Annak érdekében, hogy gazdasági mutatók folyamatosan növekszik, az államnak kompetens adópolitikát kell végrehajtania. Ebben az esetben a költségvetést a megfelelő összeggel tölti ki, és a vállalkozások útmutatást készítenek a termelés bővítésére és a beruházások vonzására. Ennek a stratégiának a végrehajtása során azonban akadályok merülhetnek fel. Például a túlzott adóteher.
Adóteher: a kifejezés jelentése
Az adóterheket olyan mutatóként kell érteni, amely tükrözi az adók egy adott fizetőre és az ország egészére gyakorolt együttes hatását. Ez meghatározható úgy, mint egy bizonyos időszakon belül kapott jövedelem és az ugyanazon időszakban fizetendő adók aránya.
Ez a folyamat rendkívül fontos gazdasági mutató, ezért folyamatosan az állam figyelme alatt áll. Ezenkívül az adóteher szintje olyan tényezőktől függ, mint az adó mértéke és az adóalap. Sok ország tapasztalatait bebizonyította, hogy minél magasabb ez a mutató, annál alacsonyabb a költségvetésbe befizetendő pénzeszközök összege. Ezért a legtöbb nyugati ország az adómértékek fokozatos csökkentése felé halad.
Egy olyan mutató szerepe, mint például az adóteher
Számos oka van annak, hogy ez a mutató nagyon fontos:
- Az államnak szüksége van az adópolitika sikeres kialakításához. Új adó bevezetésével és a régiek eltörlésével, ezáltal megváltoztatva az előnyöket és az adómértékeket, az állam elfogadja azt a kötelezettséget, hogy alkalmazza, és ne lépje túl a gazdasági nyomás azon szintjeit, amelyek felett az egész országot érintő negatív folyamatok kialakulásának kockázata fennáll.
- Az adóteher meghatározása azért is fontos, mert annak segítségével a kormány elemzi az adóterheket a különböző országokban, majd végrehajtja a vonatkozó reformokat.
- Az adóterhek szintjének nemzeti szinten történő rögzítése fontos a szociálpolitika sikeres kialakításához. Az adóztatás súlyosságának tanulmányozása a lakosság különböző csoportjai számára lehetővé teszi a rakományeloszlás egyenletesebbé tételét.
- Az adóteher olyan mutató, amely gyakran az üzleti vállalkozások gazdasági magatartásának mutatója. Mivel ez a mutató határozza meg azt a tényt, hogy a beruházások elhelyezése, a termelés stb. Alapján döntenek.
Az adóteher soha nem határozható meg kizárólag a fizetett adó összegével. Mindig más költségek merülnek fel a kötelezettségek különböző üzleti egységek általi teljesítésével kapcsolatban. A következő költségkategóriákról beszélünk:
- az adójogszabályok megsértéséből származó bírságok megfizetésével kapcsolatos költségek:
- tanácsadók és könyvelők karbantartásával kapcsolatos kifizetések;
- az adófizetők jogainak megsértéséből eredő jogi költségek (az adótörvény szerint).
Valós és névleges terhelési formátum
A nominális adóteher nem más, mint a meghatározott díjakkal kiszámított abszolút összeg, szorozva a lehetséges adóalapdal. Példa a következő séma. Ha a jövedelemadó mértéke 13% lesz és adóköteles lakosság jövedelme elérte a 4 trillió rubelt, az adóteher 520 milliárd rubelt fog ingadozni.
A valós adóteherről szólva érdemes megjegyezni, hogy ezt a mutatót a ténylegesen befizetett kötelező összegek és adók összegeként határozzák meg.
Egyes esetekben ez a mutató felhasználható annak meghatározására, hogy az állam milyen mértékben vesz részt az ország gazdaságában. De érdemes figyelembe venni, hogy ebben az formában az adóteher csak akkor releváns mutató, ha a költségvetést többlettel vagy kiegyensúlyozással csökkentik.
A gazdasági mutatókra gyakorolt hatás
A modern piaci kapcsolatokban a beruházás szerepét nehéz túlbecsülni. Ahhoz azonban, hogy a potenciális befektetők vonzó, konkrét projekteket találjanak az országon belül, kedvező környezetre van szükség, amely bizonyos kilátásokat rejt magában. Ebben a formátumban a gazdaság adóterhe kulcsszerepet játszik.
Ez a mutató az összes adó magánszemélyektől és jogi személyektől a bruttó hazai termékhez viszonyított arányát jelenti. Így becsülhető meg az adókon keresztül újraelosztott GDP aránya.
Az ilyen típusú adóteher kiszámítható a következő képlet alapján: Br = Nuf: GDP. Ebben az esetben a „Br” az adóteher szintje, „GDP” az országon belül előállított áruk számának kifejezése, „Nuf” a jogi személyek és magánszemélyek által fizetett adók teljes összege.
De ennek a mutatónak is van hátránya. Az ilyen adóteher-kiszámítás olyan fajtát jelent, amelyben a rendes fizető fél elnyomásának szintjét úgy határozzák meg, hogy nem veszik figyelembe az adott üzleti egység jellemzőit.
A lakosság terheinek meghatározása
Annak megértése érdekében, hogy mi az adófizetők adóteherje, figyelembe kell venni a lakosságtól kapott összes kifizetés összegét a jelenlegi kulcsoknak megfelelően. De pontosan meghatározni ezt a mutatót nem olyan egyszerű. Ennek oka az a tény, hogy szinte minden, a gazdaságban előállított termék végső fogyasztója az ország lakossága, ami azt jelenti, hogy csak az egyszerű emberek viselik az adóteher egy részét. Ha ezeket a feltételeket figyelembe vesszük, akkor a közvetlen és a közvetett adók arányát matematikai pontossággal nem lehet meghatározni. A rendes fizetőkre háruló adóteher hozzávetőleges szintjét a következő képlettel számolják: Br = H: Chn.
Ebben az esetben a „Br” közvetlenül tükrözi magát a terhet, „N” - a lakosság által fizetett adók teljes összege, „Chn” az ország lakosságának mutatója.
Igaz lesz mondani, hogy a hétköznapi állampolgárok adóelnyomásának szintje nemcsak a kifizetések összegétől, hanem a lakosság jólététől is függ, különös tekintettel a bérekre.
Túlzott adómérték
Abban az esetben, ha az állam felesleges adóteherrel jár, a tervezett hatás torzulása gyakran fordul elő. Mindenekelőtt az üzleti vállalkozások a termelés, a beszerzés és az értékesítés intenzitásának és szerkezetének megváltoztatásával kezdik a kötelezettségek minimalizálását. Ezenkívül a fizetők megtesznek bizonyos intézkedéseket annak érdekében, hogy az adóterheket az ügyfélre hárítsák. Ennek eredményeként nem érik el azt a végső célt, amelyre az állam növelte az adóterhet.
Érdemes megemlíteni azt a tényt, hogy a terhelés mértékének átruházása az ügyfelek felé csak akkor lehetséges, ha egyidejűleg elutasítják a szerkezet, a fogyasztás és a termelés formáját, amelyek felhasználása optimális lenne.
Mivel a túlzott adóteher okozza a hatékonyság elvesztését (az alany jólétét), úgy határozható meg, hogy az adó hatását torzítja. Ezt az elgondolást a következő tény erősíti meg: minél alacsonyabb a beszerzések szintjének csökkenési szintje (csökkenés a kereslet rugalmassága) a közvetett adó miatt minél több pénzt gyűjt az állam.
Így az országban a fogyasztás szintjét nemcsak az árváltozások, hanem az adók torzulása is befolyásolhatja, amelyek jelentősen befolyásolják a hétköznapi emberek jövedelmét, ami viszont a rendelkezésre álló készpénz tényleges szintjének csökkenéséhez vezet.
Hogyan tolódik el az adóteher?
Érdemes megismételni azt az elképzelést, hogy a legtöbb esetben az üzleti vállalkozások, amelyek nem akarnak jelentős levonásokat végezni, átváltanak egy ilyen munkarendre, ami az ügyfelek adóteherének megváltozását vonja maga után. Ez azt jelenti, hogy az állami költségvetés gyakran nem azokból a forrásokból részesül pénzben, amelyeket erre eredetileg meghatároztak.
Így az adóteher elemzése lehetővé teszi számunkra a nyilvánvaló következtetés levonását: az adóköteles egyes alanyoktól mások felé mozoghat.
Maga az átültetés folyamata az alábbiak szerint alakulhat ki:
- Társasági adó. A terhelés eltolásának egyik módja az áremelkedés, amely a terhek egy részét a fogyasztókra hárítja. De vannak bizonyos korlátozások: ha a monopolista vállalkozások radikális részvételbe kezdenek árpolitika akkor az állam ennek megfelelően reagálhat - a monopóliumellenes bizottságok általi szankciók révén.
- Ingatlanadó. Az adózás e formája azok számára szól, akik formális tehernek vannak kitéve (lakások, házak, örökség vagy földterület adói). Ezért a teher eltolása ebben az esetben rendkívül problematikus. Az adóterhek egy részét azonban továbbra is ingatlanok bérbeadása révén lehet eltávolítani.
- Minőségi jövedéki és eladási adó. Valójában ezen a téren az adóterhek nagy részét az áremelések révén a fogyasztókra hárítják. Ebben az esetben azt mondhatjuk, hogy az adóteher a jövedelemadóval egyenértékű mutató, amely meglehetősen széles termékcsoportot fed le. Egy ilyen rendszer lehetséges azért, mert a végfelhasználó nem tudja áttérni az olcsóbb árakra. Ugyanez történik a jövedéki csoportokkal, mint például alkohol, benzin és dohánytermékek, mivel nehéz megtalálni sokkal olcsóbb analógokat.
- Személyi jövedelemadó. A legtöbb esetben az ilyen típusú adókat a törvény szerint kell fizetni, de vannak még hiányosságok. Valódi példaként megemlíthetjük az orvosokat, magántanárokat, ügyvédeket és más szakembereket, akik képesek szolgáltatásaikat áremelni. Ez a rendszer lehetővé teszi az adóterhek megváltoztatását az ügyfelekre.
Ez az információ ismét megerősíti azt a tényt, hogy az adóteher helytelen eloszlása a tevékenységek elvégzéséhez szükséges ösztönzők és alapelvek változásához vezet.
Az egyenlőség elve
Az állam és a társadalom közötti harmonikus interakció egyik alapja a társadalmi igazságosság elve. Érdemes megjegyezni, hogy a kormány ezen álláspontja elkerülhetetlenül kompetens módon végrehajtott egyenlő adóteherrel jár, amelyben nem lesz túlzott nyomás az egyes társadalmi csoportokra.
Az egyenlőség elvének lényege arra a tényre vezethető vissza, hogy az adófizetők körülményeit formális egyenlőség nélkül, sőt, maximális mértékben is figyelembe veszik. Az eredmény az informális tiszteletben tartása és egyenlősége lesz.
Ugyanakkor a társadalmi igazságosság ötletét különféle típusú adókedvezmények, például juttatások alkalmazásával valósítják meg. A mai társadalomban az egyenlőséghez vezető rendszernek így kell kinéznie: Ugyanazon jövedelemszerzési feltételek mellett az adók nagysága megegyezik, de a haszonszerzés különböző körülményei között az adóztatásnak is eltérőnek kell lennie.
Ezen megértés alapján a társadalmilag korlátozott csoportoknak (diákok, munkanélküliek, fogyatékkal élők, nyugdíjasok) ellátásokat, bizonyos típusú ellátásokat és az illetékes támogatás különféle formáit kell biztosítani, kompenzálva a stabil teljes jövedelem hiányát.
Hatékony módszerek az adóteher csökkentésére
Számos vélemény van a probléma, mint a túlzott adóelnyomás megoldásáról.
Egyes politikusok az áfa és a nyereség mértékének csökkentését javasolják, miközben fenntartják az előnyöket. De ezt a technikát nem kapta meg a legnagyobb elismerés, mivel a szakértők szerint alááshatja az állami költségvetés bevételi alapját. Az ellenkező oldal azt állítja, hogy ebben az esetben ki kell bővíteni az adóalapot, további finanszírozási forrásokat kell találni és csökkenteni kell a költségvetési kiadásokat.
Meg kell jegyezni, hogy alternatív rendszert dolgoztak ki, amely lehetővé teszi az adóteher csökkentését. Egyes juttatások és adók fokozatos eltörléséről (néhány év alatt) beszélünk. Különböző tényezők befolyása miatt ezt a stratégiát nem hajtották végre megfelelően.
A liberális gazdasági szakértők ragaszkodnak ahhoz, hogy az adóelnyomást elsősorban a bérek, nem pedig az eladási nyereség alapján kell levonni. Ezen túlmenően, ezekkel az intézkedésekkel párhuzamosan, javaslatot tett a jövedelemadó-kulcsok növelésére.
Az értékpapír-piaci Szövetségi Bizottság a maga részéről javaslatot tett a HÉA invarianciájáról és a jövedelemadó, valamint a díjak teljes eltörléséről. közúti alapok. Ugyanakkor hangot adott az a gondolat, hogy a jövedelemadónak alacsony (20% -ig) rögzített kulcsnak kell lennie. És az elmaradt nyereség kompenzálása érdekében - vegyen be adót az imputált jövedelemre, valamint a járművekre és a magántulajdonra vonatkozó fokozatos adómértéket.
Van egy álláspont, amely szerint érdemes fenntartani a következő típusú adókat:
- behozatali vámok;
- szabadalmi díj szolgáltató és kereskedelmi vállalkozások számára;
- ÁFA;
- állami illetékek és illetékek;
- bizonyos típusú ingatlanokra kivetett adó - értékpapírok, magas szintű kényelmi házak, szervezetek vagyonai, járművek stb .;
- jövedéki adók, ideértve az üzemanyag- és energiaforrások adóját.
Ezzel együtt bemutatták a szövetségi adó, jövedéki adó, behozatali vám stb. Csoportjához való csatlakozás fontosságát.
találatok
Mint sok ország tapasztalata azt mutatja, az adóterhek hatékony csökkentése lehetséges az alacsony forgalmú vállalatok adómértékének csökkentésével és a korábbi és a jövőbeli nyereség veszteségek fedezésére szolgáló rendszer bevezetésével. És természetesen a hozzáértő módon megtervezett és megvalósított előnyök jelentősen megváltoztatják a helyzetet.
