Készpénz és készpénz nélküli cash flow. Cashless cash flow: koncepció, formák, alapelvek, felépítés

Az áru-pénz kapcsolatok keretében fizetési műveleteket hajtanak végre, amikor szolgáltatást nyújtunk, adás-vételi tranzakciókat készítünk, különféle követeléseket teljesítünk, kötelezettségeket teljesítünk, pénzügyi forrásokat elosztunk és újraelosztunk. Komplex formáik készpénz és készpénz nélküli cash flow. Vegye figyelembe annak jellemzőit.

Általános információk

Készpénz nélküli cash flow Oroszországban az összes pénzügyi tranzakció 80-90% -át teszi ki. Ez magában foglalja a kifizetéseket azáltal, hogy pénzeszközöket számlákra utalnak. Bkészpénz nélküli cash flow közvetíti az olyan üzleti területeket, mint a termékek eladása, szolgáltatások nyújtása, munka elvégzése, kölcsönök visszafizetése és megszerzése, a tényleges jövedelmek kifizetése és kiadása. A számlázási kapcsolatok jelenleg javulnak. Készpénz és készpénz nélküli cash flow bizonyos változásokon megy keresztül. A közelmúltban növekedett a számlák cash flow-ja. Ugyanakkor kölcsönös és szoros kapcsolat áll fenn a készpénzforgalom nem készpénzes és készpénzszférája között. Az alapok folyamatosan mozognak egyik ágazatból a másikba.

Pénzügyi funkciók

A készpénzforgalom a pénzeszközök nem készpénzben és készpénzben történő mozgása, termékek értékesítését, nem árucikkek kifizetését, valamint üzleti tranzakciókat szolgálja. A modern gazdaságban a pénzügyek a következő fő feladatokat hajtják végre:

1. Ezek csereközpontként működnek. A pénz közvetítő az áruk cseréjében. Az értékesítés során a termékek felé mozognak, a beszerzés során a termelési tényezők felé mozognak.
2. A pénzügy a számítási egység. Lehetőséget kínálnak nemcsak az áruk értékének, hanem az országos termelési volumen és az ország gazdasági helyzetének felmérésére is.
3. A pénz a vagyon felhalmozásának eszközeként működik. Kényelmesebb tárolni, mint néhány terméket, és jövedelemszerzést generálnak, ha pénzügyi intézményekbe helyezik őket.

Az állami szabályozás jellemzői

Készpénz és nem készpénzforgalom szervezése magában foglalja egy olyan állami politika kidolgozását, amely lehetővé tenné az egyensúly fenntartását a pénzügyi piacon. Tekintettel a fenti funkciókra, az állami szabályozás fő iránya olyan intézkedések kidolgozása, amelyek biztosítják a szükséges források szabad felhasználásának fenntartását. Ez megakadályozza az inflációt - a fizetési ágazat túlcsordulását olyan papírjelekkel, amelyek elveszítik vásárlóerejét, és áremelkedést idéznek elő.

Készpénz és nem készpénzforgalom szervezése termelés alapján. Az értékesítési tranzakciók hatalmas száma folyamatos áruk cseréjét alkotja. A pénz lehetővé teszi, hogy a természetes forgalomban lévő "áruk-áruk" rendszerét egy "univerzálisabb" áruk-pénz-áruk modellre változtassák. A pénzügyek felhasználása lehetővé teszi, hogy hatékonyan végezzen csereműveleteket mind időmegtakarítás, mind a gazdasági szereplők szabadságának és lehetőségeinek kibővítése szempontjából.

Pénzforgalom: készpénz nélküli cash flow

Ez az értékmozgást képviseli a pénzintézetek számláin lévő pénzmozgás révén, valamint ellensúlyozza a kölcsönös követelmények teljesítését. A gyakorlatban különféle fizetési módszereket alkalmaznak. formában. Készpénz nélküli cash flow végrehajtható nevében, akkreditív, csekkek, kártyák, beszedés céljából.A vonatkozó dokumentumokat a Központi Bank hagyja jóvá, és a megállapított szabályoknak megfelelően használják.

A nem készpénzes forgalom alapja a bankközi pénzügyi tranzakciók. Ezeket a Központi Bank által létrehozott RCC-n keresztül hajtják végre. A tranzakciókat a pénzügyi intézmények által megállapodások alapján egymásnak nyitott levelező számlákkal lehet végrehajtani. Készpénz nélküli cash flow a központi bank szabályozza.

Szabályozási keret

Mint az egyik legfontosabb jogi aktus az Orosz Föderáció készpénz nélküli készpénzforgalma, A 271. számú rendelet, amely szabályozza a fizetési műveletek végrehajtását az országban. A dokumentum szerint készpénzes kifizetések és készpénz nélküli cash flow A bankok és más pénzügyi és hitelintézetek között az RCC Központi Bankon keresztül kerül sor. Levelező számlát nyitunk a fizetési műveletek lebonyolításához. Karbantartását a megfelelő települési központ végzi. A bankintézményeknek kötelesek biztosítani a pénzeszközök időben történő kézhezvételét a levelező számlán. A pénzügyi és hitelintézetek közötti fizetési tranzakciók szabályozása és közvetítése a Központi Bank előjoga.

Készpénz nélküli cash flow: alapelvek

Jelenleg a gazdaság pénzügyi szektorának kialakulása számos szabályon alapul. A következő a készpénz nélküli cash flow szervezés alapelvei:

1. Bármely típusú tulajdonjoggal rendelkező vállalkozásnak kötelezőnek kell lennie a pénzeszközök bankszámlán történő megtartására. Megengedett, hogy a készpénzben kevés készpénzt tartson a kereteken belül.
2. A fizetési műveletek nagy részének bankon keresztül kell történnie.
3. A számítás követelményét vagy a termék szállítása előtt, vagy közvetlenül azt követően kell meghatározni. Érdemes megjegyezni, hogy válsághelyzetben az előrefizetés egyre inkább a kézbesítés feltétele. Az előleg összege gyakran a megállapodás szerinti összeg 100% -a.
4. A kapott termékek és szolgáltatásokért a bank az intézmény kizárólag a kézbesített személy beleegyezésével fizet.
5. A nem készpénzes fizetési műveletek formáit a vállalkozások saját maguk választják ki.

E szabályok végrehajtása elősegíti a fizetési műveletek legitimitásának fenntartását.

sajátosság

figyelembe véve készpénz nélküli cash flow koncepció, meg kell jegyezni annak fontosságát a piacgazdaság szempontjából. A számlákkal végzett műveletek lehetővé teszik banki erőforrások létrehozását, hitelviszonyok létrehozását, a vállalkozások tevékenységének ellenőrzését. Ezen felül jelentősen csökkennek a kifizetések kiszolgálásának költségei. A fejlett országokban a teljes készpénzforgalom kb. 80% -a nem készpénzes fizetés. A fennmaradó rész bankjegyekkel és érmékkel történő fizetési műveletekből áll.

Oroszországban ez az arány más - 60%, illetve 40%. A legtöbb művelet, amint azt fentebb említettük, áruk cseréjéhez, szolgáltatások nyújtásához és munka előállításához kapcsolódik. Ugyanakkor a nem készpénzes elszámolásokat egy költségvetési költségvetéssel, egy költségvetéssel stb. Hajtják végre.

árnyalat

A készpénzforgalom keretein belül a pénz fizetési funkciót lát el. Ennek oka az a tény, hogy a számlák mozgását nem az értékváltozás ideje határozza meg. A kötelezettségek visszafizetésére azok teljesítését követően kerül sor. A bankszámlákkal szembeni követelések ellentételezésekor csak a hitel- vagy terhelési egyenlegek kerülnek megjelenítésre, amelyeket teljes egészében visszafizetnek. A jóváírott pénz összegét a készpénz nélküli forgalom tartalmazza.

Fizetési mechanizmus

Készpénz nélküli cash flow struktúra így néz ki:

1. Kifizetések a nem pénzügyi szektorban. A műveleteket a vállalkozások között végzik.
2. A pénzügyi szektor kifizetései - bankintézmények között.

Az utóbbi esetben készpénz nélküli cash flow rendszer magában foglalja a műveleteket:

1. A Központi Bank intézményein keresztül levelező számlák megnyitásával.Ezek a műveletek mintegy 60% -ot tesznek ki.
2. Nostro és loro kölcsönös levelező számlákat használó hitelintézetek. Ezek a műveletek mintegy 10% -ot tesznek ki.
3. Tisztítás útján. Ezeket nem kormányzati települési központok segítségével hajtják végre. Ezek csak 0,2% -ot tesznek ki.
4. A szakmaközi elszámolási számlák használata. Ezek a műveletek mintegy 30% -ot tesznek ki.
5. A személyi szektorban. Az ilyen műveleteket a lakosság fizetési kártyákkal, csekkekkel hajtja végre.

Készpénz nélküli cash flowEzért speciális intézményeken keresztül, információ, kommunikáció, szoftver és hardver, eszközök, eljárások segítségével hajtják végre, és olyan jogi normák szabályozzák, amelyek biztosítják a pénzügyi kapcsolatokban részt vevők közötti kifizetéseket.

számlák

A készpénz nélküli fizetéseket pénzeszközök jóváírásával és megterhelésével teljesítik. Magánszemély vagy vállalkozás számlát nyit - betét, valuta, kölcsön, folyó vagy egyéb. A kereskedelmi bankok készpénzkezelési szolgáltatásokat nyújtanak. A számlát olyan vállalkozások nyitják meg, amelyek független mérleggel rendelkeznek és a fizetési eljárásnak megfelelően működnek. Szerkezeti felosztásukhoz alszámlákat és folyószámlákat hoznak létre. Minden vállalat nyit egy vagy több (különböző bankokban) számlát.

dokumentumok

Számlanyitáshoz a cég a következőket biztosítja:

1. Nyilatkozatot. Az előírt formában készül.
2. Közjegyzői igazolvánnyal rendelkező dokumentumok
3. A szövetségi adószolgálatnál történő regisztráció igazolása.
4. Kártya nyomtatott mintákkal és felhatalmazott személyek aláírásával.
5. A kártyán feltüntetett szervezetek jogosultságát igazoló dokumentumok.

A nem rezidenseknek kiegészítő kivonatokat kell benyújtaniuk a bank- / kereskedelmi nyilvántartásból, amelyek az államuk jogszabályainak megfelelően meghatározzák státuszukat, a nemzeti központi bank engedélyének másolatát. Ezeket a dokumentumokat oroszra fordítják, közjegyzői hitelesítéssel és az Orosz Föderáció vagy a megfelelő ország nagykövetsége igazolják.

Pénzügyi kapcsolatok

Ide tartoznak:

1. A résztvevők számításai. Különösen vevők, beszállítók.
2. A műveletek tárgyai. Ezek termékek, munka, pénznem, pénzügyi követelmények.
3. Kifizetéseket teljesítő intézmények. Ide tartoznak a bankok, ideértve a Központi Bankot, klíringközpontok stb.
4. Közvetítők - kezesek, faktoring társaságok stb.

A rendezési kapcsolatban két résztvevő van, ha a pénzeszközök kedvezményezettje és a szolgáltató, a fizetõ és a vevõ egy személyben egybeesnek. Ha nem, akkor különféle lehetőségek lehetnek. Például:

1. A szolgáltató nem a kedvezményezett.
2. A címzett fizetőként jár el, de a pénzeszközök harmadik személyek javára kerülnek.
3. A fizető nem a címzett és a harmadik fél.

A műveletek osztályozása

Különböző alapokon hajtják végre:

1. A résztvevőktől függően. E kritérium alapján megkülönböztetjük a pénzügyi (bankok) és a nem pénzügyi szektorokat. Az első művelet bankközi, a második művelet pedig gazdaságközi.
2. A tárgyaktól függően. Ennek alapján a tranzakciók lehetnek áruk vagy nem áruk (adók, számlafizetések, kölcsönök).
3. A fizetés időpontjától függően. A tranzakciók ütemezhetők lehetnek, hosszú távúak, sürgõsek, esedékesek, halasztottak, előrehaladtak stb. Számlákat kézbesítik. Ez a rövid lejáratú hitelezés meglehetősen kényelmes formája, különösen az átmenetileg pénzhiányos kereskedelemben.
4. Fizetési mód szerint. A teljes összeget le lehet terhelni a számláról (bruttó művelet), a követelések ellentételezése elszámolás, egyenleg terhelés.
5. A kifizetések formája szerint. Átutalások, akkreditív, beszedés stb.

A tranzakciók különböznek az azok végrehajtásához használt fizetési eszközökön is. A gyakorlatban a következő eszközöket használják:

1. Átutalások. Ezek átutalásokkal kapcsolatos fizetési megbízások (vagy követelési megbízások).
2. Betéti átutalások. Ezek magukban foglalják a csekkeket, a beszedési utasításokat a terheléshez, a váltókat.
3. Köztes szerszámok. Fizetések végrehajtásakor hitel- és terhelési átutalások (műanyag kártyák, akkreditívek) használhatók.

Leírási megbízás

Ezt a polgári törvénykönyv 855. cikke állapítja meg. Ha a számlán elegendő pénz van ahhoz, hogy kielégítse az összes hitelező igényét, a terhelést a naptár prioritása szerint hajtják végre. Ha a források nem elegendőek, akkor:

1. Az első kielégíti az IL követelményeit az egészségre / az életre okozott károk megtérítésével, valamint a tartásdíjak behajtásával kapcsolatban.
2. Másodszor, a pénzeszközöket végrehajtási okiratban írják le, amely előírja a szerződés (munkaszerződés) alapján dolgozó polgárok végkielégítésének és fizetésének kifizetését, valamint a szellemi tevékenységet folytató termékek szerzőinek díjazását.
3. Harmadszor teljesítik a fizetések, a PFR-hez, az FSS-hez és az MHIF-hez fizetett összegek levonásának követelményeit.
4. A negyedik körben a forrásokat leírják a költségvetéshez kapcsolódó kötelezettségek és költségvetésen kívüli források kifizetésére (kivéve a fent felsoroltkat).
5. Ötödször, más követelmények teljesülnek.
6. Az utolsó pénzeszközöket a többi fizetési okmányról terhelik a naptár prioritása szerint.

megállapítások

Bármely ország gazdasága számos üzleti entitás összetett interakcióival jár. E kapcsolatok alapját a kifizetések képezik, amelyek révén különféle igényeket kielégítenek, a kötelezettségeket visszafizetik. A pénzforgalom az összes elszámolási művelet komplexe, amely közvetíti az értékmozgást a hazai és a külföldi gazdasági szféra összes szereplője között. A pénzügy a fizetési eszköz. Ma az uralkodó készpénz nélküli cash flow.

Cash flow ellenőrzése

Számos szabályt dolgoztak ki, amelyek követik a pénzmozgás felügyeletét, megakadályozzák irracionális kiadásaikat. Ide tartoznak:

1. Az ellenőrzési funkciók és a felelősség szétválasztása. A vállalkozásoknál a működési engedélyek kiadásával, a könyveléssel és az alapok tárolásával kapcsolatos feladatokat különféle alkalmazottaknak kell elvégezniük.
2. Gondosan válasszuk ki a pénzzel dolgozó alkalmazottakat. Azok a személyek, akikre bízják a pénzügyek elszámolását és tárolását, a műveletek végrehajtását, a monetáris okmányokat, külön ellenőrzésen esnek át. Be kell szerezni igazságosságot és őszinteségüket, megfelelő képzést.
3. A dokumentációs eljárás betartása. Minden készpénz- és banki okmányt korrekció nélkül készítenek. A helytelenül végrehajtott dokumentumok megsemmisítésre kerülnek.
4. A pénzmegőrzési szabályok betartása.
5. A bankszámlakivonat tranzakcióinak heti ellenőrzése.

következtetés

A készpénzforgalomban különféle pénzt használnak:

1. Bankjegyeket.
2. Papír pénz.
3. Cserélhető érmék.
4. Hitelkártyák, csekkek, számlák stb.

Ma továbbra is hajlamos a pénzeszközök felhalmozódása. A lakosság azonban fokozatosan rájön, hogy nagy mennyiségű készpénz otthon tartása nem praktikus, és bizonyos esetekben veszélyes is. A gazdasági helyzet tükrében az emberek egyre inkább bankintézményekhez fordulnak. A bankrendszert a pénz, a készpénz nélküli fizetések körének kezdetének tekintik. Legfontosabb feladata a fizetési eszközök létrehozása. A nem készpénzes tranzakciók sok esetben hitelképességet élveznek, mivel a fizetés kezdete és vége között van bizonyos időbeli eltérés.

A pénzügyi források tömege két egymással szemben mozgó áramlásra oszlik. Sőt, sebességük nem azonos. A bankintézmények aktívan bocsátanak ki pénzt, az adósok lassabban térítik vissza a pénzeszközöket. Ennek eredményeként az alapok mennyisége növekedni kezd. A hitel- és pénzügypolitika területén különös jelentőséggel bír a pénzáramok, a hitelállomány és az árfolyam kompetens kezelése.A pénz készpénzes és nem készpénzforgalmát szabályozó intézmények folyamatosan fejlesztik a hatékony módszereket, folyamatosan figyelemmel kísérik a helyzetet, tanulmányozzák az áramlási irányok trendeit és elemzik az üzleti vállalkozások által végzett tranzakciókat.