Annak érdekében, hogy az állam befolyásolja a gazdaság állapotát, bizonyos pénzügyi forrásokra van szüksége. Forrásuk az adók és illetékek, amelyek az állami költségvetésbe irányítják a pénzeszközöket.
Az adó és az adórendszer lényege
A téma lényegének jobb megértése érdekében jobb, ha kezdetben meghatározzuk a kulcsfogalmak jelentését.
Az adót olyan kötelező befizetésként kell érteni, amelyet az állam a szervezeteknek és az egyéneknek kivet. Ez a pénzeszközök elidegenítése formájában történik, amelyet a fizetők a gazdasági vagy működési pénzügyi irányítás során kapnak. Ennek az elidegenítésnek a célja rendkívül egyszerű, és az állami szervezetek és önkormányzati intézmények tevékenységének pénzügyi támogatására vezethető vissza.
A beszedésnél ez egy kötelező hozzájárulásra vonatkozik, amelyet szintén magánszemélyektől és társaságoktól vetnek ki, de ebben az esetben már az állami cselekedetek miatt, amelyek a fizetők érdekeit szolgálják.
Az adórendszert illetően ezt a kifejezést arra használják, hogy meghatározza a monetáris értékű erőforrások újraelosztásának folyamata alapján kialakuló jogi és gazdasági kapcsolatok egészét. Más szóval, ez az egyéni és vállalati tulajdonosok jövedelmének egy részének egyoldalú, kényszerített kivonása ezen források későbbi nemzeti felhasználása céljából.
Az adó lényege és funkciói
Az adók és illetékek lényegének meghatározása sokkal könnyebb, ha megvizsgálja az általuk elvégzett fő funkciókat.
Az első funkció fiskális. Ez azt jelenti, hogy az adók képezik a fő eszközt az állami pénzügyi források kialakulásának. Költségvetési és költségvetési alapokról beszélünk.
A második funkció, amely felfedi az adó lényegét, a szabályozási vagy gazdasági hatás. Különböző adók segítségével az állam képes ösztönözni és más típusú befolyást gyakorolni az üzleti vállalkozások gazdasági érdekeire. Mint ilyen hatás célja, meg lehet határozni a szaporodási paraméterek mennyiségi és minőségi szabályozását.
Fontos megjegyezni, hogy az adórendszer nem csak a díjak és adók összességét határozza meg. Fontos szerepet játszik annak felépítése, amely az adózás feltételeiben rögzített. Így egy ilyen rendszer a költségvetésre vonatkozó különféle kötelező kifizetések megváltoztatására, fenntartására, megállapítására és törlésére szolgál. Az állam által kapott pénzeszközök elosztási rendszere a különféle költségvetések között is hozzárendelhető ehhez a rendszerhez. Az adó lényegét a fizető felek kötelességeinek és jogainak szabályozása, az adófizetők felelőssége, valamint a fizetési folyamattal kapcsolatos ellenőrzés és beszámolás megszervezése jellemzi.
Közvetett adók
Az ilyen típusú adókat a termék vagy szolgáltatás árának engedménye tartalmazza. Nem kapcsolódnak közvetlenül a fizető vagyonához vagy jövedelméhez. De közvetlenül kapcsolódnak a bevételhez. Ez azt jelenti, hogy bármely szolgáltatást nyújtó vagy termékeket előállító vállalkozás tulajdonosa levon egy bizonyos összeget vállalkozásának nyereségéből az állam javára.Ráadásul a fogyasztó válik a közvetett díjak végső megfizetőjévé, mivel olyan terméket vagy szolgáltatást vásárol olyan költséggel, amelyben az államnak fizetett összeget már figyelembe vették.
Ez az információ lehetővé teszi az adók természetének jobb megértését. Ha odafigyelünk az Orosz Föderációra, akkor a közvetett csoportba beletartozik az üzemanyagok és kenőanyagok adóztatása, a vámok, a héa és a jövedéki adók.
Közvetlen adók
Az ilyen típusú adózást egy meghatározott tevékenységi területre, a vagyonra és a jövedelemre állapítják meg. Ha történelmi adatokhoz fordulunk, láthatjuk, hogy a költségvetés kitöltésének hasonló módja volt a legkorábbi forma, amelyet a közérdekű források gyűjtésére használtak.
Ilyen adózás nélkül nehéz elképzelni az adó és az adórendszer lényegét. Az oroszországi adókatípusok, amelyek ebbe a kategóriába tartoznak, a költségvetésen kívüli alapokba fizetendő szociális hozzájárulások, a jövedelemadó bármilyen típusa (a vállalkozások, valamint a magánszemélyek nyereségére vagy jövedelmére), valamint az ingatlanadók.
Szövetségi és regionális adók
Figyelembe véve a kifizetések kategóriáját, amelyet szövetségi hozzájárulásként határoznak meg, érdemes megjegyezni, hogy ezek olyan kifizetések, amelyek az Orosz Föderáció egész területén kötelezőek. Ezeket az adótörvény határozza meg. Az így összegyűjtött pénzeszközök a szövetségi költségvetésbe kerülnek. Ami a beérkezett források elosztását szolgálja a különféle szintek költségvetései között, az az állam különleges képviselő testületének hatására változhat.
„Regionális”: az Orosz Föderáció egyes alkotóelemeinek területén történő levonásra kötelező kifizetések. Esszencia és adó tételek Az ilyen típusú jövedelmek a következők: a regionális adó magában foglalja az előnyöket, az adómértéket (az adótörvény által meghatározott kereteken belül), az ütemezési és fizetési eljárást. A fő elemek magukban foglalják egy adott regionális gyűjtemény jelentési űrlapját.
Egyéb fajok
Az adórendszer lényegét átgondolva érdemes megfontolni más típusú fizetéseket is. Érdemes általános adókkal kezdeni. Legfontosabb küldetésük a tőke és a jelenlegi kormányzati kiadások biztosítása. Az ilyen díjakból származó pénzeszközöknek kezdetben nincs konkrét felhasználási irányuk. Ez lehet személyi jövedelemadó, jövedelemadó stb.
A regresszív megjelenést az jellemzi, hogy a visszavonás összege fordítottan arányos az adó tárgyának értékével. De progresszív adók esetén az arány növekszik, amikor a tárgy értéke növekszik.
Az arányos díjak csoportja magában foglalja azokat az adózás típusokat, amelyeket rögzített százalékban állapítanak meg az adóalaphoz képest (a fizető személy vagyona vagy jövedelme), függetlenül attól, hogy milyen méretű.
Különleges adók is vannak. Ezeket a céljuk jellemzi, mivel speciális állami kiadásokhoz vagy speciális költségvetési és költségvetési alapokhoz kapcsolódnak. Ez a csoport magában foglalja a társadalmi jellegű közúti és szövetségi költségvetési forrásokból származó levonásokat, valamint a természeti erőforrások, a földadó stb.
Vegye figyelembe a helyi adókat. Létrehozásukhoz és elfogadásukhoz a helyi hatóságok által elfogadott szabályozási jogi aktusokat kell használni. Fontos az a tény, hogy csak az illetékes települések területén kell fizetni ezeket a díjakat kötelezőnek.
Jövedelemadó
Az ilyen típusú fizetésre különös figyelmet kell fordítani, mivel ez az egyik legfontosabb módja annak, hogy pénzeszközöket szerezzenek a szövetségi költségvetésben. A jövedelemadó lényegét arra a tényre csökkentik, hogy minden jogi személyiséggel rendelkező szervezetet és vállalkozást adózás tárgyaként határoznak meg.
Ráadásul a tulajdonlás és az irányítás formái nem számítanak ebben a helyzetben, főleg az, hogy fennáll az üzleti tevékenység tényezője.
Jövedelemadó-fizetők
A társasági adó lényegének megértéséhez meg kell határozni, hogy ebben az esetben mely vállalatok és vállalkozások fizetnek. Ennek érdekében két kulcscsoportot érdemes megkülönböztetni:
- Külföldi szervezetek, amelyek állandó kiküldetéseket folytatnak az Orosz Föderációban folytatott tevékenységükkel. Ide tartoznak azok a vállalatok, amelyek Oroszország területén profitálnak, de ugyanakkor központi irodával rendelkeznek egy másik országban.
- Orosz társaságok.
Vannak olyan szervezetek, amelyeket nem határoznak meg jövedelemadó-fizetőnek. Az UTII-fizető felekről beszélünk a tevékenységekből származó jövedelem és az egyszerűsített adórendszerre váltó kisvállalkozások számára. Az ilyen típusú díjak nem relevánsak azoknál a szervezeteknél, amelyek tevékenységei szerencsejátékkal és mezőgazdasági tevékenységekkel kapcsolatosak, ahol a nyereség különleges módon jön létre.
Az adó tárgya
Mivel egy ilyen célt a társaság bruttó nyeresége határoz meg, amely valójában több érték összege:
- veszteségek vagy nyereségek a vállalkozás állóeszközeiből és egyéb vagyonából;
- építési beruházások, szolgáltatások és termékek értékesítéséből származó nyereség vagy veszteség;
- a nem működő ügyletekből származó jövedelem, amelyet le kell vonni az ugyanazon műveletek költségeinek összegével.
Mivel a jövedelemadó gazdasági lényege a vállalkozás jövedelmének adóztatására korlátozódik, érdemes eldönteni, hogy mit jelent ez a kifejezés.
A következőket nyereségként számolják el:
- orosz szervezetek esetében a bevétel, amelyet megkaptak, figyelembe véve azok csökkenését a felmerült költségek összegével;
- külföldi szervezetek esetében - az Orosz Föderáció bármely forrásából származó jövedelem;
- külföldi társaságok esetében, amelyek képviseleti irodákat végeznek tevékenységek végzésére, ezek a képviseleti irodák használatával kapott bevételek, csökkentve a költségek összegével.
A szervezeti jövedelem típusai
Ha osztályozzuk a vállalatok nyereségét, akkor két kulcscsoportot különböztethetünk meg:
- nem működési jövedelem;
- tulajdonjogok, építési beruházások vagy szolgáltatások gyakorlásából származó nyereség.
Fontos megérteni, hogy a nyereséget azoknak a bevételeknek lehet tulajdonítani, amelyeket mind a saját termelésű áruk eladása, mind a korábban megvásárolt termékek eredményeként kapott. Az áruk bevételeinek meghatározása az eladott áruk vagy szolgáltatások elszámolásával kapcsolatos összes bevétel összegzésén alapul.
Ezenkívül a jövedelemadó gazdasági jellege magában foglalja a jövedelem adóztatását, amelyet mind a rubelben, mind a devizában szereztek be.
Hogyan vonatkozik az adó az egyénekre?
A szervezeteken kívül a jövedelemadó vonatkozik a belföldi illetőségű személyekre, akik külföldi és belföldi származású jövedelmet kapnak, valamint a nem rezidens személyekre, akik profitot kapnak az Orosz Föderáción belüli tevékenységek révén.
A személyi jövedelemadó lényegét a jövedelem részeként az állampolgárok állami támogatásban való részvételére kötelezővé kell tenni. Erre válaszul az állam biztosítja a lakosság számára bizonyos oszthatatlan javakhoz való hozzáférést. Ezt az egyensúlyt mindig tiszteletben kell tartani, különben a polgárok nem lesznek motiváltak jövedelmük adófizetésére.
áfa
A hozzáadottérték-adó lényegét, amely közvetett, a termékek, építési beruházások vagy szolgáltatások előállítása során keletkező hozzáadott érték bizonyos részének az állami költségvetésbe történő visszavonására redukálják. A fizetés a vállalat termékének értékesítésekor történik.
Ami a kamatlábakat illeti, az adózás tárgyától függően eltérőek lehetnek. Az adóköteles forgalom meghatározása az eladott termékek értékén alapul.Ide tartozik minden olyan készpénz, amelyet a vállalat kapott, ha a szervezet által szállított áruk elszámolása után érkeztek be.
Fizetőként azonosíthatja az egyéni vállalkozókat, vállalkozásokat, valamint azokat az embereket, akik áruk mozgását végzik az Orosz Föderáció vám határain keresztül, ők azok, akik átutalásokat végeznek. Valójában azonban a vevő a végső HÉA-fizető.
Vegyük fontolóra a szállítási adó jellegét. Ez kötelező az Orosz Föderáció egyes alkotóelemeinek területén történő fizetésnél. Az adózás tárgyait elismerik az Orosz Föderáció területén nyilvántartásba vett járművek.
A befizetendő összeg meghatározásához meg kell szorozni a jármű motorjának lóerősségét az évi tulajdonjog hónapjának számával és az adókulccsal, amely régiónként változhat.
Az adórendszer használata szükséges intézkedés az állam és a polgárok közötti harmonikus kölcsönhatás, valamint az ország stabil gazdasági növekedése szempontjából.
