57. számla: „Átutalások úton” - aktív, amelynek célja a társaság számlájára elküldött, de még nem kapott pénzmozgással kapcsolatos általános információk fogadása. Az abban felsorolt összegeket a könyvvizsgálók gyakran és alaposan ellenőrzik.
Az ellenőrzési folyamat és miért van szükség erre
Az ellenőrzéseknek érthető célja van - a szervezet gazdaságilag stabil létezéséhez szükséges jelentési ellenőrzés. A könyvelő által szolgáltatott információk jogszerűsége és megbízhatósága képezi a vállalkozás pénzének helyes elszámolásának alapját. Az ellenőrzött társaságnak be kell tartania a következő szabályokat:
- megbízható információkat szolgáltat a számla egyenlegéről 57;
- időben történő bevétel a szervezet tevékenységeiből;
- helyesen tükrözi a devizaügyletek könyvelését.
Az ellenőrzés az elsődleges számviteli nyilvántartások alapos vizsgálatán alapul, amelyek bejegyzések megjelenését eredményezte a "Transzferek tranzitban" számlán.
Számviteli jellemző
57 számviteli számla A számvitel a pénzeszközök bankszámlákra történő átutalásának modern leírása egyik módja. Szinte minden kereskedelmi szervezet átutalja az összeget a pénztárból és a beszámolási időszak bevételeit az R / s-be. Az ilyen műveletekkel megkezdődik 57 számla használata, amely lehetővé teszi a számvitel megbízhatóbb és folyamatosabb lebonyolítását.
A szervezet által átutalt pénzeszközök mellett az úton történő átutalások magukban foglalják azokat az összegeket is, amelyeket a vásárlók küldtek a kapott áruk vagy szolgáltatások számlájára, de akiknek a jelentési időszak vége előtt nem sikerült jóváírniuk a folyószámlára. Az átváltásra elküldött összegeket az 57. számlára is megterheljük.
Fiók alkalmazás
57-es számla, a megrendelés szerint Az Orosz Föderáció pénzügyminisztere, információforrásként szolgál a rubelben és devizában kifejezett pénzmozgással kapcsolatban. Használata olyan esetekben fordul elő, amikor a pénzeszközök bankszámlára történő átutalása a küldés pillanatától számítva legalább egy napig elhalasztódik. A bank mellett a szervezet takarékpénztárak és postahivatalok szolgáltatásait is igénybe veszi az elszámoláshoz.
Az alap kötelező jelenléte elsődleges számviteli dokumentumok formájában. Ezek a végrehajtó intézmények bevételei, valamint a bevételek gyűjtőkhöz és más számviteli nyilvántartásokhoz kapcsolódó, kimutatások. A deviza alapok mozgását az egyéb átutalási műveletektől elkülönítve kell megszervezni.
Levelezés más számlákkal
Az 57-es számla aktív, ami azt jelenti, hogy a pénzeszközök bármilyen beérkezése terhelésre, a terhelés jóváírásra kerül. A beszámolási időszak végén jön létre a terhelési egyenleg, vagy a számlát bezárják, ha az úton lévő pénzeszközök a fő bankszámlákra sikerült eljutni. A számla jellemzõi alapján megkülönböztetheti a más számlákkal szembeni terhelési és jóváírási megfelelését.
Cq. A "tranzit átutalások" számlákkal terhelik:
- készpénz (vö. 50., 51. és 52. szám, „Vállakon belüli elszámolások”);
- elszámolások vevőkkel és hitelezőkkel (62., 64., 76. számla);
- Települések kapcsolt vállalkozással (78. cikk);
- termékek értékesítése (45. és 46. számla);
- eredmény és veszteség (vö. 99).
Az 57. számla lezárása - kölcsönlevelet - leggyakrabban a számlán történik. 50, 51, 52 és 64, 73. A tökéletes kiküldetés megerősíti a pénzeszközök jóváírását a rendeltetési számlára.
Fizetések az 57. számlára, amikor pénzt fizetnek a pénztárból
A pénzt a transzferek átutalás számlájával vonják ki a pénztárból, ha a művelet időtartama több, mint 1 nap. Az összegeket a következő esetekben vonják le a szervezet pénztárából:
- feltölteni kell a folyó fizetési mérleget;
- a pénzeszköz túllépésének elkerülése érdekében a pénztárnál;
- pénzt kell jóváírnia egy vállalati kártya számlára.
Ezenkívül megvizsgálhatja azt a helyzetet, amikor a szervezet egyik folyószámlájáról a másikra történik átutalás. A számviteli tételeket az 57-es számla segítségével is összeállítják.
| dt | kt | Összeg, p. | A számviteli tranzakció jellemzői |
| 57 | 50 | 20.000 | A rubelben lévő pénzt a pénztárból átadták bankszámlára |
| 51 | 57 | 20.000 | az átutalt pénzt sikeresen jóváírták egy bankszámlára |
| 57 | 51.01 | 140.000 | az összeget az A elszámolási számláról a B elszámolási számlára továbbították |
| 51.02 | 57 | 140.000 | pénzeszközöket utalnak át az A folyószámláról (51.01) a B folyószámlára (51.02) |
| 57 | 50 | 85.000 | A pénzt egy vállalati kártya számlára irányítják |
| 55.01 | 57 | 85.000 | pénzt kapott a szervezet vállalati kártya számlájára |
Fontos, hogy ne felejtsük el használni az 57-es számlát, amikor az összegeket átutalják a pénztárgépből a bankszámlára. Lehet, hogy a Dt 51 Kt 50 feladása egyszerűbben leírja a pénztárgép készpénztartalmának bankszámlára történő átutalásának folyamatát, de ez a művelet nem megbízható. Végül is a pénzeszközöket nem számolják el egyidejűleg az átutalással. Csak a művelet tényleges végrehajtása után lehet ilyen ajánlatot végrehajtani.
Devizaügyletek
A deviza alapokat egy aktív számlán mutatják be 55. A forgalom mind rubelben, mind külföldi egyenértékben történik, különféle fizetési formákban, kivéve a váltókat. A fizetési formák mindegyike egy megfelelő alszámla megnyitását vonja maga után.
A vállalat devizájának átváltásakor az 57. számlát kell használni. A tranzakció típusától függően alszámlák nyílnak meg:
- 57,1 - eladó pénznem;
- 57,2 - a bank által letétbe helyezett eladási pénznem;
- 57,3 - rubelben készpénz deviza vásárlásához.
Érdemes megjegyezni, hogy az 57.3 számla nyitva marad addig, amíg a szervezet meg nem szerezi az átutalt rubel összegének valutáját.
Az 52.2 alszámla azon devizaügyleteket tükrözi, amelyeket az Orosz Föderáción kívül hajtanak végre a külföldi társaságok számláján. Ez akkor kerül felszámításra, amikor külföldi társaságok fizetnek átutalást a szervezet javára, valamint amikor kiszámítják a pénz felhasználásának bankkamatát. A hitelszámla az alábbiakkal kapcsolatos műveleteket mutatja:
- pénzeszközök átutalása a társaság fő bankszámlájára;
- deviza számlavezetési díj;
- költségek megfizetése a szervezet alkalmazottai számára;
- külföldi fióktelep fenntartásával kapcsolatos pénzátutalás.
Az alkalmazottak költségeit az 52.2 számláról csak az Orosz Föderáció bankának külön engedélyével lehet kifizetni.
Az 57. számlán felmerülő árfolyam-különbözetet a 91. „Egyéb jövedelem” alszámla jóváírására terhelik. Ha a beszámolási időszakban negatív, akkor a számla megfelel a 91 "Egyéb költségek" alszámlának a terhére. A kiküldetéseket csak számviteli kimutatás alapján végzik.
Devizaügyletek
A devizaügyletek a készpénzszámvitel és az elszámolások fontos eleme. A külföldi egyenértékben kifejezett pénzeszközök átutalására a szervezetek egy 57-es számlát használnak. A táblázatban figyelembe veszik a műveletek során gyakori kiküldetéseket:
| dt | kt | A számviteli tranzakció jellemzői |
| 57.3 | 52 | Valuta átváltva rubelre konvertálva |
| 91 | 57.1 | rubelben, a deviza eladásából összesen terhelésre került |
| 76 | 57.2 | a pénzeszközök külföldi fióktelepbe történő átutalása után a rubel devizanemét levonják a számláról |
| 57 | 91.1 | elismerte az árfolyam pozitív különbségét |
| 91.2 | 57 | negatív árfolyam-különbözet |
A levelezőszámlák megfelelő összeállítása csökkenti a hibák kockázatát a számviteli nyilvántartásokban és a pénzügyi kimutatásokban.
Műveletek megszerzése
Beszerzés - az áruk vagy szolgáltatások fizetése egy speciális kártya használatával. A fizetés mind online forrásokon keresztül, online, mind pedig áruházban történő rendszeres vásárlással történhet. A VISA, a MasterCard és mások banki műanyag kártyái által kibocsátott és kezelt fizetési kártyákként. A POS terminál kommunikációs eszközként szolgál a szolgáltatás felhasználója és a banki szervezet között.
Az akvizíciót igénybe vevő társaság megállapodást köt egy bankkal. Ez utóbbi a szolgáltatott azonnali fizetési szolgáltatásokért fizetett jutalék százalékának függvénye. A szervezet bevétele csak akkor kerül átutalásra, ha megkapja a költségvetési igazolást. Ez egy dokumentum, amely megerősíti a fizetési kártya tranzakció végrehajtását. Az egyik példányát átviszik a szervezet számviteli osztályára.
Számviteli beszerzés
Az áruk értékesítéséből vagy a POS terminálon keresztül történő fizetésből nyújtott szolgáltatásokból származó nyereséget csak a bank ellenőrzése és a jutalék levonása után utalják át a vállalati számlára.
A számviteli műveletek helyes tükrözéséhez használja a "Transzferek tranzitban" - 57-es számlát. Az ennek során bekövetkező tranzakciók a táblázatban láthatók:
| dt | kt | A számviteli tranzakció jellemzői |
| 57 | 90.1 | hitelkártyával fizetett értékesítés elismert nyeresége |
| 90.3 | 68 | felhalmozott HÉA a kapott összegre |
| 51 | 57 | a szervezet bankszámláján jóváírt nyereség összege |
| 91.2 | 57 | Vállalati költségek megszerzése |
A jövedelem felhalmozódásának módszerétől függően annak elszámolására különböző időpontokban kerül sor. Az eredményszemléletű módszer magában foglalja az 57 Kt 90,1 Dt összegű könyvelés alkalmazását, függetlenül attól, hogy a pénzeszközök mikor érkeztek, és a bevétel megszerzésének napját veszi figyelembe a végrehajtás időpontjának. Ha a társaság készpénzes módszert alkalmaz, akkor az összeget a jövedelemre írják le, amikor az eladásból származó pénzt jóváírják az 51. számlán.
Példa a könyvelés megszerzésére egy vállalkozásban
Fontolja meg a hitelkártyával történő nem készpénzes fizetés elszámolását egy feltételes vállalkozásnál. A pénztáros a műszak végén Z jelentést készít, amely a következő információkat tartalmazza: az átutalásból származó bevétel összege banki átutalással - 180 000 p. (ebből ÁFA - 27 457,63 rubel). Az adatok átkerülnek a könyvelőhöz, aki a könyveket végzi:
- Dt 57 Kt 90,1 - tükrözte a hitelkártyák eladásából származó bevétel bevételét - 180 000 p.
- Dt 90,3 Ct 68 - elhatárolt HÉA az értékesítésből - 27 457,63 p.
- Dt 51 Kt 57 - a vállalkozás számlájára kapott pénz levonva a jutalékot - 177 300 p.
- Dt 91 Kt 57 - mutatja a nyújtott banki szolgáltatások jutalékát, 1,5% = 2700 p.
57 A számviteli számla az egyik legfontosabb készpénzes számla, amelyet egy vállalkozás rubelben és devizában történő kifizetések végrehajtására használ.
