A költségvetés készpénzhiánya előfordulhat, hogy a pénzeszközök késedelmesen beérkeznek. További vitát folytatnak arról, hogy mi okozza ezeket a körülményeket, hogyan lehet megjósolni őket és a legkevésbé fájdalmasan elkerülni őket.
Készpénzrés meghatározása
A készpénzhiány egy ideiglenes pénzeszköz-hiány, amely a folyó kötelezettségek kifizetéséhez szükséges. Például eljött az ideje az adók fizetése, és a vevőktől még nem érkeztek bevételek. A készpénzhiány fedezésére szolgáló eszköz szolgálhat rövid lejáratú kölcsön vagy kölcsön, amely szükséges a működőtőke feltöltéséhez.
Ugyanilyen általános banki szolgáltatás a folyószámlahitel. A bank feltöltheti az ügyfél folyószámláját, hogy utóbbi meg tudja fizetni a legutóbbi elszámolási és készpénz dokumentumokat, ha nincs saját forrás, vagy ha nem elég. Ezenkívül a hitelt nyújtó összeg teljes mértékben fedezi a hiányzó összeget.
Hogyan lehet kiszámítani a készpénzrést?
A készpénzrés kiszámításának képlete a következő: DS + PD-PP = ODS, ahol:
- DS - a számlán a kereskedési nap elején jelen lévő pénzeszközök;
- PD - tényleges követelések;
- PP - a beszállítóknak fizetendő összeg;
- ODS - az a pénzösszeg, amely a kereskedési nap végén maradt fenn.
Ha a számítási képlet negatív értéket eredményezett, akkor meg kell próbálnia csökkenteni a követeléseket.
Miért jelennek meg készpénzhiányok?
Az ideiglenes készpénzhiány a bevétel egy bizonyos jövedelmi időszak alatt bekövetkező hiánya, amely nélkül lehetetlen sürgős kiadásokat fedezni. Az utóbbiakat a jóváhagyott biztosítja költségvetési festés figyelembe véve a költségvetési hiány finanszírozási forrásait.
A költségvetés készpénzhiánya általában bizonyos objektív körülmények miatt merül fel, nevezetesen: az áruk megfelelő kiszállításának, a szabadság fizetésének, a költségvetési alkalmazottaknak az utazáshoz történő fizetésének, a tőkeköltségeknek stb. Finanszírozására irányuló intézkedések szezonális jellege miatt. Mindez a kiadások jelentős részének egyenetlen kiadása.
A fő átmeneti készpénzrés periodikus jellegű és rendszeres éves ismétlés. Ezért semmi sem akadályozza meg egy olyan módszertan kidolgozását, amely lehetővé teszi az átmeneti készpénzrések tervezését a bevétel és kiadások előrejelzett értéke alapján a pénzügyi év bizonyos időszakaiban, a vészhelyzetek kivételével.
A készpénzhiány külső okai
A készpénzhiány okai különbözőek lehetnek. Például egy ilyen probléma a következő külső tényezők miatt jelentkezhet:
- „Banki” vis maior, például az engedély hirtelen visszavonása azon a banknál, amelyben a szervezetet kiszolgálják.
- A cím megváltoztatásához az adószolgálaton és a Nyugdíjalapnál kell újraregisztrálni. Ennek eredményeként kiderül, hogy a vállalat könyvelője, emlékezve arra, hogy az utolsó negyedévben túlfizetés történt, nem teljesít kifizetéseket a jelenlegi beszámolási időszakban. És a részletek megváltozása miatt a fizetés jóváírása valószínűleg nem történik meg, és átmenetileg fennáll a készpénz hiány.
- Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés megszünteti a HÉA, az ingatlanadó előzetes adójának és a jövedelemadónak a megfizetését.Június jön, és ha a sürgős elektronikus fizetést küld a beszállítónak, a könyvelő rájön, hogy az adószámla blokkolta a társaság folyó fizetési számláját a fennmaradó összeg miatt, mivel az első negyedévben nem került benyújtásra a HÉA-jelentés. És a folyószámla felszabadítása messze nem egy gyors feladat, ennek eredményeként hiányolunk pénzeszközöket.
A készpénzhiány belső okairól
A belső tényezőket ugyanolyan nehéz előre látni, mint a külső tényezőket. Például, néha a vásárló ahelyett, hogy pénzt fizetne a társaságnak, kéri, hogy egyenlítse ki az ellenszámlán szereplő homogén követelést vagy a meglévő biztosítási betétet, ha van ilyen. Ezenkívül a társaság tulajdonosai igényelhetik a javukra a pénzeszközök kivonását, az 5. cikk (11) bekezdése alapján. Az Orosz Föderáció adótörvényének 251. cikke.
Hogyan lehet megelőzni a készpénzrést?
Készpénzrések - ez hiány készpénz, amelyet messze nem mindig lehet előre jelezni. Ennek ellenére többféle módon is megelőzhető:
- Hozzon létre számlázási naptárt. A tervezett cash flow sok esetben elkerüli a készpénzréseket. Ennek a dokumentumnak meg kell jelölnie: kinek, mikor és mennyit kell fizetni. Az adósok befizetéseit szintén fel kell tüntetni a fizetési naptárban.
- Tervezés. Ajánlott kombinálni a pénz átvételét és kifizetését.
- Előtörlesztés. Kedvezményt adhat azoknak az ügyfeleknek, akik a megrendelés leadásakor az áruk részben vagy egészében fizethetnek.
- A követelések elleni küzdelem.
Hitelopciók a készpénzrés megszüntetésére
A készpénzrések a folyó fizetési mérlegben szereplő pénzhiány, amelyet a folyó pénzügyi év egy bizonyos időpontjában előre jeleznek. Megoldhatja ezt a problémát a következő hitelmódok egyikével:
- Szállítók. Először tájékoztassa a beszállítókat (ha velük már régóta működik együtt) pénzügyi igényeikről. Nagyon valószínű, hogy a szállító érdekli egy ideiglenes nehézségekkel küzdő vállalat javára történő befektetés.
- Követelések eladása és megrendelések. Ha nagy számlákat állít ki az ügyfelek számára, akkor próbáljon kapcsolatba lépni egy faktoring társasággal. Igaz, hogy az ilyen struktúrák általában csak azokat a számlákat váltják meg, amelyek fizetését garantálják, és a kedvezmény mértéke meglehetősen nagy - akár az összeg 25% -áig is.
- Bank. Ha nagy összegű kölcsönt szerez be egy bankból, általában személyes garanciát igényel. Annak érdekében, hogy ne kockáztassa a saját vagyonát, csökkentheti a kért összeg összegét.
A taktikai és stratégiai menedzsment hibákról
A készpénzrés gyakran abból fakad, hogy a pénzforgalmi költségvetés egyensúlyhiányos:
- különböző vagy kapcsolódó üzletágak finanszírozása ugyanazon vállalatcsoporton belül;
- az erőforrások biztosítása függ egymástól és attól, hogy a vezetők milyen összehangoltan működnek.
Ha a partner fizetőképessége nem támaszt biztosítékot, és a kockázat csak a hitelezőre hárul, ez súlyosbító tényezőként szolgál. Ez jellemző a különféle tevékenységek fejlesztését gyakorló nagyvállalatokra.
A vezetés téves számításai a döntéshozatal során ugyanabba a kockázati csoportba esnek. Például, ha egy pénzeszközt kivontak a forgalomból egy új projektbe történő beruházások finanszírozására, ami reményt ad a gyors megtérülésre. Hasonló probléma fenyegeti azokat a vállalkozásokat, amelyek jövedelme több partner miatt keletkezik, akiknek negatív üzleti helyzete azonnal kihat a szállító vállalkozásra. A vállalatok, amelyek már hosszú ideje együttműködnek költségvetési megrendelésekkel, vagy kisvállalkozások, amelyek ügyfélkörének nagyon magas a kockázata, ugyanazzal a szemponttal szembesülnek.
Számlakövetelések optimalizálása
Amikor már kölcsönvett kölcsönt a készpénzhiány áthidalására, gondolkodjon azon, hogyan lehet gyorsan visszafizetni. Tehát a követelések korai átvétele jó lehetőség a probléma megoldására.
A követelések optimalizálásának fő módjai:
- a magas kockázatú vállalkozások kizárása a partnerek számából;
- az ilyen követelések fizetési módszereinek felhasználása váltóként, biztosítékként stb .;
- a társaság és az ügyfelek közötti elszámolási elvek kidolgozása és végrehajtása a jövőben;
- a késedelmes fizetések beszedésének feltételeinek kidolgozása;
- adósság-refinanszírozás.
