Minden piacgazdasági szegmensben található vállalkozás nyereséggel dolgozik. Annak biztosítása érdekében, hogy az összeg a lehető legnagyobb legyen, a menedzsment számos döntést hoz, amelyek hozzájárulnak az összes mutató optimalizálásához. A szükséges információk összegyűjtése segít a vállalkozás pénzügyi és elemzési szolgálatában.
Munkája egyik legfontosabb területe az indikátor, például a működőtőke-forgalom tanulmányozása. A profit mennyisége közvetlenül függ annak sebességétől. A társaság tevékenységeinek kvalitatív elemzése után a forgótőke mozgásának mutatói alapján meg lehet nyomon követni a társaság fejlődésének negatív tendenciáit, és a jövőben kiküszöbölhetők.
A működőtőke teljes értéke
A működőtőke a forgalmi alapokhoz és a termelési eszközökhöz elkülönített forrásokat jelenti a különféle szervezetek üzleti folyamatosságának megkönnyítése érdekében.
A vállalkozás ez a tulajdonsága eszközöket képez, amelyek egy ciklus alatt átadják a termékek teljes értékét. Ebben az esetben a forgó alapok elveszítik anyagi formájukat. Az az idő, amely alatt egy termelési ciklus bekövetkezik, tükrözi a vállalkozás működési tőkéjének forgalmi arányát.
A tőkeciklus három szakaszon megy keresztül. A beszerzési szakaszban pénzügyi forrásokat fektetnek be a termékek előállításához szükséges erőforrásokba. Ezután jön a gyártási szakasz. A nyersanyagokat, anyagokat stb. Késztermékekké alakítják át. Az utolsó szakasz a marketing. A vállalat készpénzforrásokat kap, amelyek tükrözik tevékenységének eredményét.
Forgóeszközök szerkezete
A működőtőke-forgalom fokozott figyelmet érdemel a pénzügyi vezetők és a vezetés részéről. Ez a mutató tükrözi, hogy milyen gyors a termelési ciklus. Ez magában foglalja a forgalmi alapokat és a termelési eszközöket.
A működőtőke forgalmának felgyorsítására, ezen időszak időtartamának csökkentése érdekében meg kell értenie, hogy milyen források vesznek részt a ciklusban.
A termelőeszközök anyagi formában vesznek részt a termelési folyamatban, és teljes mértékben felhasználásra kerülnek. Ide tartoznak az üzemanyag, a nyersanyagok, a konténerek, a saját termelésű félkész termékek, a viselt tárgyak és a halasztott költségek.
A forgalmi alapok felelősek a tőkeáramlás kiszolgálásáért. Ide tartoznak a készletekbe fektetett pénzügyi források, a kifizetetlen szállított termékek, a számlákban és a pénztárgépekben lévő pénz, valamint az elszámolási pénzügyek. A vállalkozások forgótőkéjének forgalmát meghatározó együttható nagyban függ a fenti források méretétől.
Forgótőke
A gyártási folyamat megszervezésének fő kritériuma a folyamatosság, koherencia és sebesség. A működő tőke forgalmi arányának az alábbi képlet alapján történő kiszámításával a pénzügyi elemzőknek meg kell határozniuk az erőforrások optimális mennyiségét.
Ez a minimális méretük, amely képes biztosítani a késztermékek teljes előállítását. Ennek érdekében a forgótőkét ésszerűsítik. Ezt az eljárást a jelenlegi tervezés idején hajtják végre. Ez figyelembe veszi a vizsgált objektum működésének minden tulajdonságát.
jegyrendszer
A forgótőke-forgalom optimális mutatóit a források ésszerű felhasználásával érik el. A vállalkozás zökkenőmentes működése érdekében meghatározzák a nyersanyagok, üzemanyagok, félkész termékek stb. Fogyasztási arányát és mennyiségét.
Ha nincs elegendő erőforrás, leállások fordulnak elő. Ez a tervezett programok alulteljesítéséhez vezet. És a túl sok felhalmozás hozzájárul a pénzügyi források irracionális felhasználásához. A forgó alapokban befagyasztott alapok felhasználhatók új eszközök beszerzésére, kutatásra stb.
Ezért az adagolás nagyon fontos funkciót tölt be, csökkentve a forgótőke forgalmának időtartamát. A tervezést a gyártás körülményeinek a lehető legnagyobb felelősségteljes figyelembe vételével végzik.
Teljesítményértékelés
A működő tőke különféle forrásokból alakul ki. Ezek lehetnek a társaság nettó nyeresége, bankok hitelpénzei, fizetési halasztások, részvényesek tőkéje, költségvetési injekciók, tartozások.
Ugyanakkor fizetett és ingyenes forrásokat is használnak. Ezért a forgalomba kerülő pénzügyeknek jövedelmezőbbnek kell lenniük, mint a vonzásuk díjának. A teljes elemzés elvégzéséhez kiszámítják a működőtőke-forgalom ilyen mutatóit:
- forgalom aránya;
- egy ciklus időtartama;
- terhelési tényező.
E terület optimalizálása szempontjából fontos a legjobb egyensúly biztosítása a jövedelmezőség és a fizetőképesség, a saját és a kölcsönzött pénzügyi források között. Ezért az elemzést globálisan végzik.
A tőkeszerkezet optimalizálása nélkül, amely tükröződik a pénzügyi kimutatások 1. „Egyenleg” formájában, nem lehet kielégítő eredményt elérni.
Számítási képletek
A működőtőke felmérése érdekében alkalmazzon egy bizonyos mutatói rendszert. Az elemző kezdetben meghatározza a vizsgálati időszakban bekövetkező ciklusok számát. Ebből a szempontból a működőtőke forgalmát, amelynek képlete az alábbiakban adjuk meg, a következőképpen kell meghatározni:
- Kob = Értékesítési bevétel: Átlagos működőtőke.
Az ilyen elemzéshez szükség van az 1. és a 2. formanyomtatvány adataira. A képlet alapján bemutatott számítás a következő lesz:
- Cob = s. 2110. évi 2. forma: (1100. oldal (az időszak kezdete) + 1100. oldal (az időszak vége)): 2.
Ezt a mutatót napokban kifejezve a működőtőke forgalma, amelynek képlete az alábbiakban látható, így néz ki:
- T = D: Cob, ahol D a vizsgálati időszakban eltöltött napok száma (esetleg 360, 90 vagy 30 nap).
Szezonális árukat gyártó vállalatok esetében ezeket a számításokat negyedévente vagy havonta kell elvégezni. Tehát az adagolás könnyebb lesz. Annak kiszámításához, hogy melyik elem befolyásolja erősebben egy ciklus lelassulását, meg kell határozni a részleges forgalmat.
A forgóeszközökbe tartozó minden egyes csoportot külön kell kiszámítani a bemutatott képletek szerint.
Számítási példa
A működőtőke forgalmának jobb megértése érdekében mérlegelnie kell egy példa elemzését. Ha tudjuk, hogy a vizsgálati időszakban (év) a vállalat 20% -kal kevesebb bevételt kapott az értékesítésből, ez a tőke hibás működésére utal.
Az elemző ugyanakkor megállapította, hogy a forgóeszközök átlagos száma a tárgyidőszakban 200-ról 240 ezer rubelre nőtt. Az ilyen változások hatása tükrözi a múlt és a jelenlegi forgalom arányát. A jelenlegi időszak számítása a következő:
- Kob1 = (1 - 0,2) BP0: Sob1 = 0,8 BP0: 240.
Az előző időszakban a mutató a következő lesz:
- Kob0 = BP0: Sob0 = BP0: 200.
A forgalom változási együtthatóját a következőképpen kell meghatározni:
- d = Kob1: Kob0 = 0,8 BP0: 240: BP0: 200 = 0,67.
Megállapítható, hogy a termelési ciklus 33% -kal csökkent. A forgóeszközök szerkezetének részletesebb tanulmányozásával lehetőség nyílik a probléma megoldására. A kiegészítő források befagytak a forgalomban.
Kibocsátás vagy részvétel a forgalomban
A működő tőke forgalmának lelassítása vagy felgyorsítása pénzügyi források vonzását vagy felszabadítását eredményezi.Ezen alapok összegének kiszámításához a következő képletet kell használni:
- OS = BP (periódus vége): D x (T (periódus vége) - T (periódus eleje)).
Gazdasági hatás Az ilyen változások világossá teszik az elemző számára, hogy az erőforrásokat ésszerűen használták-e a vizsgálati időszakban. Ha a ciklus felgyorsult, ugyanolyan forgótőkével, akkor a vállalat több nyereséget kapott a több késztermék gyártása miatt.
Gyorsulási utak
Egy ciklus sebességének növelése érdekében vannak bizonyos módok. A működőtőke-forgalmat megkönnyíti az új technológia bevezetése és a modern tudományos fejlemények a technológiai folyamatba. 
A gyártást a lehető legjobban gépesíteni és automatizálni kell. Ez egy technológiai műveletre fordított idő csökkentéséhez vezet. Az új berendezések gyorsabbá teszik a késztermékeket. Meg kell vizsgálnia a logisztika ésszerűségét is.
Az értékesítési folyamatot szintén optimalizálni kell. Ha a társaságnak nagy mennyiségű követelése van, felül kell vizsgálnia a számítási eljárást. Például a készpénz nélküli rendszerre való áttérés valamivel felgyorsítja a folyamatot. Az egyes mutatók vizsgálata segít meghatározni a ciklus késleltetésének mely szakaszában. A vezetésnek szükségszerűen ellenőriznie kell a forgalmat. Ha negatív tendenciákat észlelnek, akkor azokat a lehető leggyorsabban kiküszöbölik.
A működő tőke forgalmának optimalizálásával a vállalat hatékonyabban használja fel erőforrásait. Ez nagyobb jövedelemmel jár.
