A rubel oroszországi forgalmának statisztikáinak elemzése érdekében a Központi Bank megköveteli a bankoktól, hogy a PKO-ban és az RKO-ban jelezzék a jövedelem forrásait és az alapok kibocsátásának irányát. A részletes információkkal kapcsolatos követelményeket a BR 318. számú, "A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról" című rendelkezés ismerteti. Érdemes megjegyezni, hogy ezek nem vonatkoznak a devizával történő műveletekre.
szervezet
Annak érdekében, hogy ne tüntessék fel a hosszú neveket a dokumentumokban, az Oroszországi Bank kódokkal kódolta a bevételi és kiadási tételeket. Ezeknek az elemeknek megvan a saját neve - "készpénzes szimbólumok". Az alapok mozgását igazoló összes dokumentum tartalmaz egy mezőt, amelyen ezt a kódot és az összeget feltüntetik. A banki készpénz szimbólumokat használják az összes tranzakció elosztására és jelentések készítésére a Központi Bank számára. Ha a dokumentum teljes részének különböző részei különböző szimbólumoknak felelnek meg, akkor ez külön jelentési mezőkben is megjelenik.
A készpénz szimbólumok magyarázata a megvalósításhoz
A "02" kód tükrözi az egyének és jogi személyek általi áruk értékesítéséből kapott készpénz összegét. A szolgáltatásokért fizetett összeg tükrözéséhez a "11" kódot kell használni. De nem minden vállalkozás számára, hanem csak azok számára, amelyeknél a fizetett szolgáltatások nyújtása nem a fő tevékenység. Ezek vasúti, vízi, személygépjármű, személyszállítás, múzeumok, kiállítások, kulturális parkok stb. Vállalkozásai. Ide tartoznak a jogi személyek és vállalkozók számlájára történő átutaláshoz szükséges rubel-bevételek is, amelyek megjegyzésekkel vannak ellátva: „Képzésre (kezelés, utazási csomag, bérleti díj stb.). d.) "
A csekkfüzetben a "12" szám alatt található készpénz szimbólumot az egyéneknél számlanyitás nélkül kapott adó, pénzbírság, biztosítási díj és vámfizetés összegének tükrözésére használják. Ezenkívül megjeleníti a társasági és szövetkezeti számlákra átvitt mindenféle tagsági díjat, különféle jótékonysági, célzott, részvény- és belépési díjakat.
ügyletek
Felsoroljuk a legfontosabbkat:
- „13” - transzferek az egyének között;
- „14” - pénz átutalása a kölcsön számlájára anélkül, hogy bankszámlát nyitna;
- „15” - ingatlanügyletekkel történő fizetés, közüzemi számlákhoz való hozzájárulás, háztulajdonosok szövetségei;
- „16” - pénzeszközök átvétele magánszemélyektől egy banknál nyitott betéti vagy megtakarítási számlára, ide értve a devizát is;
- „17” - pénz átvétele a Szövetségi Hírközlési Ügynökségtől;
- „19” - pénzeszközök bevétele a magánvállalkozók számláin.
Az értékpapírok tranzakcióinak a következő pénztárgép-szimbólumokat használják. Bevételek a államkötvények tükröződik a "20" kóddal, számlák fizetése - "21". A „22” kód tükrözi a pénzeszközök mozgását a szerencsejáték szervezőinek számláján: nyereményjátékok, bukmékerek, kaszinók, játékgépek és a sorsjegyek eladása. Az utazási csekk fizetési igazolása a "30" szimbólumot tartalmazza. A „31” kóddal végrehajtott tranzakciók tükrözik a pénzeszközök mozgását a banknál nyitott folyószámlákra, valamint a devizában történő átutalásokat (a kölcsönök visszafizetése kivételével).
Egyéb jövedelem
A "32" kóddal a kifizetések tükröződnek:
- visszatérés jelentési összegek készpénzes csekkekkel, banki műveletekként fizetendőként, mint például jutalék és egyedi széfek kölcsönzése stb .;
- pénzvédelem a Védelmi Minisztérium katonai egységeitől, ha a bevétel bejelentésében nem szerepel a bevétel forrása;
- pénzeszközök átutalása a saját berendezések eladásából;
- bírságok, büntetések és díjak a nyújtott kölcsönökért;
- széf kölcsönzése;
- a nemesfémek magánszemélyek általi értékesítéséből származó bevétel.
Készpénzes műveletek
A "33" kódot a terminálokból, ATM-ekből és más eszközökből automatikusan pénzt fogadó készülékekből kivont készpénz tőkésítéséhez kell felhasználni. A "35" sor a hónap elején a bank pénztárában jeleníti meg a pénzeszközöket.
A bankban lévő készpénzcsomag alábbi szimbólumait használják az alapok fiókok, szerkezeti részlegek vagy más hitelintézetek közötti áthelyezésekor. Ezek a "37" és a "39" kódok.
Az alább tárgyalt összes pénztárgép-szimbólumot a pénzeszközök felhasználásával járó tranzakciók tükrözésére használják.
Társadalmi juttatások
A "40", "41" kódok a munkaerő fizetésére, az ösztöndíjak kifizetésére, az egyetemek és főiskolák hallgatói, a szakképzésben részt vevő személyek, az alkalmazottak átképzésére, termelési igényekre és támogatásokra vonatkoznak. Az összes többi társadalmi jellegű kifizetésnél, amelyek nem tartoznak a fenti kategóriákba, a "42" kódot kell használni. A nyugdíjak és a rokkantsági ellátások kifizetését az „50” szimbólummal ellátott bevételek tükrözik.
Egyéb költségek
Kevés ezek közül, de az ilyen tranzakciókat sem lehet megkerülni:
- „46” - pénzeszközök kibocsátása a vizsgálati időszakból származó mezőgazdasági termékek vásárlásához;
- „47” - szerencsejáték-üzleti tevékenységekre és sorsjegy-nyereményekre költött pénz;
- „51” - készpénzfelvétel az egyének folyószámláin.
A „53” készpénzcsomagnak, amelyet „Egyéb kifizetések” -nek neveznek, a pénzeszközök kibocsátására vonatkozó ilyen műveletek szerepelnek:
- az alapítóknak fizetendő jogi személyek, akik nem a szervezet alkalmazottai;
- gyermektámogatás fizetése;
- jótékonysági célokra;
- az adományozóknak;
- nemesfémek vásárlására;
- származási szarvasmarhák mezőgazdasági megvásárlása;
- újrahasznosítható anyagok, konténerek és építőanyagok beszerzésére.
Pénzügyi tranzakciók
A 318. számú BR rendelkezés felsorolja a pénzeszközök kibocsátására szánt készpénzes szimbólumokat:
- kölcsönökről és kölcsönszerződésekről („54”);
- magánszemélyek takarékbetétei („55”);
- különféle fizetési rendszerekben szerepelnek: „Unistream”, „Western Union”, „Anelik”, „Contact” stb. („56”);
- a deviza magánszemélyektől történő vásárláskor ("57");
- az egyéni vállalkozók számláiból („58”);
- a Szövetségi Kommunikációs Ügynökség egységei („59”).
Külön-külön készpénzjelekkel látják el a központi bank pénzeszközeinek kiadásait, ideértve az állami ("60"), a számlákat ("61"). A beérkező tranzakciókhoz hasonlóan van egy kód, amely tükrözi a készpénz egyenleget az időszak végén („70”), a pénzeszközök mozgását egy bank („71”) és a különböző hitelintézetek („75”) strukturális részlegei és fiókjai között („70”). .
Mérlegen kívüli készpénz szimbólumok a bankban
A pénzeszközök fizetési terminálokon keresztül, kártyával vagy anélkül, áruk, szolgáltatások, adók, biztosítási kifizetések kifizetésére, az egyének kölcsönök visszafizetésére, a "80" kóddal járó bevételekben tükröződik. Kódok vannak még ATM-ekön keresztül történő készpénzkibocsátáshoz („81”), kártyákkal történő pénzfogadáshoz („82”), („83”) és pénzeszközök fizetésére („84”) fizetési kártyákkal történő műveletekhez. Elkülönítve tükrözi a zálogházak („85” és „86”) számláinak mozgását, az értékesítés („87”) és a beszerzés („88”) hulladék és színesfémhulladék IP-jét.
Külön érdemes megjegyezni a "89" kódot a "Gördülő kereskedelem bevétele" néven. Itt jelennek meg a bank által az új hónap első munkanapi egyenlegén nyilvántartott készpénzösszegek. A fizetés előlegeit, a bevételeket és a nonprofit szervezeteknek történő folyósításokat szintén külön mutatják be, a „96”, „97” és „98” kódokkal.
A "99" és "100" készpénzjelek a műveletek mintáját rögzítik, amikor pénzeszközöket fogadnak el banki ügynököktől, a forrástól függetlenül.
egyensúly
A "02" és "39" közötti karakterek teljes összegének meg kell egyeznie a "40" - "77" karakterek által megjelenített költségek teljes összegével. A mérlegen kívüli kódokat használják az összes bevételre és kiadásra vonatkozó információ dekódolásához. A teljes összeget egyeztetni kell a "202" számla egyenlegével.
árnyalatok
Az osztályozóban vannak olyan jövedelem- és költségkódok, amelyek első pillantásra hasonlóak.Nézzük meg néhányat közülük.
Az Oroszországi Banknak benyújtott jelentés nem foglalja magában a pénzeszközök posztperatív időben vagy hétvégén történő átvételével (kibocsátásával) a bankhoz és a beszedőktől történő műveleteket.
A „14” kód szerint tükröződik a magánszemélyek által a jelzálogkölcsön visszafizetése ellenében befizetett bevételek összege, amelyeket a cél költségvetési alap forrásaiból nyújtottak. De ha a pénzt a kártyáról a pénztárosn keresztül terhelték, akkor a nyugtában a "82" szimbólum is szerepel.
A "31" kódot arra használják, hogy nyilvántartják az egyének pénzbevételeit, kivéve az ilyen átutalásokat:
- A korábban kapott kölcsön egy részének visszafizetése. Ilyen esetekben a „14” szimbólumot kell használni.
- Pénzátutalás pénzbírság és hátralék fizetésként kölcsönszerződés alapján. Ezekre a műveletekre a "32" szimbólum tartozik.
- Akkreditív fizetése egyén által ingatlanvásárlásért (“15”).
- Pénzeszközök átutalása folyószámláról betéti számlára, feltéve, hogy ez nem ellentétes a bank belső szabályzatával („16”).
De a "31" szimbólumot arra használják, hogy az egyének közötti tranzakciók összegét számlanyitás nélkül tükrözzék, beleértve a devizát is. Ez magában foglalja a visszavonhatatlan anyagi támogatást is.
Sok kérdés merül fel azzal kapcsolatban is, hogy milyen műveleteket kell megjeleníteni a „32” kóddal. Elméletileg ennek kell lennie minden olyan ügyletnek, amelyet a "02", "11" - "17" és "19 -" 32 "szakaszokban nem vesznek figyelembe. A banki alkalmazottaknak azonban gyakran vannak kérdései, hogyan kell tükrözni a széfek kölcsönzésével kapcsolatos tranzakciókat, a pénzeszközök kártyán keresztüli bevételét és a szervezet bevételeit. Tekintsük őket részletesebben.
Amikor egy személy fizet a biztonságos aréna számlájára, az áfa összegét a „12” kód, a szolgáltatás költségét pedig a „32” kód jelzi. A tárgyi eszközök eladásából származó pénzeszközök átutalására az „Egyéb költségek” cikk kerül felhasználásra. Amikor a pénzt a pénztáros áthelyezi a kártya adatain, akkor az összeget másolatként meg kell másolni a „82” mérlegen kívüli tétel alatt.
Fektessen részletesebben a "42" szimbólumra is. Azon ügyletek mellett, amelyek nem kapcsolódnak a bérszámfejtés, ez a kód a következők kibocsátását tükrözi:
- pénzeszközök a vendéglátásért,
- részben rokkantsági ellátások, amelyeket a munkáltató költségén fizetnek ki;
- Kompenzáció a személyes vagyon munkavállalói használatáért;
- osztalékot.
A magánszemélyeknek a fizetési rendszereken keresztüli átutalások formájában kibocsátott kölcsönök ugyanúgy tükröződnek, mint a rendes kölcsönök. Ugyanakkor a megjegyzésben fel kell tüntetni „Hitel kiadása átruházásra”. Minden egyéb tranzakciót, amelyet az egyének fizetési rendszereken keresztül kapnak a szervezetektől, az „56” szimbólummal ellátott nyugták tükrözik.
Az "egyéb levonások" számára az "53" kódot kell kiosztani. A nem kereskedelmi szervezeteknek fel kell tüntetniük a mérlegen kívüli „98” szimbólumot.
