Minden szervezetnek rendelkeznie kell saját tőkével, amely a résztvevők és az alapítók befektetéseiből, valamint a partner szervezetek által nyújtott kölcsönökből vagy a bankszámlán lévő tartalék alapokból áll. És ha a hitelpénz teljes összege meghaladja a befektetett alapokat, akkor a tőke negatív, ami hátrányosan befolyásolja az üzleti kapcsolatokat, mivel kevés partner akar tranzakciókat kötni egy olyan szervezettel, amelynek negatív tőkéje van. A saját tőke növelésének és pozitívvá válásának legbiztosabb módja az, hogy a társaság általános alapjaihoz hozzájárulást hajtanak végre a felhalmozott eredmény formájában, amelyet a jelentési időszak alatt generáltak.
A tőke és a tartalékok fogalma
A tőke alatt a vállalkozás saját és kölcsönzött pénzeszközeinek összegét kell érteni.
Saját tőke alatt értsd meg a társaság tulajdonában lévő ingatlan pénzbeli értékét.
A mérlegben szereplő tőke és tartalékok információs blokk, amely 7 sorból áll.
A saját tőke kiszámításakor megkapják a mérlegben szereplő összes ingatlan (a társaság eszközei) és a társaság kötelezettségei közötti különbséget.
Bármely pénzügyi és gazdasági tevékenység folyamatos beruházást igényel. A beruházásokhoz szükség van a termelési folyamat fenntartására és kibővítésére, hatékonyságának növelésére és az innovációk bevezetésére. A pénzgazdálkodás egyik fő feladata a beruházási költségvetés kidolgozása, a befektetések támogatása és optimalizálása a pénzügyi források vonzása érdekében, a tőkeszerkezet optimalizálása.
A finanszírozási források megválasztását különféle tényezők befolyásolják, beleértve az ipart és a vállalkozás méretét, a gyártási folyamat technológiai jellemzőit, a termékek specifikációját, a bankintézményekkel folytatott munkát, a piaci hírnevet stb.
A vállalkozás által használt mérleg „Tőke és tartalékok” szakaszának szerkezetét minden olyan pénzügyi eszköz meghatározza, amelyek aktívan befolyásolják a társaság végső eredményét. Befolyásolja az eszközök és eszközök megtérülésének mutatóit, képezi a profit és a kockázat arányát a vállalkozás fejlesztésének folyamata során.
A tőke és a tartalékok pénzügyi szerkezete a mérlegben a fő források szerkezete, azaz a saját tőke és a kölcsönzött tőke aránya.
A vállalkozás pénzügyi tőkéje a sajátjától és a kölcsönzött tőkéből áll.
A „Tőke és tartalékok” mérlegtétel saját tőke formájában az engedélyezett, a tartalék és a kiegészítő tőke költségéből áll. Ezenkívül magában foglalja az üzleti tevékenység folytatásából származó felhalmozott jövedelem értékét. Az adósságtőke egy vállalkozásnak magánszemélyeknek és jogi személyeknek, ideértve a bankokat is, tartozása.
A céltartalékok a vállalkozás számviteli egyes cikkeinek értékelése és tisztázása, amelyek célja az esedékes költségek és kifizetések fedezése.
Különbségek a saját tőke és a kölcsönzött között
A saját és a kölcsönzött tőke számos módon különböztethető meg egymástól. Saját tőke (és tartalékok a mérlegben) olyan alapok, amelyeket a táblázatban megadott jellemzők jellemeznek.
| aláír | méltányosság | Hiteltőke |
| A menedzsmentben való részvétel joga | Van | nincs |
| Kockázati hozzáállás | A pénzügyi kockázat csökkenése a részesedés növekedése miatt | Növekszik a kockázat a részesedés növekedésével |
| Profitálási lehetőség | A fennmaradó rész alapján | Első fordulás |
| A hitelezők követeléseinek kielégítésének prioritása | A fennmaradó rész alapján | Első fordulás |
| Fizetési és visszatérési feltételek | Nincs telepítve | Kölcsönszerződésben |
| A finanszírozás iránya | Tartós eszközök | Forgóeszközök |
| Adócsökkentési lehetőség | nincs | Van |
| A finanszírozás forrásai | Belső és külső | külső |
| A tulajdonos jövedelme és a cég teljesítménye közötti kapcsolat | Közvetlen link a vállalati eredményekhez | Nincs kapcsolat |
A világ gyakorlata azt mutatja, hogy a legolcsóbb forrás az adósságfinanszírozás, mivel a hitelezők kiemelt helyzetben vannak, mint a vállalkozás tulajdonosai. Fenntartják a jogot, hogy befektetéseiket visszatérítsék, és csőd esetén követeléseiket a részvényesek követelései elõtt teljesítik. Ennek ellenére az adósságfinanszírozás ellenőrizetlen növekedése jelentősen csökkentheti a vállalkozás pénzügyi stabilitását, részvényeinek piaci árának esését eredményezheti, és kedvezőtlen események esetén a társaságot csődbe sodorhatja.
Hogyan tükröződik a mérleg?
A „Tőke és tartalékok” mérleg szakasz a társaság saját finanszírozási forrásait tükrözi. Ez a szakasz az alábbi tételeket tartalmazza.
| indikátor | Vonalkód |
| Nyilvántartott tőke | 1310 |
| Saját részvények | 1320 |
| Tárgyi eszközök átértékelése | 1340 |
| További befizetett tőke | 1350 |
| Tartalék tőke | 1360 |
| Megtartott eredmény | 1370 |
Ha a társaság egyszerűsített beszámolót készít, akkor a mérlegben a tőke és a tartalékok összege egy sor, egy összegben tükröződik bontás nélkül.
Hogyan töltik meg?
A táblázat az összetételre és a mérleg vizsgált szakaszának mutatói kiszámításának alapvető adatait mutatja.
| indikátor | Vonalkód | A számlaadatok felhasználása | Számítási módszer |
| Nyilvántartott tőke | 1310 | 80 | K80 |
| Saját részvények | 1320 | 81 | D81 |
| Tárgyi eszközök átértékelése | 1340 | 83 “Kiegészítő befizetett tőke” | K83 (átértékelési összeg) |
| További befizetett tőke | 1350 | 83 | K83 (átértékelési többlet nélkül) |
| Tartalék tőke | 1360 | 82 "tartaléktőke" | K82 |
| Megtartott eredmény | 1370 | 99 „nyereség és veszteség”, 84 „eredménytartalék” | K99 + K84, D99 + D84, K84 - D99, K99 - D84 |
Az információk tükröződhetnek a beszámolás időpontjában, az előző év december 31-én és az előző év december 31-én.
Nyilvántartott tőke
A mérlegben a „Tőke és tartalékok” az alaptőke képviseli.
Az alaptőke alatt értsd meg az alapítók hozzájárulásának összegét a társaság fejlesztésében az alapítás kezdetén. Ennek a tőkének a minimális méretét a törvény határozza meg, és minden OPF-re egyedi. A maximális méretre nincs korlátozás. A társaság alaptőkéje egyértelműen szerepel a társaság alapító okiratában, amikor azt nyilvántartják az adóhatóságnál.
Saját részvények
A társaságok ezen a soron tükrözhetik a résztvevők részesedéseit, amelyeket a társaság más személyek átruházása céljából megszerez.
A társaságnak a beszámolási évben átruházott saját részvények, amelyekért a résztvevőnek tényleges értékét a beszámolási év pénzügyi kimutatásainak megfelelően kell kifizetni, a számviteli jelentésekben névértéken szerepelnek.
túlbecsülése
Évente egyszer a kereskedelmi szervezeteknek jogukban áll a hasonló állóeszközök egy csoportjának újraértékelése folyó (csere) értéken. Az „állóeszközök újraértékelése” cikk tükrözi a befektetett eszközök értékének növekedésének mértékét, amelyet az átértékelés eredményei mutatnak.
További befizetett tőke
Ez a típusú tőke tükrözi a szervezet kiegészítő tőkéjének költségét, kivéve az állóeszközök átértékelési összegeit.
A kiegészítő tőke a következő elemekből áll:
- a részvény eladási árának és a részvények névértékének különbözeteként kapott átváltási díj;
- az alapítók által betétek által fizetett összegek közötti különbség;
- az Orosz Föderáción kívüli üzletvitelhez használt társaság eszközeinek és forrásainak árának rubelről devizára való átszámításából származó különbség;
- hozzájárulások a társaság tulajdonlásához;
- Az alapító által az ingatlan átruházásakor visszatérített HÉA.
Tartalék tőke
A tartaléktőke kötelező lehet a részvénytársaságokra alkalmazandó törvénynek megfelelően. A korlátolt felelősségű társaság ezt a tőkét alapokmánya szerint önkéntesen alakíthatja.
A részvénytársaság tartalékalapját a következő célokra szánják:
- fedezze a veszteségeket;
- visszaváltani a vállalati kötvényeket;
- részvények visszavásárlására.
Megtartott eredmény
Ez a szervezet végső eredményét mutatja nettó nyereség vagy veszteség formájában, az adó és egyéb kifizetések levonása után. Például adóbírságok.
A társaság eszközegyenlege, tőkéje és kötelezettségei közötti kapcsolat
A társaság eszközei alatt értsd meg a mérleg azon részét, amely tükrözi a társaság vagyonának összetételét és értékét a megadott napon. Elmondhatjuk, hogy ezek az erőforrások, amelyeket a társaság az elmúlt időszakok eseményei alapján irányít, és amelyekből a társaság a jövőben gazdasági haszonra számít. Az eszköz potenciális jövőbeli gazdasági hasznokat eredményezhet, ha a vállalat potenciálját kihasználja.
A társaság kötelezettségei szerint megérti a társaság adósságát egy adott napon, amely tükrözi a társaság költségeinek összegét, ami a tőke kiáramlásához vezet. A kötelezettségek akkor merülhetnek fel, ha a vállalkozás szerződő felekkel kötött szerződést köt. A kötelezettségeket hosszú távra (1400. o.) És rövid távra (1500. o.) Osztják.
A társaság eszközállományának, tőkéjének, tartalékainak és kötelezettségeinek a következő kölcsönös függősége van:
K = A - O,
ahol K a társaság tőkéje, azaz
A - eszközök, azaz
Névjegy - a társaság kötelezettségei, azaz
következtetés
A „Tőke és tartalékok” mérleg kötelezettségei olyan mutatókat tartalmaznak, amelyek képesek megmutatni, hogy honnan származik a pénz a társaságban.
A tőke az alapítók által a társaság megalakításába fektetett alap. A jövőben a részvények további kibocsátása miatt növekedhet. Ezért a társaság tőkéjének pótlása a részvényesek alapjai. A vállalkozás hosszú távú és rövid távú kötelezettségeivel ellentétben a tőkét nem kölcsönözik, a jövőben nincs kötelezettsége annak visszafizetésére. Úgy gondolják, hogy az alaptőkét nem adják vissza az alapítóknak. Valójában csak a társaság bezárása után adható vissza. Jelenléte azonban lehetőséget ad a társaság számára működésre és jövedelemszerzésre, a jövedelmezőség biztosítására.