az egyéni vállalkozónak negyedéves nyilatkozatot kell benyújtania a negyedévben a következő hónap 20. napjáig.
- A jelentést a legközelebbi adóhivatalhoz nyújtják be.
- Az egyéni vállalkozók 2017. évi, UTII-ről szóló, munkavállalók nélküli jelentése nem tartalmazza a bérelt munkavállalók jövedelemadóját.
Milyen jelentést készít az UTII egyéni vállalkozója személyzet nélkül?
Az egyéni vállalkozó nem alkalmazhat bérelt munkaerőt, hanem a munkát önállóan végzi el. Legtöbben csak ezt teszik, ebben az esetben a jelentések egy bizonyos listáját nyújtják be. Mi a különbség az egyéni vállalkozók munkavállaló nélküli dokumentumok benyújtásának kritériumai között?
A 2017-re meghatározott dokumentumlistában csak negyedéves nyilatkozatot tüntetnek fel. A vállalkozó a kitöltött papírt a negyedévet követő hónap 20. napja előtt nyújtja be. Az alkalmazottak hiánya jelentősen megkönnyíti a vállalkozók számára a jelentéstételt. Valójában csak negyedéves nyilatkozatból áll. A tervezés során figyelembe kell venni az alapjövedelmezőség, a deflátor (1,798) és a helyi hatóságok által megállapított helyi együttható értékeit. Az adó kiszámításakor az összegeket nagyon óvatosan kell elvégezni, hogy kizárják a későbbi hibákat és a büntetéseket.
Ha egy vállalkozó alulbecsüli az adó összegét, akkor biztosan bírságot szabnak rá, de ellentétes helyzetben, amikor az összeg túl magas, lehetetlen visszafizetni a túlfizetést.
Nem kereskedelmi vállalkozók jelentése a jelentési időszakban
2016 óta a vállalkozó nem nyújtott be nyilatkozatot, ha a kiszámított adó összege 0. A tevékenység befejezése után öt napon belül el kell hagynia az UTII rendszert jelentkezési űrlapon.
Jelentés benyújtási űrlapja
Az adó- és más hatóságok számára jelentést lehet benyújtani személyes látogatáson, képviselőn keresztül, az interneten keresztül vagy ajánlott levélben, értesítéssel. Ha a jelentések benyújtása és az adófizetés során megsértik a határidőket, a vállalkozót bírság terheli.
Az UTII rendszer előnyei és hátrányai a munkavállalók nélküli vállalkozók számára
Az UTII rendszert a szokásos adórendszerek alkalmazásával egyidejűleg alkalmazzák. De csak az OSNO-val és a PSN-tel kombinálható. Feltéve, hogy a tevékenységek típusainak megfelelő, az ügyletekből származó bevételek és költségek elkülönített számítását fenntartják.
Egy ilyen adórendszer előnyei a következők:
- A vállalkozó mentesül a hozzáadottérték-adó, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó kiszámításából és átruházásából, amelyet az IP-tevékenységek során használnak.
- A tárgy mentesül a pénzügyi kimutatások benyújtásának kötelezettsége alól, ami csökkenti a könyvelő költségeit.
- A vállalkozónak joga van ahhoz, hogy ne használjon pénztárgép-berendezést és ne állítson ki pénzeszközt, hanem adjon el értékesítési igazolást vagy nyugtát.
A mínuszok közül érdemes megemlíteni az olyan tevékenységek korlátozásait, amelyek nem tartoznak az UTII hatálya alá.
Az UTII megtagadása
A nagy tapasztalattal rendelkező, tapasztalt vállalkozók nem sietnek elhagyni az UTII-t. A másik adórendszerre való váltás kényszerítése csak gazdasági haszon lehet, ceteris paribus. Például bevétel hiányában nem fizetnek egyszerűsített adót, és az UTII-vel fizetni kell, és teljes egészében. Nyilvánvaló, hogy az imputálás használata ilyen helyzetben nem túl jövedelmező. De annak eldöntésekor, hogy hasznos-e UTII-t alkalmazni bérelt alkalmazottak nélküli vállalkozók számára, ki kell értékelni az orosz adórendszer összes tényezőjét.
Ha a vállalkozó mindazonáltal el szeretne hagyni ezt a rendszert, ki kell számítani a többletköltségek összegét és ki kell értékelnie ennek a lépésnek a megvalósíthatóságát. Jelentést tesz az UTII-n belüli vállalkozó a FIU-nak? A törvényi normákkal összhangban az egyéni vállalkozóktól, akik nem működnek együtt a munkavállalókkal, nem kell benyújtaniuk a vonatkozó jelentéseket az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához.
Egy ilyen adórendszer jövedelmezősége
És egy másik adórendszerre való áttérés költségei a következők:
- pénztárgépek vásárlásához és karbantartásához;
- fizetni kell a bérelt könyvelőért, aki vezetni fogja a társaság adóügyi nyilvántartását (vagy figyelembe veszi a saját munkaerőköltségeit, ha ezt magának kívánja megtenni).
Ezen problémák mellett az adófizetőt fel kell készülni az adóellenőrzésre a különféle paraméterek vonatkozásában:
- a kereskedési terület felvételeinek mennyisége;
- felszerelés mennyisége;
- ülőhelyek száma egy taxiban;
- adószámlálással kapcsolatos dokumentumok.
De ha ezen feltételek mellett úgy gondolja, hogy indokolt az eltérő adórendszerre való áttérés, akkor megváltoztathatja.