Rövid távon pénzügyi befektetések képviselik egy üzleti egység befektetését bizonyos pénzügyi eszközökbe egy évre.
A rövid távú pénzügyi befektetések típusai
A következő rövid távú pénzügyi befektetéseket általában ebbe a kategóriába sorolják:
- kötvények megszerzése takaréklevelek és rövid lejáratú számlák;
- pénzeszközök letétbe helyezése legfeljebb egy évre.
Ezek a befektetések egy üzleti egység szabad készpénzforrásainak ideiglenes felhasználásának egy formája annak érdekében, hogy bizonyos jövedelmet szerezzenek, és megvédjék őket az inflációtól.
Rögzítés tulajdonságai
A rövid távú befektetések likviditása magas. Ezért a fizetési eszközökre vonatkoznak, és az üzleti vállalkozások különféle pénzügyi kötelezettségeinek nyújtására vonatkoznak. A rövid távú befektetések pénzeszköz-egyenértékesekre vonatkoznak, és egyetlen egységnek minősülnek.
Mi kapcsolódhat a pénzügyi befektetésekhez?
Először is, ezek önkormányzati és állami értékpapírok.
Másodszor, más üzleti egységek értékpapírjai, ideértve az adósságpapírokat is, amelyek értékét és lejárati dátumát meghatározzák.
Harmadszor, hozzájárulás más üzleti vállalkozások alaptőkéjéhez, ideértve a leányvállalatokat is.
Negyedszer, más szervezeteknek nyújtott kölcsönök.
Ötödször, betétek bankintézményekben.
Tartós befektetések
Rövid távú és hosszú távú pénzügyi befektetések nem tartalmazhat:
- saját kibocsátású részvények, amelyeket a részvénytársaság a részvényeseitől későbbi eladás vagy törlés céljából visszavált;
- számlák, amelyeket a fiók az eladónak ad ki az eladott áruk, elvégzett munkák vagy nyújtott szolgáltatások elszámolása során;
- üzleti vállalkozás befektetései mind ingó, mind ingatlan vagyonba, amelyet az anyagi forma jelenléte jellemez. Ezeket a beruházásokat az alany biztosítja egy bizonyos díjért, a jövőbeni jövedelem ideiglenes felhasználására.
Tényleges költségek
Az üzleti egység által az eszközök, például a rövid távú pénzügyi befektetések megszerzése során felmerült tényleges költségek a következők:
- Az eladónak a megkötött megállapodás szerint befizetett összegek;
- Az ezen eszközök megvásárlásával kapcsolatos tanácsadási és információs szolgáltatásokért a szervezeteknek fizetett összegek;
- valamely közvetítő szervezet vagy más személy által kapott javadalmazás, amelyen keresztül eszközként pénzügyi befektetésként szerezték meg a pénzt;
- egyéb költségek, amelyek közvetlenül kapcsolódnak az ilyen eszközök vásárlásához.
Elsődleges dokumentum űrlapok
A pénzügyi befektetésekkel kapcsolatos tranzakciók elszámolásához a fő elsődleges dokumentumok a következők: átvételi igazolás, megállapodás, értékpapírkibocsátási igazolás, kivonat a részvénykönyvből.
Nézzük némelyikre. Tehát a szerződést az orosz törvények által az alkalmazandó joggal (például a Polgári Törvénykönyv) összhangban megállapított követelmények figyelembevételével kötik meg. Ezt a dokumentumot írásban használják, néhány típusához ez az űrlap kötelező. Külön megállapodásokat kell regisztrálni a vonatkozó szervezetekkel a megállapított eljárásnak megfelelően.A szerződés feltételei határozzák meg az ügylet során felmerülő jogokat és kötelezettségeket. Ebben az esetben a költségekről, a szerződés tárgyának megfizetésére vonatkozó eljárásról, az időzítésről és a vis maior körülményekről van szó.
Az átvételi és átadási aktus egy dokumentum, amely igazolja a különféle anyagi értékek átadását az egyik üzleti egységről a másikra. Ezt az átadás (átvétel) tényét a tranzakcióért felelős személyek aláírásai igazolják, és pecséttel (ha van ilyen, az üzleti vállalkozásoknak) le kell tömíteni őket.
Biztonsági tanúsítvány jelenik meg, ha dokumentum formájában létező értékpapírokkal kapcsolatos műveleteket hajt végre.
Az értékpapírok tulajdonosa kérésére egy adott napon ki kell adni a részvénykönyvi kivonatot. Ez a dokumentum információkat tartalmaz a tulajdonosról, a nyilvántartóról, az értékpapírok számáról és jellemzőiről. A kivonatot az adott tisztviselő aláírásával és a hivatalvezető pecsétjével kell igazolni.
Rövid távú pénzügyi befektetések a mérlegben
Összefoglalva a rövid távú pénzügyi befektetések fenti fogalommeghatározásait, meg kell jegyezni, hogy ezt a fajtát az ilyen, egy évnél rövidebb futamidejű pénzügyi befektetések értéke képviseli. Ezt az értéket a jelenlegi szabályozási kerettel összhangban kell elszámolni.
Ezek a befektetések pénzbeli, rövid távú pénzügyi befektetéseket képviselnek, amelyeken belül az üzleti vállalkozások kötvényekbe történő befektetéseit tükrözik. Meg kell jegyezni, hogy ebben az esetben a legfeljebb egy évre nyújtott kölcsönökről van szó. A menedzsmentben az ilyen állami és magán értékpapírok megszerzését nemcsak az új értékesítési piacok meghódítására, hanem egy bizonyos időszakra felszabadított monetáris források nyereséges elhelyezésének érdekében is folytatják. Rövid távú pénzügyi befektetéseket az üzleti vállalkozások végeznek arra az időszakra, amelyre nincs szükség ingyenes készpénzre.
