A hozzáadottérték-adó vagy áfa sok államban talán a legfontosabb. Ő hozza a legtöbb pénzt a költségvetésbe. Még a jövedelemadót sem lopják tőle. Ismerkedjünk meg részletesebben egymással, megtudjuk a HÉA-fizetési határidőt, az eredményszemléletű szabályokat, és azt is, hogy lehetséges-e egyáltalán nem fizetni HÉA-t, és mi ehhez szükséges.
ÁFA kiszámítása
Szigorúan véve, ezt az adót nem a szervezetek, hanem a végső fogyasztó fizeti ki. Ezt minden alkalommal megtesszük, amikor valamit vásárolunk a boltban. A szervezetek csak adókat fizetnek át a költségvetésbe. Ezért indirektnek hívják.
Nem csak Oroszországban, hanem 137 országban vetnek ki adót. Az Egyesült Államokban nincs ÁFA, hanem forgalmi adót számít fel. A HÉA fizetésének eljárását és határidejét az Oroszországi Adótörvény szabályozza (21. fejezet).
Az elhatárolás lényege, hogy az árukra és szolgáltatásokra kivetett adó összegét, amelyet a szervezet a jelentési időszak alatt értékesített, levonják az áruk és szolgáltatások HÉA-összegével, amelyeket a termelési vagy a viszonteladási folyamatban felhasználni kellett. A végén fennmaradó különbséget át kell vonni a költségvetésbe.
A nyilvánvaló egyszerűség ellenére ez az adó az egyik legnehezebb, leginkább kérdéseket és vitákat okozó ellenőrző szervekkel.
ÁFA-kulcsok
Három közülük van. A leggyakoribb 18%. Számos, a speciális listán szereplő árut és szolgáltatást 10% -os adókulcs fizet. Ez a különleges csoport számos élelmiszeripari, gyógyászati, gyermekeknek szánt terméket tartalmaz. Van egy 0% -os kulcs, amely csak az exportált árukra vonatkozik.
Számos olyan áru és szolgáltatás is létezik, amelyek nem adókötelesek. Ez például kölcsönök, ügyvédek és korlátozott listája másokat. Ha a szervezet mind adóköteles, mind nem adóköteles tevékenységet végez, akkor ezeket külön cikkben kell figyelembe venni. Az áruk és szolgáltatások külön elszámolást vezetnek, eltérő tarifákkal.
Mind az egyes szervezeteknek, mind az egyéni vállalkozóknak, akik a maguk számára közös adórendszert választottak, meg kell fizetni az adót.
Áfa-fizetési határidő
Az ilyen típusú adó beszámolási időszaka negyedév, tehát háromhavonta egyszer kell héát fizetnie. Ezt a 25. nap előtt kell megtenni: az első negyedévben - április 25-ig, a második - július 25-ig, a harmadik - október 25-ig, a negyedik - január 25-ig.
Nem fizethetek ÁFA-t?
Tudod. Két lehetőség van. Azok a társaságok, amelyek speciális üzemmódban vannak, vagy azok, amelyek alacsony bevétellel rendelkeznek, nem fizetnek ÁFA-t a kincstárhoz. Három fő speciális mód van:
- UTII;
- Egységes mezőgazdasági adó;
- USN.
Ezenkívül a szabadalmi rendszer és termelési megosztási megállapodás. Ezek a lehetőségek ritkábbak, mint az első három.
Megszabadulhat a HÉA-tól és azoktól a szervezetektől, amelyek nem a speciális rendszert, hanem az általános adórendszert használják. Ha a szervezet negyedéves bevétele nem haladja meg a két millió rubelt, az ilyen jogi személynek joga van benyújtani dokumentumokat kiadás céljából. Ez az előny létezik a kis- és középvállalkozások támogatására. A bevételt ki kell számítani a hozzáadottérték-adó nélkül.
Fontos megjegyezni, hogy a HÉA alóli mentesség nem érhető el automatikusan. Kitölteni kell egy értesítést, csatolni kell alátámasztó dokumentumokat, és benyújtania az adóhivatalhoz. Nem kell várnia a jóváhagyást, csak értesítenie kell. Felhívást és dokumentumokat kell benyújtani annak a hónapnak 20. napja előtt, amikor a szervezet úgy döntött, hogy megkezdi jogainak a használatát.
12 hónapon belül nem mondhat le a jogról. Akkor meg kell hosszabbítania, vagy nem szabad megfordulni.Ha a szervezet bevétele meghaladja a negyedév két millióját, akkor automatikusan elveszik a felszabadítás joga. A HÉA költségvetésbe történő befizetéséhez jelentést kell benyújtania és időben átutalnia kell.
Adóügynökök
Vannak olyan helyzetek, amikor az adó költségvetésbe történő átutalásának kötelezettségét nem a fizető, hanem egy másik szervezet látja el. Ezt természetesen nem a zsebéből, hanem az adófizetők pénzeszközeinek rovására teszi. Ehhez az esedékes jövedelem alapján az összeget előre megtartják, és a költségvetésbe utalják. Adóügynöknek hívják azt a társaságot, amely teljesíti a HÉA-fizetési kötelezettséget.
Az adóügynöknek a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell héát fizetnie. Akkor nyilatkozatot kell benyújtania.
Ha az adóügynök nem teljesítette a jogszabályok által a HÉA visszatartására és a költségvetésbe történő átutalására, valamint a jelentéstételre ruházott kötelezettségeit, akkor büntetéssel kell büntetni.
HÉA-bevallás
Minden hozzáadottérték-adófizetőnek jelentést kell benyújtania az adóhivatalhoz. A jelentések benyújtásának határideje, valamint a héa befizetésének határideje a 25. napig tart. A nyilatkozat személyesen és a meghatalmazás által meghatalmazott képviselőn keresztül is benyújtható. A jelentések speciális rendszereken keresztüli elektronikus benyújtásának lehetősége is biztosított.
Van egy jóváhagyott adóbevallás-nyomtatvány. Töltse ki manuálisan vagy számítógépen.
Felelősség a határidők megsértéséért
Az olyan feltételek megsértése esetén, mint például a HÉA befizetésének határideje vagy a nyilatkozat benyújtása, felelősséget kell vállalni. Ha a nyilatkozatot nem kellő időben kézbesítik, a bírság az adó összegének 5% -át teszi ki, amely a fizetés elmulasztásának minden hónapjára vonatkozik. A maximális összeg 30%. A minimális méret 1000 rubel.
Ha a HÉA befizetésének határidejét nem tartják be, a bírság a költségvetésbe történő átutaláshoz szükséges összeg 20% -a.
Most már ismeri az ÁFA alapvető információkat. Ez lehetővé teszi, hogy jelentést tegyen a Szövetségi Adószolgálatnak, és időben fizesse ki az adókat, valamint felhasználhatja az előnyt, ha a vállalkozásának joga van rá.
