Előbb vagy utóbb az egyéni vállalkozó tevékenységeiben eljön az idő, amikor számlát kell adnia üzleti partnerének. Egy ilyen dokumentumnak nincs hivatalosan jóváhagyott formája, ezért minden vállalkozás vagy egyéni vállalkozó önállóan határozza meg. Ugyanakkor a számla képezi az elszámolások alapját, ezért bizonyos részletekkel kell rendelkeznie.
Mi az a számla és annak kötelező adatai?
A számla olyan dokumentum, amely megjeleníti a közelgő tranzakciók főbb pontjait. Megalakulásának fő célja az, hogy bizonyos szolgáltatásokért vagy árukért fizetjen.
Hogyan kell számlázni? Mindenekelőtt ez egy fizetési okmány, tehát a fizetéshez banki adatokat kell tartalmaznia. Ezenkívül a következő információknak szerepelniük kell a számlán:
- az egyéni vállalkozó, azaz F. I. O. és a TIN teljes adata;
- annak a szervezetnek a neve, amely fizetni fogja a számlát, adószámát;
- ha a számlát az aláírt szerződés feltételeivel összhangban állítják ki, akkor a dokumentumban feltüntetik a rá való hivatkozást;
- a vállalkozó székhelyének címe;
- teljes számlainformáció (szám és dátum), hogy más követelmények alapján azonosítható legyen;
- a termék vagy szolgáltatás neve és az eladott termékek maximális leírása;
- szállított áruk mennyisége;
- egység költség és teljes összeg.
A dokumentum végén meg kell adnia a teljes fizetendő összeget. Ha a vállalkozó a DOS-on van, akkor számként és szavakkal jelölje meg az áfát. A végén az IP aláírást rögzítik, ha van könyvelő, akkor az aláírást és a pecsétet (ha van).
Kiegészítő feltételekként a törvényjavaslat feltüntetheti:
- szállítási feltételek;
- az áruk szállításának vagy szolgáltatásnyújtásának határideje;
- kedvezmények;
- a felek kötelezettségei;
- szankciókat.
Számlázni vagy sem
Számláznom kell a fizetéshez? Valójában az ilyen eljárást törvény nem szabályozza. A felek a szerződés alapján járhatnak el, valamint fizethetnek a szerződés alapján. Ennek ellenére a számla lehetővé teszi az ügyfelek közötti elszámolások pontosabb meghatározását.
Kötelező számlát kiállítani, ha ezt a két fél által aláírt megállapodás feltételei előírják. Ezenkívül ilyen dokumentumra is szükség lesz, ha a szerződés feltételei szerint nem írják elő egyértelmű fizetési összeget. Például az áruk kiszállítását szakaszosan hajtják végre, további alkalmazások útján, vagy kommunális számlákról beszélünk.
Ezenkívül az adótörvény egyes cikkeinek követelményei szerint a következő esetekben kötelező számlázni:
- ha az egyéni vállalkozó mentesül HÉA-ból (145. cikk);
- ha a dokumentumot az eladó személyesen állítja ki, és az az általános adórendszerre vonatkozik (145. cikk);
- olyan esetekben, amikor már megtörtént a részleges előrefizetés (168. cikk).
Mindenesetre a számla lehetővé teszi a felek közötti pénzügyi kapcsolatok gyors felépítését és gyors fizetéseket.
A regisztráció rendje
Hogyan lehet számlát kiállítani és hogyan jelenik meg? Számlát maga készíthet A4 vagy A5 lapon, bármilyen irodai programban, például Word vagy Excel. Manapság sok sablon létezik, vagyis nem kell újra feltalálnia a kereket. Kívánság szerint a számla kiállítható levélpapíron.
Számos olyan CRM-program is lehetővé teszi, hogy ingyenesen hozzon létre egy fiókot.Emlékeztetni kell arra is, hogy annak ellenére, hogy egy ilyen dokumentum mint számla formája a szabályozási dokumentumokban hiányzik, de bizonyítékként bemutatható a bírósági tárgyaláson.
Számla átutalásának módjai az ügyfél felé
A vállalkozásoknál létrehozott dokumentumok különböző módon továbbíthatók. A számla sem kivétel. Ez a következő módon kerül továbbításra:
- faxon;
- e-mailben
- postán
- személyesen a kezében.
Az előkészítés fő hibái
Hogyan kell számlázni? Ez a kérdés gyakran merül fel a kezdő egyéni vállalkozók körében. Tudva azokat a hibákat, amelyeket nem szabad elhozni, sokkal könnyebb elkészíteni a helyes dokumentumot.
Először is, ha a fiókot az egyéni vállalkozó és könyvelő írja alá, akkor aláírásaikat vissza kell dekódolni. Ha a számlát elektronikus dokumentum formájában küldik el, elektronikus aláírás aláírásával, akkor a visszafejtés már nem szükséges.
Gyakran előfordul, hogy a számlán a dokumentum kiállításának és összeállításának dátuma nem egyezik. Ez helytelen. És még egy probléma - figyelmetlenség a fizetési adatok kitöltésekor. Természetesen, ha a dokumentumot egy speciális számviteli programban készítik el, akkor ez nem történik meg. De ha az IP ritkán számláz, akkor az ügyfélnek történő elküldés előtt többször ellenőriznie kell a kiegyenlítő számlákat és az egyéb részleteket.
Számlázási napló
Logikus kérdés merül fel - ha a számla formáját törvény nem szabályozza, akkor szüksége van-e naplóra a nyilvántartáshoz? Valójában egy ilyen naplót kötelezővé kellene tenni a közvetítő szolgáltatásokat nyújtó személyek számára. Az ilyen számviteli okmány formáját az Orosz Föderáció kormányának 1137. számú rendelete írja elő.
Ebben az esetben a számlázott számlák naplójának birtokosa kötelezi a számlák kézhezvételének adatait. A szabályozási aktusok lehetővé teszik egy ilyen folyóirat elektronikus és papír formában történő karbantartását, bár annak benyújtása a Szövetségi Adóügyi Szolgálat számára kizárólag elektronikus formában történik. A magazin két részből áll, és negyedévente tartja karban.
A beérkezett és a kiállított számlák naplójának első részében a kapott számlákat jelzik, a másodikban pedig - a kiállított számlákat. A dokumentumot negyedévente kell benyújtani az IFTS-hez, azaz az első negyedévig április 20-ig, a másodikhoz - június 20-ig, és így tovább.
Minden, a közvetítéssel foglalkozó vállalkozót és jogi személyt kötelesek ilyen teljes folyóiratokat 4 teljes évig megőrizni, amely számítások attól a pillanattól kezdve számolódnak, amikor az utolsó bejegyzés benne volt.
Ilyen magazin hiányában 10 ezer rubelt fizetnek bírságot, amely mind a jogi személyek, mind az egyéni vállalkozók számára megegyezik.
Más esetekben a számlák elszámolását kizárólag az üzletember kérésére végzik.
Hogyan jeleníthetem meg az áfát a fiókban?
Ha az egyéni vállalkozó közös alapon dolgozik és hozzáadottérték-adó fizet, akkor számlázáskor ezt az adót külön sorban el kell különítenie. A gyakorlatban két lehetőség létezik, és mindkettő helyes.
A teljes fizetendő összeget áfával kell kiszámítani, például:
„A teljes összeg: 100 000,00 rubelt, 18% ÁFA-val együtt - 18 000,00 ezer rubelt. Fizetendő teljes összeg: 100 000,00 rubelt. "
A második lehetőség:
„A teljes összeg: 82 000,00 rubelt, beleértve a 18% ÁFA-t - 18 000,00 ezer rubelt. Fizetendő teljes összeg: 100 000,00 rubelt. " Vagyis először előírták az áfa nélküli összeget, majd kiosztják az adó összegét és a fizetendő teljes összeget.
Fizetési határidő
Hogyan számlázhatunk, és hogyan jeleníthetjük meg az esedékesség napját? A befizetés határidejét mind a dokumentumban, mind közvetlenül a szerződésben meg lehet jelölni. Ha az árat és az esedékesség napját a szerződés rögzíti, akkor az azt meghatározó fél nem jogosult az érték megváltoztatására.
Ha a számlán nincs határidő, amelyen belül be kell fizetni, akkor ez nem jogsértés. Bár a gyakorlatban bizonyos nehézségek felmerülhetnek a fizetés „kivezetésével”.Ilyen esetekben a feltételeket leggyakrabban a szerződés írja elő. Ha nincs megállapodás, akkor a fizetést teljesítő félnek lehetősége van önállóan meghatározni, hogy mikor fog kifizetni.
A fizetés időpontja bizonyos módon is meghatározható. Például a számla vagy az áruk kézhezvételének dátuma. Mindenesetre a fizetést számlázó és az abban szereplő elszámolási feltételeket meghatározó fél garantálja a másik fél számára, hogy az áruk vagy szolgáltatások költségei ebben az időszakban nem növekednek.
Valójában nem merülhetnek fel problémák az IP számlázásával az LLC-nek. A potenciális vásárló felveszi a kapcsolatot az egyéni vállalkozóval, bejelenti egy adott termék megvásárlásának vágyát és annak mennyiségét. Az eladó írásbeli vagy szóbeli kérelem alapján számlákat állít ki, és fizetés céljából átutalja azokat az ügyfélnek. Az a fél, aki megkapta a számlát, és beleegyezett abba, hogy kifizeti azt, átutalja az összeget a szállító bankszámlájára, és megkapja az árut.