A működési lízing vagy operatív lízing olyan szerződés vagy megállapodás, amely lehetővé teszi a lízingbevevő számára, hogy rövid idő alatt használja a bérbeadó vagyonát anélkül, hogy megszerezné a bérelt ingatlan tulajdonjogát.
Jelek és szolgáltatások
A működési lízingnek vannak bizonyos jelei: a bérbeadó mindig az ingatlan tulajdonosa. A szerződés lejártakor a bérelt ingatlan értékének jelentős részét nem amortizálják. Az ügylet magában foglalja a bérbeadó által nyújtott átfogó kiegészítő szolgáltatásokat. A bérbe adott ingatlan eszközök, gyártóberendezések, ingatlan, speciális és járművek.
Az ingatlant egy meghatározott időtartamra ruházják át a bérlőre a szerződésben előírt feltételekkel. Egy operatív lízing létesítmény üzemeltetése során sokszor felhasználható.
Az operatív lízing típusai
- Kereskedelmi ingatlan üzletfejlesztéshez.
- Berendezések bérlése gyártáshoz.
- Repülőgép-kölcsönzés.
Mik ezek az üzletek? A működési lízingnek megvannak a sajátosságai. Az ezzel kapcsolatos tranzakciókat mindig rövid vagy középtávra kell megkötni, nem haladva meg a bérelt ingatlan működési idejét. A legtöbb esetben a bérleti díjat olyan egyszeri projektek fejlesztésével végzik, amelyek nem szisztematikusak e vállalkozás számára. Vagyis a felszerelést bármilyen rendkívül speciális célra veszik, megvalósítják ezeket a célokat, és visszajuttatják a felszerelést a tulajdonoshoz. A lízingszerződésben, ha feltételezhető, hogy további szolgáltatásokat kell nyújtani, az operatív lízinghez kapcsolódó összes szolgáltatást, amelyet a bérbeadó nyújt, részletesen leírja. Ezenkívül kötelező nemcsak a bérelt vagyontárgyak visszatérítésének konkrét dátumait feltüntetni, hanem a működésének eljárását is.
Az előnyök
A szükséges felszerelés vagy ingatlan megszerzése helyett általában sok objektív ok van a működési lízingszerződés megkötésére. A lízing érvényességi ideje lényegesen rövidebb, mint a bérelt ingatlan vagy eszköz hasznos üzemeltetési ideje. Ezen felül, ha tulajdonosa van, a tulajdonosnak figyelembe kell vennie az ezzel a tényvel kapcsolatban felmerülő kockázatokat és kötelezettségeket. Időnként egy ilyen terhelés szubjektív okokból elfogadhatatlan. Ezen felül lehetővé teszi a vállalkozás megszervezésére és működtetésére fordított költségek minimalizálását, ideértve az adóalap csökkentését. A kiadó kereskedelmi ingatlanok ma nagyon népszerűek. Az ingatlan tulajdonosa, átruházva azt operatív lízingbe, felel a bérelt tárgy állapotáért, karbantartást végez és biztosítja. Az ingatlan elvesztésével vagy megsemmisülésével kapcsolatos minden kockázatot a bérbeadó viseli. A működési lízingszerződés megkötésének előnyei vannak a következő helyzetekben:
- amikor a bérelt eszköz használatából származó nyereség kisebb, mint a felhasznált ingatlan értéke;
- ha az ingatlan vagy a berendezés működési ideje alatt erkölcsileg elavulttá válhat;
- a vállalkozó nem tartja szükségesnek, hogy szervezetének mérlegét nem alapvető eszközökkel töltse fel;
- az egyszeri projekthez szükséges ingatlanok vagy felszerelések, amelyeket később nem használnak fel;
- kiegészítő szolgáltatásokra van szükség az ingatlanhoz (például karbantartás).
A szerződés felmondása
Felhívjuk figyelmét, hogy a lízingbevevőnek csak akkor van joga felmondani a jelenlegi bérleti szerződést, ha a bérbeadó használathoz nem megfelelő ingatlanokat vagy berendezéseket bocsát rendelkezésre. A működési lízing növekvő népszerűsége azzal magyarázható, hogy a szerződés értelmében a berendezések vagy gépek használatának időszaka lényegesen rövidebb a valós értékcsökkenési időszakhoz képest. A lízingbevevő számára ez előnyös, mivel a pénzügyi lízing mechanizmusához hasonlóan joga van megadni a bérbeadót a bérelt tárgynak a megadott időpont előtt, a maradványáron történő vásárlás nélkül.
A bérlő ilyen körülmények között új berendezéseket szerezhet be, míg a régit nem köteles vásárolni. A működési lízingnek ez a tulajdonsága lehetővé teszi az üzleti hatékonyság növelését az állóeszközök rendszeres frissítése révén. Ezenkívül egy operatív lízingszerződés értelmében a kedvezményezettnek joga van bérelni berendezéseket bizonyos szerződéses munkákhoz és nagyon rövid időre. Például egy operatív lízing abszolút veszteséges, ha a bérelt tárgy nem csupán felszerelés, hanem speciális berendezés, amely költséges telepítést és szétszerelést igényel. A kiadási oldal, a mozgáshoz és a felszereléshez kapcsolódó kockázatok - mindez érvényteleníti mindkét fél várt előnyeit.
A repülőgép bérlése mellett.
Bérlő cselekedetei a szerződés végén
A bérlőnek a felek megállapodása alapján joga van:
- visszaadja a bérelt ingatlant a bérbeadónak;
- az operatív lízing keretében vett ingatlan helyébe másik (például egy újabb, amely megfelel a lízingbevevő más céljainak);
- meghosszabbítja a meglévő szerződést, vagy újat köt;
- bérelt ingatlan visszaváltása.
A lízingszerződés mindkét szerződő fél számára előnyökkel jár: a bérlő üzemelteti az üzletvitelhez szükséges berendezéseket anélkül, hogy jelentős pénzköltségeket merítené fel a beszerzésére és az azt követő karbantartásra. A bérbeadó olyan jövedelmet szerez, amelyet önmagában nem használ fel. Hagyományosan az ilyen típusú bérlet a leggyakoribb az építőiparban, a közlekedésben, a bányászatban és a mezőgazdaságban. A működési lízingszerződés feltételei jelentősen eltérhetnek, ezért gondosan meg kell vizsgálni és értékelni kell.
Ha a felek nehezen tudnak megállapodásra jutni (a feltételekkel kapcsolatos nézeteltérések, vagy a működési lízingszerződés bizonyos megfogalmazása helytelen), akkor a megállapodás aláírása előtt meg kell oldaniuk ezeket az ellentmondásokat, amikor a felek vállalják a meghatározott kötelezettségeket. A már aláírt megállapodás, amely azt jelenti, hogy hatályba lépett, nagymértékben megnehezíti annak feltételeit a bíróságon történő vitatáshoz, amely általában veszteségeket okoz mind a bérbeadó, mind a bérlő számára. Jobb, ha ezt nem vesszük ide, hanem a problémákat oldjuk meg, még mielőtt a katasztrófa mértékét figyelembe vesszük.
Operatív lízing feltételek
Tiszta formájában az operatív lízing mechanizmusa a következő. A szervezet egy tárgyat (tárgyat, gépet, felszerelést) egy meghatározott ideig kap a lízingtársaságtól, amely után vállalja, hogy visszaküldi azt. Ennek a lehetőségnek a felhasználása érdekében a szervezet havonta készpénzes befizetéseket hajt végre a lízingtársaság elszámolási számlájára, amelyek általában alacsonyabbak, mint egy pénzügyi lízing esetén. A szerződést a bérelt felszerelések használatának normatív időszakára írják alá.
A különbség az operatív lízing és a pénzügyi lízing között nyilvánvaló.
Ha az időszak rövidebb, akkor már figyelembe veszik a bérbeadást, ha több, akkor ez szokásos bérleti szerződés. Európában gyakori az a helyzet, amikor a lízingtársaságok kiegészítő szolgáltatásokat nyújtanak az ügyfeleknek a berendezések karbantartásával és üzemeltetésével kapcsolatban a szerződés időtartama alatt, ám Oroszországban még mindig nagyon ritka.
A működési lízing akkor alkalmazandó, ha a lízingbevevő nem képes megfizetni a lízing berendezés költségeit, szemben a pénzügyi lízingszerződés feltételeivel. Ez utóbbival a bérlő egyszerűen köteles, és nincs joga nem fizetni a felszerelés és a kamat teljes árát. Mellesleg, pontosan ez a pillanat teszi a pénzügyi lízing mechanizmusát népszerűtlennek az üzletemberek körében. Nézzünk meg egy példát ennek az áramkörnek a működésére. Hogyan működik az operatív autóbérlés jogi személyek számára?
A működési lízing mechanizmus segítségével a társaság két évre több autót szállít, és rövid távra bérbe adja azokat az ügyfeleknek. Ha pénzügyi lízing mechanizmust használ, akkor nagyon valószínű, hogy a problémák hamarosan közelednek, mivel az autók elavulnak (különösen azok a autók, amelyek reprezentatív osztályúak), a flottát frissíteni kell, és ilyen feltételek mellett nem jövedelmező. Ugyanakkor az operatív lízing mechanizmus használatakor a társaság a szokásos időszak lejártát követően meghosszabbíthatja ugyanazon lízingtársaság járműparkját, és visszaküldheti azokat az autókat, amelyeknek a szerződés szerinti működési ideje lejárt. Ez a mechanizmus a bérelt autó leértékelődésének teljes költségét biztosítja.
Operatív lízing Oroszországban
Milyen fejlettségű a működő lízingintézmény Oroszországban? Ennek a piacnak a fejlesztésében csak az első lépéseket tettük, annak ellenére, hogy az orosz piacon működő külföldi cégek körében népszerűségnek örvendenek. Mindegyik figyelemre méltó tevékenységet mutat ezen a területen. De az ilyen társaságok ügyfeleinek többsége továbbra is más külföldi szervezetek képviseleteit képviseli. Mint már említettük, Európában és az Egyesült Államokban ez az üzleti eszköz már régóta szilárd népszerűségnek örvend az üzletemberek körében. Oroszországban a működési lízing vagy a működési lízing még mindig új tapasztalat, a piac csak most kezd lendületet adni, ám az információs támogatás hiánya megnehezíti egy új szolgáltatás kifejlesztését. A szakértők azonban az utóbbi években továbbra is megjegyzik, hogy az operatív lízing iránti érdeklődés folyamatosan növekszik. Ugyanakkor a figyelem középpontjában a pénzügyi lízingről az operatív lízingre kerül. Ennek a piaci szegmensnek a fejlődése elkerülhetetlenül fokozott versenyhez vezet. Ez lehetővé teszi, hogy csak a legmegbízhatóbb és stabil vállalkozások számára maradjon a piacon, és a legkedvezőbb feltételeket kínálja az operatív lízingből származó jövedelemszerzésre.
Bérleti tárgyak
Természetesen alapvetõen hibás a bérbeadást az üzleti élet univerzális eszközének tekinteni. Mindenekelőtt ki kell értékelnie, hogy megfelelő-e ezt az eszközt vállalkozásának feladataihoz használni.
korlátozások
A szakértők emlékeztetnek arra, hogy az operatív lízing nem vonatkozik minden típusú tárgyra. Ez a helyzet nem a törvényi tilalmak miatt merül fel (meg kell jegyezni, hogy a „működési lízing” fogalmát a jelenlegi orosz jogszabályok gyakorlatilag nem tartalmazzák), hanem bizonyos követelmények betartásának lehetetlensége miatt. Ez csak azt jelentheti, hogy a operatív lízing feltételei csak azokat a tárgyakat fedik le, amelyek esetében egy ilyen rendszer használata előnyös lenne. Így a működési lízing olyan pénzügyi rendszer, amelyben a bérelt tárgy használata kényelmes és jövedelmező, és a műveleti tárgy később jelentős költségek nélkül realizálható a másodlagos piacon.Ebben a tekintetben a működési lízing legnépszerűbb típusa a személygépkocsi megszerzése, az azt követő használat és a flotta megváltoztatása ugyanabban a lízingtársaságban egy idő után.
Operatív lízing az IFRS szerint
A koncepció meglehetősen könnyen érthető. Azokban az esetekben, amikor a lízingnek nincs pénzügyi jele, azt operatív lízingnek kell tekinteni.
Az IFRS követelményei szerint a bérelt tárgy használatáért a szerződésben előírt teljes díjat, függetlenül a fizetési ütemtervtől, a teljes lízingidőszakra el kell osztani a beszámolási időszakokban. Ugyanakkor az IFRS meghatározza, hogy az ilyen elosztás nem vonatkozik a bérbeadó által nyújtott szolgáltatások fizetésére, a bérbeadó költségeinek megtérítésére, valamint a feltételes bérleti díjra, amelynek összegét nem időbeni tényező határozza meg.
Az operatív lízing lehetővé teszi az adómegtakarítást
A lízingszerződés szerinti bérleti díjak csökkentik a szervezet adóalapját. A gyorsított értékcsökkenési együttható használata lehetővé teszi a berendezések leírását a szokásosnál gyorsabb séma szerint, és jelentősen megtakaríthatja a vagyonadót. A működési lízing előnyei nyilvánvalóak: tárgyi eszközök megszerzése minimális saját pénzügyi források felhasználásával, adókedvezmények alkalmazása, a társaság erőforrásainak hatékonyabb és rugalmasabb felhasználása a hitelekhez képest. A vállalati eszközök használatának hatékonysága és rugalmassága az idő múlásával nem csak csökken, hanem növekszik. Az a bérlő, aki autót bérbe vesz, nem sok időt tölt a papírmunkára. Ennek eredményeként működőképes és biztosított autót kap, amely szinte azonnal profitot hozhat. Hitel vagy pénzügyi lízing megszerzésekor az egész folyamat hosszabb ideig tart, és több erőfeszítést és pénzt igényel (biztosítás, javítás). Ipari berendezések bérelhetők.
A bérbeadó ebben az esetben nem reméli, hogy a szerződés alapján lízingdíjakkal kompenzálja a lízingbevevőnek bérelt berendezések vagy ingatlanok költségeit. A működési lízing keretében fizetendő kifizetések mérete azonban nagyobb a pénzügyi lízinghez képest, mivel a lízingbeadó ebben a helyzetben további kockázatokkal jár. Megismételjük, hogy a biztosítás megszervezésével és a bérelt tárgy karbantartásával kapcsolatos minden kötelezettséget a bérbeadó teljes mértékben vállal. A vagyon elvesztésének, károsodásának vagy károsodásának esélye is a bérbeadó kockázata. Mit válasszon, pénzügyi vagy operatív lízing, akkor dönt.
Röviden beszéltünk az operatív lízingről, annak jellemzőiről és hazánk fejlesztési mechanizmusáról.