A szervezet pénzügyi forrásai

Az orosz gazdaságnak jelenleg nagyszabású feladatokkal kell szembenéznie. Ebben a tekintetben több kérdés válik egyszerre relevánsnak. Mindegyik valamilyen mértékben vagy más mértékben pénzügyi forrásokhoz kapcsolódik.

A probléma sürgőssége

Az anyagi és pénzügyi források manapság kiemelkedően fontosak a gazdaság fejlődése szempontjából. A piaci kapcsolatok intenzitása megköveteli a pénzeszközök stabil infúzióját a gazdasági tevékenység minden területén. Különösen fontosak az állam pénzügyi forrásai. Állapotuk viszont az országban működő vállalatok jövedelmezőségétől függ. A jelenlegi problémák különböző okokból származnak. Ezek összekapcsolódnak a hitel- és banki struktúrában bekövetkező változásokkal, az infláció és a válságfolyamatok időszakos elmélyítésével. Mindez negatívan befolyásolja az állam egészének pénzügyi forrásait, különös tekintettel a társaságok tőkehelyzetére.

forrásbevonás

A pénzügyi források kezelése hozzáértő megközelítést igényel. Manapság ez az üzleti vállalkozások egyik legfontosabb feladata. A saját pénzügyi források felhasználása mellett szükség van harmadik felek vonzására is kölcsönzött pénzeszközök. Ez a folyamat azonban csak akkor adhat eredményeket, ha ezen áramlások racionális arányát figyeljük meg. Ebben a tekintetben meg kell hozni egy tudományosan megalapozott politikát a tőke elosztására, amely figyelembe veszi az egységek tevékenységének sajátosságait a modern piac keretein belül.

Vállalati pénzügyi források

A gazdasági egység tőkéje képezi annak létrehozásának és későbbi fejlődésének alapját. A folyamat során ezek az alapok biztosítják a tulajdonos és alkalmazottai érdekeit. Ezzel együtt a tőke részt vesz az állami pénzügyi forgalomban is. Minden üzleti egységnek rendelkeznie kell bizonyos eszközökkel, amelyek célja igényeinek kielégítése. A vállalkozás pénzügyi forrásai egy komplex, amely két elemből áll. Mindenekelőtt ezek azok az alapok, amelyek maga a társaság rendelkeznek. Ezen felül a vállalatok kölcsönzött pénzügyi forrásokat is vonzanak. Ez a komplexum célja a kötelezettségek, a folyó kiadások, a tőkeemeléssel kapcsolatos költségek teljesítése. A bevétel, a pénzeszközök elosztása és kiadása, valamint az üzleti tevékenység során történő felhalmozás és későbbi végrehajtás kölcsönhatásának eredményeként működik. A tőke létrehozásához a pénzügyi források különböző forrásait használják. Az alapok befektetőktől, alapítóktól, tulajdonosoktól, befektetési alapoktól, kereskedelmi bankoktól és így tovább származnak. A pénzügyi források későbbi formálását a vállalatokban értékcsökkenés és profit útján hajtják végre. Ez azonban nem zárja ki további kibocsátások, kötvények, részvények és egyéb értékpapírok vonzását, valamint a kölcsönök és egyéb kölcsönök bevételét.

Alapok kiosztása

A szervezet pénzügyi forrásai kiemelkedően fontosak a reprodukció és annak szabályozása során, ösztönözve a gazdasági tevékenységet és fokozva annak hatékonyságát. Általában véve a forgóeszközök hozzájárulnak az üzleti egység általános állapota felett történő ellenőrzés biztosításához. A vezetők egyik fő feladata a pénzügyi források hozzáértő felhasználása. A szakembereknek meg kell határozniuk terjesztésük legígéretesebb területeit, és ezek alapján biztosítaniuk kell a jövedelemtermelést.Így a szervezet pénzügyi forrásai ellátják az ellenőrzési, stimuláló, terjesztési, szabályozási és reproduktív funkciókat.

Alapok alapvető követelményei

A pénzügyi források hatékonyságának biztosítása érdekében minden vállalatnak:

1. Források mozgósítása. Ez biztosítja manőverezhetőségüket, lehetővé teszi, hogy a gazdasági tevékenység legfontosabb területeire összpontosítsa.
2. Olyan tervek kidolgozása, amelyeknek megfelelően a pénzügyi források forrása megtörténik, a források közvetlen bevétele, a következő és a hosszú távú elosztás.
3. Vegye figyelembe bizonyos arányokat a pénz elköltése és megszerzése között.

besorolás

A gazdálkodó pénzügyi forrásai tartalmazzák az összes bevételt és készpénzbevételt, amelyet egy társaság vagy más üzleti egység birtokolt egy adott időszakra. Célja a társadalmi és ipari fejlődéshez szükséges levonások és költségek elvégzése. A fentieken kívül a vállalkozás következő pénzügyi forrásai is részt vesznek a forgalomban:

• Különböző szintű költségvetések.
• Különleges központosított alapok.

A rendelkezésre álló és bejövő pénzeszközöket elkülönítik az előrehaladott költségek előmozdításához, a beruházásokhoz, a társadalmi és egyéb szükségletek levonásához, költségeihez és így tovább. A pénzügyi források több kategóriába sorolhatók:

1. Költségvetésen kívüli központosított alapok.
2. Visszavonhatatlan vagy visszatérítendő alapon vonzza.
3. Költségvetési bevételek.
4. Kölcsönvett alapok.
5. Equity.

A pénzeszközök felhalmozására elsősorban a fő és egyéb (kiegészítő) tevékenységekből származó nyereség, a nyugdíjazott tárgyi eszközök eladásából származó bevétel, a stabil források, az értékcsökkenés, a kölcsönök és hitelek, a munkavállalók részvényei és egyéb hozzájárulásai, a különféle célzott bevételek miatt kerül sor. A pénzügyi források forrásai közé tartoznak az érdekeltségek és az egyesületek, amelyek viszont magában foglalják a társaságot, a magasabb struktúrákat, miközben fenntartják az iparág-specifikus állami szabályozó testületeket. Az utóbbi esetben a pénzeszközöket biztosítási kifizetések, támogatások formájában kapják meg. A vállalkozás pénzügyi forrásainak átalakítását tehát újraelosztással hajtják végre. Ebben a csoportban a biztosítási kifizetések egyre fontosabbá válnak, és a szigorúan célzott igényekre irányított költségvetési bevételek egyre kevesebbek lesznek.

A forgalomban lévő pénzeszközök bevonása

A pénzügyi forrásokat különféle célokra lehet felhasználni. A főbbek a következők:

1. A jelenlegi termelési és értékesítési folyamatok biztosítása a stabil output és kereskedelmi tevékenységek érdekében. Ezt az alap- és másodlagos tevékenységekre, a marketingre, az ellátásra és a marketingre tervezett forráselosztással érik el.
2. Olyan menedzsment tevékenységek finanszírozása, amelyek elősegítik az adminisztratív és szervezeti rendszer funkcionalitásának magas szintű fenntartását. Ez a feladat a szerkezetátalakítás, új szolgáltatások bevezetése vagy a meglévő berendezések csökkentése révén valósul meg.
3. Befektetés a fő termelésbe. Ebben az irányban a pénzügyi források különféle módszereit használják. Különösen a legígéretesebbek a rövid és hosszú távú beruházások a termelési folyamatok teljes korszerűsítéséhez és korszerűsítéséhez, új irányok létrehozásához vagy a jövedelmezőtlen intézkedések csökkentéséhez.
4. Termelési beruházások, amelyek több bevételt hoznak a vállalatoknak, mint a saját tevékenységeiknek. Ez magában foglalja különösen az értékpapírok és egyéb eszközök megszerzését a különböző piaci ágazatokban, más társaságok tőkéjébe történő befektetést profitszerzés céljából, valamint az irányítási rendszerekben való részvételhez való jogokat vagy a magas kockázatú és jövedelmezőségű projektekbe történő befektetést, valamint kölcsönök nyújtását más vállalatok számára.
5. Tartalékok létrehozása.Az ilyen pénzügyi forrásokat mind a társaság, mind a biztosítótársaságok és a költségvetési alapok generálják normatív hozzájárulások alapján, amelyek viszont hozzájárulnak a folyamatos pénzforgalom fenntartásához, megvédve a társaságot a piaci feltételek.

Társasági tőke

A közvetlenül a társasághoz tartozó pénzügyi forrásokat általában a minimális forrásigény határozza meg a szükséges készletkészlet létrehozásához, a tervezett termelési és értékesítési mennyiségek biztosításához, valamint a számítások elvégzéséhez és az átutalások időben történő elvégzéséhez. A társaság tőkéjét a tulajdonos által befektetett (befektetett) ingatlan értéke alapján alakítják ki. Ez a kötelezettségek (források) és az összes eszköz közötti különbséget képviseli - a tárgyi eszközök piaci árának túllépését a fennálló adóssághoz képest.

Tőkehaszon

A társaság tulajdonában lévő pénzügyi forrásoknak, szemben a kölcsönvett pénzeszközökkel, a következő előnyök vannak:

1. Könnyű vonzerő. A tőke növekedésével kapcsolatos döntéseket, különösen a belső forrásokból, a vállalkozás vezetői és tulajdonosai hoznak anélkül, hogy más üzleti egységekkel összehangolnák.
2. Magas nyereségszerzési képesség az összes tevékenységi területen. Ennek oka az a tény, hogy e pénzügyi források felhasználása nem igényli hitelkamat megfizetését.
3. Monetáris stabilitás biztosítása a vállalati fejlődés folyamatában, a vállalat fizetőképessége hosszú távon. Ez viszont hozzájárul a csőd kockázatának csökkentéséhez.

Tőkehiány

Az előnyök mellett a közvetlenül a vállalat tulajdonában lévő pénzügyi forrásoknak a következő hátrányokkal is rendelkeznek:

1. Korlátozott vonzerő. Ez viszont jelentősen csökkenti a társaság befektetési és működési tevékenységének kibővítésének lehetőségeit a piac kedvező időszakaiban és életciklusának bizonyos szakaszaiban.
2. Magas költségek az alternatív kölcsönvett alapokhoz képest.
3. Kihasználatlan lehetőség a tőke jövedelmezőségének növelésére a kölcsönökből és hitelekből származó bevételek miatt, mivel ezek nélkül nem lehet biztosítani a pénzügyi jövedelmezőség túllépését a gazdasági jövedelmezőség fölött.

Tőkeszerkezet

A vállalat tulajdonában lévő pénzügyi források biztosítják a stabilitást, ugyanakkor nem tudják biztosítani a szükséges kiegészítő mennyiségek megteremtését a kedvező piaci környezetben. A társaság alapjai tartalmaznak a felhalmozott eredményt, tartalékot, kiegészítő, jegyzett tőkét és egyéb eszközöket. Mindezek az elemek kétségtelenül fontosak a vállalat tevékenységeiben, de nem elegendőek a hozam maximalizálásához.

Nyilvántartott tőke

Ez a kiindulási alap, amely a társaság számára a jövedelemszerzéshez szükséges alaptevékenységéhez szükséges. Engedélyezett betétek készíthetők pénzben és vagyonban, amelyeket a társaság tagjai átutalnak a kötelezettségek visszafizetésekor. A fő különbség ezen eszközök között az, hogy azokat az alapítók között el kell osztani. E tekintetben a közgyűlésen elfogadott, a változásokra vonatkozó döntést az egyes résztvevőkhöz való hozzárendelésük eljárásának meghatározásával kell kísérni. A részvénytőke képviseli a társaság alaptevékenységét. Ez biztosítja az egyes alapítók részesedésének megállapítását a társaság vezetésében, valamint a hitelezők érdekeinek tiszteletben tartását.

További eszközök

Ez a tőke részvényprémiumból áll, amelyet a társaság hoz létre. A kiegészítő alapok a nyílt jegyzés során a részvények eladási árának a névértékhez viszonyított túllépését jelentik.A részvénytársaságok alaptőkéjének létrehozása során felmerülő többlet nem ruházható fel a társaság fogyasztói igényeire. További befizetett tőke az alábbiakból alakul ki:

1. A befektetett eszközök átértékelési összegei.
2. Az alaptőke kialakulásával kapcsolatos árfolyam-különbségek.
3. A tőkebefektetések fedezetének forrásaiként elkülönített eredménytartalék.
4. Ingyenesen kapott vagyont, azon kívül, amely a szociális szférához kapcsolódik, és szerepel a felhalmozott jövedelemben.
5. alapok költségvetési előirányzat hosszú lejáratú betétek finanszírozására.

A kiegészítő tőke feltöltése a társaság működőtőkéjének feltöltésére küldött alapok rovására történhet. Ezt a forrást a felhalmozott jövedelem alapítói szétosztják. Költségvetési alapok egy speciális számlán jóváírják, ahonnan később megterhelik őket a vállalat befektetési programjának megfelelően felmerült költségek megfizetésére. Ezt követően a felhasznált összeget beleszámítják a további befizetett tőkébe. Az ilyen csatlakozás alapja a költségvetési előirányzatok rendeltetésszerű felhasználása. A tőke egy részét, amely egy bizonyos típusú ingatlan megszerzésekor vagy annak áremelkedéskor keletkezett, általában a hasonló tárgyi eszközök elidegenítésével vagy azok értékének csökkenésével kapcsolatos költségek fedezésére kell felhasználni.

tartalék

Ez az elem a társaság biztosítási tőkéjét képviseli, amelynek célja a könyv összes költségének visszatérítése, ha nem fedezik más módon. A tartalék alapokat arra is felhasználják, hogy jövedelmet fizessenek a hitelezőknek és a befektetőknek, ha nincs elegendő profit e kötelezettségek kifizetéséhez. Ezek az erőforrások garantálják a vállalkozás zökkenőmentes működését és harmadik felek érdekeit. Ez utóbbi viszont bizalmat szerez a társaság fizetőképességében. A tartalék alapok létrehozásának elszámolása biztosítja azokat az információkat, amelyek szükségesek ahhoz, hogy ellenőrizhessék az alsó és a felső határt. A helyzettől függetlenül e tőke maximális értéke nem haladhatja meg a tulajdonosok által meghatározott összeget, amelyet rögzítenek az alapító dokumentációban. A törvény ezzel együtt minimális határértéket állapít meg a közös vállalkozások és az részvénytársaságok számára.

Különleges alapok

A tőke ezen formáját meglehetősen sajátosnak és nagyon ígéretesnek tekintik. Speciális alapokat hoznak létre a későbbi célzott felhasználásra. A társaságok ilyen tartalékokat alakíthatnak ki:

1. A közelgő munkavállalói vakáció fizetése.
2. Az éves hosszú szolgálati díj elhatárolása.
3. A bérleti szerződésnek megfelelően a bérlés céljából szánt ingatlan javításának várható költségei.
4. A javadalmazás kifizetése az év eredményei szerint.
5. Az operációs rendszer javításának végrehajtása.
6. A képzés termelési költségei, figyelembe véve a tevékenység szezonális jellegét.
7. Közelgő környezeti költségek (talajjavítás és így tovább).
8. Garancia szerviz és javítás.
9. Egyéb várható költségek és egyéb célok fedezése, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályai és a Pénzügyminisztérium jogszabályai előírnak.

Fogyasztói és megtakarítási alapok

Különleges tartalékokra vonatkoznak. A felhalmozási alap olyan alapnak minősül, amelyet a vállalat termelési fejlesztéséhez vagy az alapító dokumentációban előírt egyéb hasonló igényekhez használnak. Például ez lehet egy új tulajdonság létrehozása. A fogyasztói alapok a társadalmi fejlesztési tevékenységekre fenntartott alapokból (a tőkebefektetések kivételével), az alkalmazottak anyagi ösztönzőiből és más hasonló jellegű munkából állnak, amelyek nem vezetnek új anyagi értékek kialakulásához.

Megtartott eredmény

Ez a társaság jövedelmének azt a részét jellemzi, amelyet az előző időszakban kapott, és amelyet a részvényesek / részvényesek / tulajdonosok és alkalmazottak fogyasztására nem használtak fel. A felhalmozott eredményt a tranzakciók során azonosított összes pénzügyi eredmény (a könyvelés alapján) és a beszámolási időszak mérlegtételeinek értékelése, valamint a díjak és adók kötelező összege, a jogsértésekre kiszabott szankciókat is beleértve. A jövedelemnek ezt a részét az ipari fejlesztés újrabefektetésére (tőkésítésére) szánják. A gazdasági tartalom szempontjából a felhalmozott eredmény a társaság szavatolótőkéjének egyik típusa.

Harmadik fél pénzügyi forrásai

Ide tartoznak elsősorban kölcsönzött pénzeszközök. Ezek jellemzik a társaság pénzügyi kötelezettségeinek teljes összegét. A kölcsönzött alapok lehetnek hosszú és rövid lejáratúak. Ez utóbbi magában foglalja az összes forrást legfeljebb egy évre. Ezeknek a hiteleknek a fő formái a rövid lejáratú banki kölcsönök, a különféle tartozások (szolgáltatásokért, termékekért, munkáért, kibocsátott váltókért, fizetésért és így tovább). A kötelezettségek általában szállítókkal vagy számlák birtokosaival merülnek fel. A hosszú távú alapokat egy évnél hosszabb időre gyűjtik. Főbb formáik a hosszú lejáratú hitelek, a kibocsátott kötvények tartozásai, a visszafizetendő módon nyújtott pénzügyi támogatás stb.

Vonzott alapok

Ez egy további típusú forgalomban felhasznált kiegészítő jövedelem, a saját tőkén és a kölcsönzött tőkén kívül. A vonzott pénzeszközök tartoznak a fizetendő számlákból és a pénzből, amíg a rendeltetésszerű forgalomba kerülnek. Pénzügyi kötelezettségek halmozódnak fel a társaság jelenlegi tevékenysége során. A vállalat munkájában adósság jelenhet meg az ügyfeleknek, ideértve a vállalkozókat és a beszállítókat, a költségvetést, az alkalmazottakat, az eltartott és a leányvállalati struktúrákat, a költségvetésen kívüli szociális szolgáltatásokat. alapok és így tovább. Ezen alapok kezelése magában foglalja a hitelezők egyéni megközelítését. Ennek megfelelően egy számítási sémát építenek velük.