A társaság tevékenységének bármely szakaszában előre nem látható körülmény fordulhat elő, amely a vállalkozás összehangolt munkáját fejjel lefelé fordítja. A fejlõdés nehéz szakaszaiban a társaság elveszíti fizetõképességét, és egy nap eljön olyan pillanat, amikor a külsõ adósság összege sokkal nagyobb lesz, mint a pénzügyi képességei. A "csőd" fogalmáról beszélünk. A vállalkozások fizetésképtelenségének jeleit, a csődeljárást és más fontos kérdéseket e cikk tárgyalja.
Érdekes, hogy a kereskedelmi és bankvállalatokon kívül egy hétköznapi polgár is kijelenti bizonytalanságát. Nem olyan régen az egyéneknek joguk van arra, hogy csődbe sorolják magukat, és hivatalos megerősítést kapjanak saját fizetésképtelenségükről. Ez a rendszer alig több mint három éve működik a vonatkozó szövetségi törvény hatálybalépése óta.
A "csőd" fogalma a törvényben
A fizetésképtelenség arra utal, hogy egy hitelfelvevő vissza tudja fizetni az adósságot, és kielégíti a hitelezők követeléseit kötelezettségeik teljesítése érdekében. Egyszerű szavakkal: ha egy személynek semmi sem fedezi a számlákat, akkor a csőd (fizetésképtelenség) fogalma alkalmazható rá. A csőd jele elsősorban egy személy fizetésképtelensége.
Érdekes, hogy maga a „csőd” kifejezés a banca rotta kifejezésből származik, amelyet olaszul fordítva: „törött pad”. Néhány évszázaddal ezelőtt a modern Olaszország területén nem volt ilyen fejlett bankrendszer. A hitelintézet szerepét egy egyszerű pad játszotta, amelyen a pénztárosok napokig ültek az ügyfelekre várva. Ha a hitelező csődbe ment, elvesztette minden pénzét, lerobbant egy padot, és csődbe jutottnak nyilvánította magát.
Az olyan állapot hivatalos elismerése, amelyben a kiadások jelentősen meghaladják a pénzügyi nyereséget, és a rendelkezésre álló monetáris eszközök nem elegendőek a fennálló adósságkötelezettségek teljesítéséhez, súlyos jogi következményekkel jár. A társaság vagy az állampolgár fizetésképtelenségének elismeréséhez csupán a csőd fogalma és jelei nem elegendőek. A hitelező azonnal elindíthatja a fizetésképtelenségi eljárást, miután a hitelfelvevő három hónapos időszakra beszüntette a számlák fizetését.
Semmilyen vállalkozó, nagy részvénytársaság vagy rendes polgár nem biztosított tönkre. Bármely jogalany pénzügyi nehézségekbe kerülhet, ha nem rendelkezik anyagi képességgel tartozások megfizetésére és a hitelezőkkel szemben fennálló kötelezettségeinek lezárására.
Csőd története
Az ókortól kezdve az emberek tisztában voltak azzal, hogy hivatalos csődszabályokat kell elfogadni. Az adós fizetésképtelenségének fogalma és jelei nyilvánvalóak voltak és továbbra is fennállnak. Kiderül, hogy az ókori Görögország idején a csődintézmény teljes erővel működött: ha egy embert pénztelennek és romosnak tartottak, akkor nemcsak ő, hanem családtagjai, beleértve a feleségét, a gyermekeit és a szolgákat is, adósságszolgaságban voltak. A csődbe ment görögöt öt évre kellett ebben a státusban hagyni, miközben a hitelező családjának minden tagja számára biztosította a biztonságot és a testi épséget. Ezt követően ismét engedték szabadon az adósokat.
Az ókori Rómában a fizetésképtelen adós hitelezőjének jogában állt másképp cselekedni: ha a hitelfelvevő nem fizette vissza az adósságot, az összes vagyona a hitelező felé került. A csődbe csak akkor kerülhet vissza a vagyon, ha az adósságot a hitelező teljes egészében visszafizeti.
A kereskedelmi kapcsolatok fejlődésével az üzleti vállalkozások fizetésképtelenségére vonatkozó rendelkezések alapvető változásokon mentek keresztül. Manapság minden modern államban hatályban vannak a csődeljárással kapcsolatos jogszabályok, és az Orosz Föderáció sem kivétel.
Szabályozási keret
Hazánkban az alany fizetésképtelenségének megállapítására vonatkozó bírósági eseteket a 2002. évi szövetségi törvény szabályozza, kiegészítve és módosítva a 2015-2016-ban. Ez egy összetett jogi aktus, amelyben még a jogi képzettséggel rendelkező személyek is meghaladják a megértési képességüket. Ez az egyik oka annak, hogy az egyének és a vállalkozások speciális ügyvédi szolgáltatások igénybevételét kérjék, ahol részletesen ismertetik őket a csőd (fizetésképtelenség) fogalmával, a csőd jeleivel és segítenek megtalálni a helyzetet.
A gazdálkodó egység fizetésképtelennek való elismerése érdekében be kell bizonyítani, hogy a vállalkozásnak vagy az állampolgárnak valóban nincs lehetősége és módja az adósság megfizetésére. A hitelező és a hitelfelvevő kérelmet nyújthat be a választottbírósághoz az adós ilyenként történő elismerése céljából. A pályázat benyújtásának pillanatától kezdve megkezdődik a hivatalos eljárás. Az egyén vagy a társaság képviselője a választottbírósági tárgyaláson megismerheti a fizetésképtelenség (csőd) fogalmát és jeleit.
Mi lehet a csőd?
Jogot kell indítani a bírósági eljárás megindításához az alany csődjének nyilvánítása érdekében. A legtöbb esetben az adósság meg nem fizetése legalább három hónapig. A magánszemélyek adósságának minimális összege 500 ezer rubel, jogi esetén 300 ezer rubel. Ha egy polgárt vagy egy vállalkozást fizetésképtelennek nyilvánítanak, akkor róla vonatkozó adatokat egyetlen szövetségi nyilvántartásba kell bejegyezni.
A legfontosabb megértés: a csődöt nem mentesíti az adósságfizetés. Ebben az értelemben a hitelfelvevő hivatalos pénzügyi fizetésképtelenségét helyesebben úgy tekintik, mint lehetőséget arra, hogy a meglévő kötelezettségeket más módon teljesítse, mint az adósság fokozatos visszafizetésének rendszere a kifizetésekkel. A csődbe esőnek fizetnie kell a hitelezőt addig, amíg az ingatlan a birtokában van. Nagyobb mértékben ez a szabály vonatkozik a jogi személyekre. Az adósságok miatt elidegeníthető személyes vagyontárgyak listája a polgárokra korlátozódik. Például senkinek nincs joga elvetni magánszemélyétől egyetlen házát.
A vállalatok csődje:
- Valós, ami azt jelenti, hogy a vállalat jelentős pénzügyi kár miatt nem képes visszatérni a megfelelő fizetőképesség szintjére. Ugyanakkor az eszközök hiánya nem teszi lehetővé az üzleti tevékenységek folytatását.
- Ideiglenes, ami a szervezet vagyonának növekedését és a kötelezettségek csökkenését jelenti. Ideiglenes csőd esetén a szervezet dönthet úgy, hogy megvásárolja a késztermékeket, ami csökkenti a követelések nagy részét. Egy sor eljárás végrehajtásával a társaság fizetőképessége helyreállítható.
- Szándékosan, ahova a vállalkozás tulajdonosai szándékosan vezetnek. Az ilyen célokat általában személyes okokból törekszik. Harmadik felek érdeklődhetnek a társaság pénzügyi fizetésképtelenségének elismerésében. A szándékos fizetésképtelenség elvezetése gazdasági bűncselekménynek minősül, ezért törvény alapján büntetőeljárás alá vonják.
- Hamis, vagyis fiktív.A hamis csőd iránti szándék, az eszközök visszatartása és a pénzügyi helyzet manipulálása szintén fenyegeti a büntetőjogi felelősséget. A legtöbb esetben a vállalatok úgy döntenek, hogy saját fizetésképtelenségüket nyilvánítják annak érdekében, hogy megtévessék a hitelezőket és megszerezzék tőlük kiváltságokat adósságfizetésre.
Most az egyén csődjeinek (fizetésképtelenségének) típusairól, jeleiről és koncepciójáról. Az eljárás az adós kérésére megindítható. Az alany fizetésképtelensége valós vagy hamis lehet. Ha általában az első típusú csőd esetén nem merül fel kérdés, akkor a fiktív fizetésképtelenség az állampolgár jogellenes kísérlete arra, hogy pénzügyileg nem fedezettként elismerje magát az adósságátalakítás elérése érdekében, vagy arra kényszerítse a hitelezőket, hogy engedményeket tegyenek az adósság kifizetésére.
Csődbecslési kritériumok
A csőd fogalma és a csőd jelei két összefüggő elem. A gazdasági tevékenység tönkremenetelének gyanúja több jellegzetes vonás lehet. A finanszírozók a csőd közvetlen és közvetett jeleit azonosítják. A fizetésképtelenség fogalmának kritériumait formálisnak és informálisnak is nevezik. Az első esetben a következő három hónapban a szükséges kifizetések és az adósságok lezárásának képtelenségéről van szó, a második esetben a csőd valódi jelei nincsenek, de sok tényező jelzi a jövőben az állítólagos fizetésképtelenséget.
A hitelezők, részvényesek, üzleti partnerek, a cég bérelt alkalmazottai, az ügyfelek érdekeltek egy vállalkozás vagy polgár pénzügyi helyzetének objektív értékelésének megszerzésében.
Az informális (közvetett) jelek jelezhetik annak valószínűségét, hogy egy személynek hamarosan a csőd (fizetésképtelenség) fogalmával kell foglalkoznia. A csőd jelei, különösen a potenciális, a következők:
- hibák és hibák a számviteli számításokban;
- a pénzügyi munkafolyamat egy részének hiánya;
- a társaság külső mérlegének mutatói megváltozása;
- a likvid tőke csökkentése;
- a követelések növekedése (az ügyfelek adósságának növekedése);
- képtelenség fizetni a munkavállalókat;
- a befektetőknek és a részvényeseknek történő fizetések késedelme;
- nem demokratikus árképzési politika.
A személy csődjének nyilvánosságra hozatalának fő lépései
A vállalkozás pénzügyi helyzetéről objektív információk megszerzéséhez érdekelt személyek jogosultak pert indítani egy alany csődeljárásának megvizsgálására. A törvény előírja a jogot az adós fizetésképtelenségének a hitelezők vagy meghatalmazott képviselőik általi elismerésének megkezdésére.
A csőd (fizetésképtelenség) fogalma és jelei önmagukban nem elegendőek a társaság vagy az egyén fizetésképtelenségének nyilvánításához. Ez egy összetett folyamat, amelynek kezdete a választottbírósághoz benyújtott kérelem. A követelés az adós pénzügyi fizetésképtelenségének elismerésére irányuló kérelmet jelzi.
Mivel a csődötlen hitelfelvevő a fizetésképtelenség (csőd) fogalmát és jeleit felhasználhatja kötelezettségeinek elkerülésére, fontos pontosan meghatározni, hogy a csőd fiktív-e. Ebben az összefüggésben a választottbíróság feladata a bírósági eljárás minden finomságát és árnyalatait átfogó vizsgálat, a fizetésképtelenség szubjektív és objektív jeleinek megfelelő értékelése. Fontos, hogy ne félrevezetjük a hitelezőket vagy más érdekelt feleket.
A bírósághoz benyújtott kérelem nyilvántartásba vétele után megkezdődik az adós tényleges romlása előzetes ellenőrzése. Csak ezt követően nyugtázhatja a csődeljárást.
A megfigyelés és a beavatkozás hiánya
Ezt az intézkedést leggyakrabban jogi személyekkel és nagy gazdasági és pénzügyi szervezetekkel (bankok, részesedések, gyárak, gyárak) hajtják végre. A fizetésképtelenségről (csődről) szóló szövetségi törvény szerint a felügyeletet ideiglenes vezető végzi. A felelős személyt bírósági végzéssel nevezik ki. Az ideiglenes menedzser funkcióit leggyakrabban a hitelező megbízottja vállalja. A nyomon követés az adós vagyonának megőrzése és a vállalkozás pénzügyi ügyeinek valós helyzetének elemzése érdekében szükséges. Valójában ez a szakasz határozza meg a vállalat jövőjét.
A szervezetek és az állampolgárok fizetésképtelenségének (csődje) fiktív jeleit (a hamis fizetésképtelenség fogalmát már említettük) nem rejthetjük el, amikor új, ideiglenesen menedzserként eljáró vezetőt nevezünk ki. A hitelező meghatalmazottja legfeljebb 7 hónapig jogosult ezt a pozíciót betölteni. Ezen időszak alatt a menedzsernek válaszolnia kell a következő kérdésekre:
- vajon van-e az alanynak elméleti lehetősége az adósság visszafizetésére;
- van-e esély a vállalkozás fizetőképességének helyreállítására;
- ha a vállalkozás elegendő eszközzel rendelkezik a jogi költségek fedezésére;
- képes-e az üzleti egység fizetési hátralékot fizetni a munkavállalóknak.
Ebben a szakaszban szükségszerűen meg kell tartani a hitelezők ülését, amelyen döntenek a csődeljárási eljárás további menetéről, valamint arról, hogy célszerű-e a csőd (fizetésképtelenség) fogalmát egy vállalkozóval szemben alkalmazni. A társaság fizetésképtelenségének jeleivel felmerül a kérdés, hogy lehetséges-e békemegállapodást kötni az adóssal, vagy ha hatékonyabb, de ugyanakkor radikális eljárásokra van szükség - átszervezés, vezetésváltás, csődeljárások. A döntést a hitelezők nyílt szavazással hozzák meg.
A vállalkozás csődjének "megelőzése"
Ezt a stádiumot rehabilitációs vagy rehabilitációs szakasznak is nevezik. Ezen időszak célja a társaság fizetőképességének helyreállítása. A társaság vezetését ebben a szakaszban visszatérítik a korábbi tulajdonosokhoz, de bizonyos korlátozásokkal a hatáskörben. Például a vezetésnek tilos döntést hoznia a részvénytőke elidegenítésével kapcsolatos ügyletekről.
A polgári törvénykönyvben a fizetésképtelenség fogalmának és a csőd jogi szabályozásának sajátosságai vannak. Az állampolgár fizetésképtelenségének jele legalább 500 ezer rubel összegű nem teljesített kötelezettségek fennállása, míg a 300 ezer rubelt adósság elegendő egy jogi személy csődeljárásának megindításához. Az adósságátalakítást, amely magában foglalja az adósságkötelezettség feltételeinek megváltoztatását és az adósság hitelező hozzájárulásával történő megfizetését, a polgárok rehabilitációs szakaszának analógjának lehet nevezni.
A vállalatok fizetőképességének és pénzügyi helyzetének helyreállítása összetett és hosszú folyamat. A cégek átszervezése néha több hónapig tart, de a maximális időtartama eléri a két évet. A jogi személyek fizetésképtelenségének (csődjének) fogalma és jelei ebben a szakaszban alapvetően fontosak. Ha teljesítése után a hitelező követelményei továbbra sem teljesülnek, megismételt hitelezői ülést tartanak. Az átszervezés szakaszát követően az adósot a választottbíróság fellebbezheti, hogy bíróság elé állítsa és további jogérvényesítési intézkedéseket hozzon.
A gyeplők
A külsõ vezetés bevezetését a vállalkozáson nem lehet az egyik kötelezõ intézkedésnek hívni a potenciális csõddel szemben. Az eljárás lefolytatásáról a választottbíróság dönthet abban az esetben, ha úgy ítélik meg, hogy a vezetői kapcsolat megváltoztatása helyreállítja a társaság fizetőképességét.
A hitelező és az adós között fennálló jogviszonyokat számos szövetségi törvény, a polgári törvénykönyv (CC) és a választottbírósági eljárási törvénykönyv (APC) szabályozza. A szervezetek és az állampolgárok csődjeit (a „fizetésképtelenség” fogalmát a törvényben azonosnak tekintik a „csőd” fogalmával) részletesebben a „fizetésképtelenségről (csőd)” szövetségi törvény írja le. Ha a választott bíróság úgy ítéli meg, hogy nem elég megalapozott okot jelentenek valamely személy csődjének nyilvánítására, az adósnak lesz az utolsó esélye a probléma külső vezetéssel történő megoldására.
Ez az időtartam átlagosan legfeljebb másfél év. A csődeljárás ezen szakaszában a társaság vezetőjét eltávolítják a tisztségből, és a társaság vezetésének feladatát a hitelező megbízottjára ruházják át, aki ideiglenesen a TOP vezető pozícióját tölti be. Ezen túlmenően a jelentős korlátozások befolyásolják a részvényesek közgyűlésének, az igazgatóságnak a tevékenységét - fő hatáskörüket átruházják az ideiglenes vezetőre.
Ebben a szakaszban az adós számára a legkellemesebb következmény a moratórium bevezetése a hitelkötelezettségek teljesítésére. A külső menedzsment teljes időtartama alatt a társaság mentesül az adósságfizetés alól. Sem a büntetést, sem a pénzbírságot, sem a veszteséget nem számoljuk el. Ennek az intézkedésnek a célja a társaság pénzügyi helyzetének javítása.
Vállalkozás felszámolása
Ez az intézkedés alkalmazható mind a nagyvállalatok képviselőire, mind az egyéni vállalkozókra. A csőd (fizetésképtelenség) fogalma és jelei szerint nincs esély az adós fizetőképességének helyreállítására. Ha közt és a hitelező között nem sikerül megegyezésre jutni, a társaságot az alábbiak szerint kell felszámolni:
- A bíróság kinevez egy külön személyt, aki az ingatlan kezelésére hívja fel a hitelezőket.
- 12 hónap van a vállalkozás ingatlanjainak eladására, és ha szükséges, a bíróság ezt további 6 hónappal meghosszabbítja.
Hasonló intézkedéseket hajtanak végre egy egyéni vállalkozó vagyonával kapcsolatban, amelynek csődje van. A magánszemélyek fizetésképtelenségének fogalma utólag olyan vagyon lefoglalását vonja maga után, amelyet nyílt aukción adnak el, és a bevételt visszajuttatják a hitelezőnek.
Megállapodási megállapodás
A gyakorlatban, ha a fizetésképtelenség (csőd) a három jele közül legalább kettőnek van - amelynek fogalma megtalálható a cikk elején -, az adós nem kap esélyt a fizetőképesség helyreállítására. A hitelezőnek azonban a csődeljárás bármely szakaszában joga van döntést hozni a rendezésről, amely megerősíti, hogy a két fél kompromisszumot sikerült elérni. Ezt a dokumentumot gyakran magánszemélyek és jogi személyek kötik hitelszervezetekkel.
A csőd (fizetésképtelenség) fogalma és jelei jelzik, hogy mennyire nehéz a fizetésképtelenség elismerési eljárása. Egyrészt a csőd megkönnyíti az életet, lehetővé téve, hogy elviselhetetlen adósságköveket dobjon el, másrészt az üzleti felszámoláshoz és a tőke megfosztásához vezet.