Tassa unica al sistema fiscale semplificato: calcolo, condizioni di pagamento. Sistema fiscale semplificato

L'apertura di un'impresa è una decisione seria, prima della quale un futuro imprenditore deve riflettere su molte sfumature. Uno di questi è la scelta di un sistema fiscale. L'opzione migliore per i rappresentanti delle piccole e medie imprese è la cosiddetta "semplificazione". Con il sistema fiscale semplificato, è semplice pagare una singola imposta: tutti lo capiranno. Ma in questo argomento ci sono molte caratteristiche che devi conoscere. Ne parleremo adesso.

Chi è idoneo per STS?

Per applicare questo sistema fiscale, un imprenditore deve soddisfare determinate condizioni. Ecco come:

• La società non dovrebbe avere più di 100 dipendenti.
• Reddito: non più di 150 milioni di rubli all'anno.
• Il valore residuo è un massimo di 150 milioni.
• La quota di altre organizzazioni nell'impresa è al massimo del 25%.
• L'organizzazione non dovrebbe avere filiali.

Per le piccole e medie imprese, questi requisiti sono abbastanza reali. Se l'impresa esiste già e il proprietario intende trasferirla al sistema fiscale semplificato, in teoria ha una tale opportunità. Ma a una condizione: il reddito di questa organizzazione nell'ultimo anno non dovrebbe essere superiore a 112,5 milioni di rubli. Questo è descritto in dettaglio nell'Art. 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa. Perché in teoria? Poiché la legge federale del 03.07.2016 N 243-ФЗ, l'effetto di questa disposizione è sospeso fino al 1 ° gennaio 2020 incluso.

Ora, per quanto riguarda il passaggio a questo sistema fiscale. Il modo più semplice per scegliere immediatamente un "semplificato" per l'IP, anche al momento della registrazione dell'azienda. La notifica viene inviata insieme al resto del pacchetto di documenti. Ma se un imprenditore ha perso una tale opportunità, tornando in sé dopo un paio di giorni o settimane, ha ancora una possibilità. Entro 30 giorni, ai sensi del comma 2 dell'art. 346.13 del codice fiscale, la comunicazione può essere trasmessa.

Da altri regimi fiscali è possibile passare al sistema fiscale semplificato solo dall'inizio del nuovo anno civile. Ma l'avviso è presentato fino al 31 dicembre della partenza. È possibile passare da UTII a "semplificazione" dall'inizio del mese in cui viene annullato l'obbligo per l'impresa di pagare un'unica imposta sul reddito imputato. Questo è scritto nel paragrafo 2 dell'art. 346.13 Codice Fiscale.

La notifica, tra l'altro, è anche presentata all'autorità competente entro 30 giorni di calendario dalla risoluzione del famigerato obbligo. Quando la transizione sarà approvata dal Servizio fiscale federale, alla persona verrà consegnato un documento che conferma questo fatto.

Pagamenti standard

Prima di approfondire lo studio di questo argomento, vorrei parlare di pagamenti fissi di singoli imprenditori.

Indipendentemente dalla società che la persona ha aperto e dalla sua attività commerciale, è tenuto a versare contributi nell'ambito del sistema di assicurazione medica e pensionistica obbligatoria. Ad oggi, questa singola imposta nel sistema fiscale semplificato è pari all'importo di 27.990 rubli. Si scopre una piccola quantità - 1 mese va a 1.950 rubli al fondo assicurativo pensionistico e 382.5 p - al fondo medico.

Va notato che a partire dall'anno in corso 2017, il Servizio fiscale federale è di nuovo impegnato nel calcolo e nel controllo del pagamento dei contributi. Così è stato prima - fino al 2010. Quindi, per sette anni, gli imprenditori hanno dovuto trasferire fondi a fondi di assicurazione sociale e medica, nonché alla UIF (pensione).

Ma ora i vecchi standard sono tornati. Ora devi pagare una singola imposta al sistema fiscale semplificato per KBK. Codici di classificazione del bilancio possono essere presi insieme ad altri dettagli nell'ispezione all'indirizzo di registrazione.

Questi pagamenti sono richiesti. Un imprenditore è sia un datore di lavoro (teoricamente, anche se ha aperto l'impresa per lo spettacolo), sia un individuo.Quindi l'obbligo di provvedere all'assicurazione sanitaria e una pensione spetta a lui.

Quello che dovresti sapere

Quindi, sopra è stato brevemente raccontato dell'imposta unica nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Ma queste non sono tutte le informazioni utili su questo argomento.

Molte persone, come già accennato, aprono la PI in questo modo - per organizzare in qualche modo il loro impiego. E di conseguenza, non conducono attività. Cioè, non ricevono profitti. E credono di non dover pagare un'unica imposta in base al sistema fiscale semplificato. Che, ovviamente, è un'opinione errata.

Ogni persona elencata nel registro statale dei singoli imprenditori è tenuta a pagare per questo. Per il suo status di imprenditore individuale. Lo stato procede dal fatto che ha ragioni per questo. E nulla gli impedisce di cessare le attività a causa della mancanza di entrate e della sua rimozione dal registro.

Pertanto sono richiesti pagamenti fissi. E la legge corrispondente è disponibile. Il Tribunale Arbitrale Federale della Federazione Russa, nella determinazione del 09.12.13 No. VAS-17276/13, ha dichiarato che l'imprenditore ha l'obbligo di effettuare pagamenti fissi ai fondi elencati nel momento in cui acquisisce questo status. E con l'effettivo svolgimento delle attività, oltre a generare reddito, questo non è collegato.

È anche importante notare l'innovazione 2014. Se il reddito annuo dell'imprenditore ha superato il limite di 300.000 rubli, dovrà versare l'1% in più dell'importo al fondo pensione dall'alto. Quindi, circa 23.400 rubli vanno lì - 1.950 ogni mese. Ma! Supponiamo che il reddito annuo dell'uomo d'affari sia stato di cinque milioni di rubli. Quindi dovrà detrarre altri 50.000 rubli alla UIF.

Casi in cui non devi pagare

Vale la pena notare che il pagamento di una singola imposta non è sempre richiesto. Ci sono periodi di grazia durante i quali l'imprenditore non ha bisogno di dare contributi noti.

Per conoscere queste informazioni in modo più dettagliato, è sufficiente fare riferimento all'articolo 430 del Codice Fiscale. Dice che i singoli imprenditori non possono pagare tasse fisse se non svolgono attività connesse a:

• Reclutamento militare.
• Prendersi cura di un bambino di età inferiore a 1,5 anni, di una persona disabile del primo gruppo o di una persona anziana di età superiore a 80 anni.
• Vivere all'estero con un coniuge che è stato inviato alla missione diplomatica o al consolato della Federazione Russa (le esenzioni in questo caso sono valide per non più di cinque anni).

È importante menzionare un avvertimento. Se l'imprenditore ha diritto a qualsiasi beneficio, ma continua a ricevere entrate dalle attività, l'aliquota fiscale unica rimane invariata e l'obbligo di versarlo non viene annullato.

STS 6%

La "semplificazione" per IP è di due tipi. Il primo è USN 6%. Il caso in cui l'oggetto della tassazione è il reddito dell'impresa.

Il principio è semplice La base imponibile, che è reddito, viene moltiplicata per il 6%. Gli anticipi già pagati dall'imprenditore per l'anno vengono detratti dall'importo ricevuto.

A causa dei benefici corrisposti ai dipendenti dell'organizzazione e dei premi assicurativi, l'imposta può essere ridotta della metà. Ma! Solo gli anticipi versati dall'imprenditore al momento dell'insediamento riducono la base. Puoi fare un semplice esempio. Se l'imprenditore trasferisce i contributi per dicembre 2017 a gennaio 2018, ridurrà l'importo della commissione per il periodo passato. E non influenzeranno l'imposta del 2018.

Per capire come viene calcolata l'imposta, vale la pena considerare la società fittizia LLC Technika, che vende telefoni. Supponiamo che, dall'inizio di giugno alla fine di agosto, la società abbia venduto beni per un valore di 3.500.000 rubli. Calcolo del pagamento anticipato per questo trimestre: 3.500.000 * 0,06 = 210.000 p.

Tale importo può essere ridotto dell'importo dei premi assicurativi versati. 15 persone lavorano presso la Tekhnika LLC, ognuna delle quali riceve uno stipendio di 45.000 rubli. Calcolo: 45.000 x 15 = 675.000 p. Di tale importo, la società ha trasferito contributi ai fondi, pari al 30% di esso. 202.500 mensili p. Cioè, nel trimestre - 607.500 p. Puoi vedere che l'importo dei contributi è maggiore dell'acconto. Tuttavia, il "pagamento anticipato dell'imposta" può essere ridotto solo del 50%.Pertanto, si ottiene quanto segue: 210.000 x 0,5 = 105.000 p. E questo è l'importo dell'anticipo che la società deve pagare entro la fine del trimestre.

STS dal 5 al 15%: specifiche

Questo è il secondo tipo di "semplificazione". L'oggetto della tassazione nel sistema fiscale semplificato in questo caso è il reddito, che viene ridotto dell'importo delle spese. Le leggi regionali possono stabilire un'aliquota ridotta differenziata (dal 5%), ma l'indicatore di base è del 15%.

In termini di tempistica, tutto è uguale. Ogni trimestre, una persona paga un anticipo al budget. Questo è solo un vantaggio in più non sempre funziona e le spese, a volte, superano i ricavi. Ma devi ancora pagare la tassa. Sarà minimo. È calcolato da tutto il reddito ricevuto per l'anno ad un tasso dell'1 percento.

In poche parole, alla fine dell'anno, l'imprenditore calcola l'imposta nel solito modo, e inoltre - il minimo. Quindi gli importi vengono confrontati. Quello che si è rivelato essere di più, una persona paga al bilancio.

Per comprendere quali entrate sono considerate legalmente entrate, è necessario rivolgersi agli articoli 249 e 250 del codice fiscale. Un elenco completo è fornito lì. In generale, l'uso di un sistema fiscale semplificato implica il mantenimento della contabilità di cassa dei fondi. Cioè, vengono presi in considerazione i fondi ricevuti in un conto bancario emesso dalla società.

L'elenco delle spese, a sua volta, è specificato nell'articolo 346.16 del Codice Fiscale. Include i costi per l'acquisto di beni materiali, immobilizzazioni, il pagamento di premi e stipendi assicurativi, l'affitto, ecc. Tutte le spese sono controllate dai rappresentanti delle autorità competenti per determinarne l'adeguatezza. Naturalmente, ogni acquisizione deve essere direttamente correlata alle attività dell'impresa ed essere documentata. Pertanto, la contabilità di IP e LLC è obbligatoria.

Calcolo USN 15%

Ad esempio, vale la pena capire come viene calcolata l'imposta in base a questo sistema. Una forma "semplificata" di "entrate meno spese" sembra un po 'più complicata. E sotto c'è una tabella che mostra l'ipotetico movimento di fondi della suddetta Technika fittizia LLC.

I numeri sono presi come esempio. Ed ecco come, in questo caso, viene calcolato l'importo fiscale per la "semplificazione": (14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 p.

Il minimo, a sua volta, è determinato da questa formula: 14.450.000 x 1% = 144.500 p. E puoi vedere che l'importo della tassa "standard" è maggiore. Di conseguenza, dovrà essere pagato. È solo necessario detrarre i pagamenti anticipati: 930.000 - 485.000 = 445.000 p. Questo importo verrà pagato alla fine dell'anno.

contabilità

Tutto ciò che riguarda la ricezione di fondi e le loro spese sul conto IP dovrebbe essere riportato nella documentazione. Molte persone preferiscono non preoccuparsi di questo e riducono tutto alla compilazione di un libro contabile (in formato cartaceo o elettronico). Inoltre, ciò è consentito da una lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa. In base a ciò, l'imprenditore non può tenere la contabilità se è responsabile di KUDiR. In generale, qui ha una scelta.

Ma nonostante il fatto che la contabilità non sia obbligatoria, nessuno ha cancellato la dichiarazione dei redditi. Documenti del personale, documenti bancari e bancari - tutto questo deve essere raccolto per ulteriore presentazione all'ispezione. In caso di discrepanza tra l'imposta pagata e le entrate percepite (sottopagato, in altre parole), i singoli imprenditori possono scrivere una multa o addirittura forzare la loro attività.

Tuttavia, come già accennato, il sistema fiscale semplificato è un sistema semplificato. E anche la contabilità non è particolarmente difficile. In questo caso, saranno sufficienti i seguenti dati:

• Bilancio.
• Relazione sui risultati finanziari.
• Applicazioni (relazione sulle variazioni di capitale, sull'uso mirato dei fondi, sulla circolazione dei fondi, ecc.).

Questo dettaglio può essere evitato.È sufficiente indicare solo le informazioni più importanti sul movimento della finanza. Ciò è consentito dalla clausola 6 dell'Ordine del Ministero delle Finanze del 02.07.2010 n. 66n.

dichiarazione

Bene, molto è stato detto sopra su come viene considerata la singola imposta, chi dovrebbe essere pagata e come tenere i conti. Ora qualche parola sull'argomento relativo al processo di segnalazione.

Nel caso del sistema fiscale semplificato, la dichiarazione viene presentata una volta all'anno. Quest'anno, gli IP avrebbero dovuto farlo prima del 30 aprile e LLC entro il 31 marzo. Nel prossimo anno 2018 le scadenze per la presentazione dei rapporti cambieranno leggermente (tutto dipende dai giorni in cui cade il fine settimana).

Una dichiarazione è compilata nel modulo approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 26/02/2016. Puoi passarlo in uno dei tre modi seguenti:

• Contattare il servizio fiscale federale di persona o tramite un rappresentante.
• Invia il documento per posta.
• Invia tramite un servizio specializzato elettronicamente via Internet.

Che dire del riempimento? Ci sono alcune sfumature. Se non ci sono dati nei fogli di dichiarazione, non è necessario includerli nel documento. Non è necessario lasciare celle vuote: i trattini vengono inseriti in esse. Tutti i dati finanziari sono arrotondati al rublo più vicino, le pagine sono numerate (001, 002, ecc.). Le correzioni non dovrebbero essere. È anche inaccettabile fissare tra loro i fogli della dichiarazione, poiché ciò crea la probabilità di danni alla carta.

In effetti, compilare questo documento non è difficile. Tutti i punti in essa contenuti sono firmati e come guida puoi fare un buon esempio, che è facile da trovare nel Servizio fiscale federale o nella risorsa Internet.

Soprattutto, ricordare le scadenze per l'invio dei rapporti. Se l'imprenditore è in ritardo con questo, allora deve affrontare una penalità del 5% dell'imposta nel primo mese, ma in seguito può essere aumentato al 30%.

Archiviazione zero segnalazioni

Per quanto riguarda la tassazione e l'imposta unica, vale anche la pena prestare attenzione ai casi, che sono già stati brevemente menzionati sopra.

Diciamo che l'IP è aperto per un segno di spunta. L'imprenditore paga regolarmente tariffe fisse. Ma non ha alcun profitto - è quindi necessario presentare rapporti al Servizio fiscale federale? Sì, questo è un must. E un tale documento si chiama dichiarazione zero.

Il modulo è lo stesso. L'attenzione dovrebbe essere focalizzata sul completamento della sezione 2.1.1. Nella riga numero 102 deve essere indicato il numero "2". Ciò significa che l'imprenditore non ha dipendenti e non paga remunerazioni ai singoli. Il numero di riga 133 viene messo il numero "0". Nessun reddito - nessuna imposta sul sistema fiscale semplificato.

Il numero di riga 143 indica anche zero. Sebbene sia riservato ai famigerati premi assicurativi che ogni singolo imprenditore paga per intero. A questo punto, molti si sbagliano, mettendo una figura diversa. Ma per coloro che compilano i requisiti "null" sono proprio tali.

Che dire delle voci sull'informativa finanziaria? Nelle celle, dove viene solitamente indicato l'importo, i trattini vengono eliminati.

Altrimenti, non ci sono insidie. Dopo aver compilato il documento, è necessario stamparlo in due copie e inviarlo in tempo al Servizio fiscale federale. Un responsabile delle ispezioni prenderà una dichiarazione come rapporto e apporrà un timbro, una data, una firma sull'altra e la restituirà all'imprenditore.

Documenti per il reporting completo

Naturalmente, la dichiarazione non è l'unica cosa che dovrebbe essere presentata all'imprenditore fiscale in base ai risultati delle sue attività. L'elenco di altri documenti è piuttosto impressionante. E alla fine dell'argomento vorrei prestargli attenzione.

Se un imprenditore non ha dipendenti, allora ecco cosa dovrà preparare:

• Rapporto al Servizio statistico federale.
• Dichiarazione IVA. Se un singolo imprenditore ha svolto le funzioni di agente, deve essere consegnato alla fine di ogni trimestre.
• Il registro delle fatture emesse e ricevute. Se le azioni ad essi associate sono state eseguite dall'imprenditore nell'interesse di un'altra persona, anche il documento dovrà essere presentato trimestralmente.
• Notifica delle tasse del pagatore. Ma questo è se la persona svolge attività di trading. Questo articolo è regionale.

Nel caso in cui un uomo d'affari assoldasse persone al suo staff, l'elenco dei documenti sarà ancora più impressionante. Sarà necessario presentare il modulo SZV-M, RSV-1 e 4-FSS, 6-NDFL e 2-NDFL, il numero medio, il rapporto al Goskomstat. E oltre a questo, ci sono ancora segnalazioni che devono essere presentate al Fondo di previdenza sociale.

Come puoi vedere, ogni persona che decide di avviare un'attività in proprio dovrà approfondire una notevole quantità di sfumature. Ma non tutto è così complicato come potrebbe sembrare un'abitudine.

Vorrei anche dire alcune parole sul sistema fiscale semplificato basato su un brevetto. Molti imprenditori stanno pensando di cogliere l'opportunità di pagare le tasse attraverso il suo riscatto. Ma il fatto è che questo è impossibile. Perché il riscatto di un brevetto è in realtà un meccanismo legale per UTII. E USN è completamente diverso.

In conclusione, si dovrebbe dire che il sistema fiscale semplificato è davvero il sistema più semplice e comprensibile. È positivo almeno in quanto i rendiconti finanziari devono essere forniti al servizio fiscale federale solo una volta all'anno. E con lo stesso UTII è necessario compilarlo una volta al trimestre. Pertanto, se vuoi semplificarti la vita quando organizzi un'attività, vale la pena passare a USN.