Bármely cég munkája pénzügyi források nélkül lehetetlen. Ez a szervezet legmegbízhatóbb és likvid eszköz, amelynek jelenléte és mennyisége mindig jelzi a pénzügyi stabilitás szintjét, és a fizetőképesség mutatójaként szolgál. 
A jelenlegi jogszabályok a pénzügyi számvitelre vonatkozó szabályozás egész sorát jóváhagyták: létrehoztak egy 50-es számlát, amelyen összegyűjtésre és összefoglalásra kerül minden információ a pénztárnál rendelkezésre álló pénzeszközökről, azok átvételéről, kiadásairól és egyenlegéről. A cikkben tárgyaljuk a pénznyilvántartás szabályait a társaságban.
Mi az a pénztárgép?
Az egyes vállalkozások szentsége szent pénztárgép, 50-es számla a számvitelben. Információk a cash flow az elvégzett munka időközi eredményeit összefoglalják és pénzügyi műveleteket terveznek. 
Egy hozzáértő vezető mindig tudja, mennyi van, és ehhez szigorúan be kell számolnia az összes bejövő forgalmat. Ezért van szüksége egy 50-es "pénztáros" számlára, amelynek terhelésekor megjelenik az összes bevétel, a kölcsönnél pedig a pénz és az azzal egyenértékű dokumentumok kiadása (kiadása). Minden ilyen műveletet a szabványos formanyomtatvány elsődleges könyvelési dokumentumaiban megfelelően vannak kitöltve.
50 számla alszámlázása
Mivel a bevételi források eltérőek lehetnek, a számvitel megkönnyítése és az elemzés egyszerűsítése érdekében alszámlákat lehet megnyitni a vállalkozásban. Például az 50-1 alszámlán a pénzt a vállalat fix pénztárán veszik figyelembe. Ha a szervezet kölcsönhatásba lép külföldi ügyfelekkel és devizában működik, akkor az egyes devizatípusokat külön alszámlákban veszik figyelembe.
A logisztikai vállalkozások vagy a kommunikációs szervezetek 50-et adnak hozzá az alszámlákhoz a pénztárak működtetéséhez (például 50-2). Ezek tükrözik a jegyek, úti okmányok és árufuvarozások értékesítéséből származó pénzmozgást, vagyis az áruhivatalok, folyami kereszteződések, hajók, vasútállomások, csomagmegőrző, kommunikációs osztályok pénztárain végzett pénzforgalmakat.
Külön vállalati számlák szolgálnak a társaság pénztárában rendelkezésre álló pénzeszközök elszámolására. Ezek postai bélyegek, számlák, fizetett úti okmányok stb. Értékben kerülnek figyelembevételre a megvásárlásuk költségein. Az analitikus elszámolást minden dokumentumtípusra el kell végezni.
Készpénz elszámolás: elsődleges dokumentumok
Bármely készpénzes tranzakciót, legyen szó kapitalizációról vagy pénzkibocsátásról, elsődleges dokumentumként kell elkészíteni, amellyel kitöltik a társaság vezetésének minden szükséges részletét és megengedő aláírását. A Goskomstat a következő nyomtatványokat hagyta jóvá:
• parancsok - a KO-1 formanyomtatvány átvétele (PKO) és a KO-2 formanyomtatvány (RKO);
• a PKO és az RKO f-we KO-3 könyvelési / nyilvántartási naplója;
• az f-we KO-4 pénztárkönyve;
• a bevételek és kifizetések könyvelési könyve a KO-5 nyomtatványon.
Jövedelmi műveletek
Az 50-es számlát terheljük, amikor pénzt utalunk a pénztárba. A pénzt kereső személy kísérő dokumentumokat nyújt be a társaság pénzügyi szolgálatához mint ilyen ügylet alapját és meghatalmazást, ha a jogi személy nevében jár el. A plébániát egy könyvelő által kitöltött és a szervezet főkönyvelője által aláírt PKO formálja. A pénz átvételének visszaigazolása a PKO nyugtája. 
A pénz ellenőrzése és elszámolása után a pénztáros aláírja a megrendelést és ráhelyezi a „Fogadott” bélyegzőt.
Költségi műveletek
A pénzt a pénztárból (az 50-es számlán jóváírják) a CSC végzi, de a társaság vezetése korábban meghatározza a fizetés helyességét és aláírja a CSC-t. A pénztáros elfogadja a dokumentumot, befizeti az abban megjelölt összeget, és a címzett az igazolás aláírásával és a személyazonosító okmány részleteinek megadásával igazolja a műveletet.
Pénztár vezet pénztárkönyv amelyek lapokat számozni kell, varrni kell, le kell tömíteni a szervezet pecsétjével és meg kell erősíteni a társaság vezetőségének és könyvelőjének freskóival. A nap végén a pénztáros beírja az összes elvégzett műveletet, megjeleníti a pénz fennmaradó részét az időszak végén, és az összes megrendelést a pénzeszköz-jelentésre alkalmazva benyújtja az ellenőrzési jelentést a számviteli osztálynak, a készpénzjelentés második példányát pedig a könyvben hagyva.
A gépesített számviteli módszerekkel a készpénz okmányok számítógépes formában kerülnek végrehajtásra. A KO-4 nyomtatványlapokat a nap végén két példányban nyomtatják ki papírra, és átadják a könyvelőnek. A pénzeszközt általában egy pénzügyi év végén kapják meg.
Az FFP és az RKO száma külön-külön minden év január 1-jétől kezdve az 1. számmal kezdve. A végrehajtott dokumentumokat a PKO és az RKO regisztrációs naplójában rögzítik.
50. számla: kiküldetések
A "pénztáros" számlának megfelelő nagyszámú egyenlegszámla. Itt vannak a fő tranzakciók, amelyekben az 50-es számla szerepel (a tranzakció tartalma, terhelési jóváírás):
- Tőkésített pénz a számláról - 50 51.
- Visszatérítés a szállítótól - 50 60.
- Érkezés az ügyfelektől - 50 62.
- A bank által kibocsátott tőkésített kölcsön - 50 66.
- A elszámolható összegek visszatérítése - 50 71.
- A munkavállaló kártérítést fizetett ki - 50 73.
- Az értékesítésből származó bevételek tőkésítése - 50 90-1.
- Egyéb jövedelmező tevékenységekből származó bevételek - 50 91-1.
- Hozzájárulás a pénztárból a bankszámlára - 51 50.
- Értékpapír vásárlás készpénzben - 58 50.
- A beszállítókkal szemben fennálló tartozást megtérítették - 60 50.
- Visszatérítés a vevőnek - 62 50.
- Fizetett rövid lejáratú kölcsön készpénzben - 66 50.
- Az FSS által fizetett utalványok kiállítása - 69-1 50.
- Fizetés - 70 50.
- Kibocsátás a jelentéshez - 71 50.
- Osztalékfizetés - 76-1 50.
- Az alkalmazottaktól visszavásárolt társasági részvényekért fizetendő összeg 81 50.
- Az ellenőrzés során a pénztárnál feltárt hiányosságot sikerült megállapítani - 94 50.
Ez a vállalati készpénz ellenőrzéséhez szükséges számviteli nyilvántartás.
