L'attuale legislazione della Federazione Russa controlla in modo estremamente rigoroso l'attività fiscale delle organizzazioni. In effetti, ogni anno diventa sempre più difficile tenere i bilanci e monitorare la correttezza di tutti i pagamenti e le spedizioni. La maggiore difficoltà nella contabilità fiscale rimane per le imprese nel settore commerciale.
Come sta la contabilità nell'organizzazione
La procedura contabile dipende da molti fattori, come lo status della società, il sistema fiscale adottato e il tipo di attività svolta.
Tutte le operazioni commerciali condotte dall'organizzazione devono essere documentate, chiamate primarie. Sono compilati secondo le forme uniformi introdotte sul fatto della transazione o al momento della sua commissione.
La fattura è
L'esecuzione di qualsiasi operazione per la quale è richiesta una detrazione IVA obbliga l'organizzazione a redigere un documento speciale chiamato fattura. Questo è il documento principale più importante. È necessario per condurre operazioni commerciali tra le due parti della transazione (vale a dire, sia il venditore della merce che il suo acquirente).
Pertanto, la fattura è l'unico documento universale che conferma che la merce è stata spedita, il lavoro è stato svolto e i servizi forniti.
Di norma, quando le merci vengono spedite, una polizza di carico o una polizza di carico è allegata al presente documento (se la consegna viene effettuata da una società di trasporti).
A cosa serve
Per confermare il diritto alla detrazione sull'imposta sul valore aggiunto (IVA), è necessario fornire una fattura. Pertanto, quando esegue una transazione per vendere un prodotto o servizio, il fornitore calcola l'IVA emettendo questo documento e lo registra nel libro delle vendite, e il consumatore inserisce la voce corrispondente nel libro degli acquisti. Ciò gli dà il diritto di applicare la possibilità di detrazione per l'IVA.
Sulla base delle operazioni eseguite da entrambe le parti della transazione, al termine del periodo di riferimento, vengono conservate le registrazioni per l'invio dei dati alla dichiarazione dei redditi. Di conseguenza, l'organizzazione calcola l'importo totale dei pagamenti delle imposte al budget.
In quali casi non è necessario
Questo documento è richiesto per le organizzazioni le cui attività sono soggette all'IVA. Pertanto, ad esempio, le aziende che lavorano con il Kazakistan possono emettere solo 1 copia della fattura, poiché gli acquirenti non devono presentare dati IVA.
Inoltre, poiché la fattura è un documento che non è obbligatorio per tutte le organizzazioni che operano nel territorio della Federazione Russa, potrebbe non essere eseguita:
- Se le merci non sono soggette all'IVA (ad esempio, merci esenti da dazio, merci per la riabilitazione delle persone con disabilità, determinate forniture mediche).
- Se la società vende merci al dettaglio in contanti.
- Se l'organizzazione si trova in un regime fiscale specializzato (USCH, imposta semplificata o imputata, vari brevetti).
- È stato ricevuto un pagamento anticipato per la consegna pianificata.
- L'organizzazione trasferisce la merce gratuitamente.
Un esempio della possibilità di non emettere una fattura è che la banca annota fondi mensili per servizi a pagamento resi all'organizzazione. Tuttavia, non è tenuto a redigere questo documento, poiché questa voce di spesa non è soggetta a IVA.
Ordine di riempimento
La procedura per la compilazione di un documento è piuttosto semplice e unificata, tuttavia, per i principianti, gli specialisti della documentazione primaria possono incontrare una serie di problemi che, se disattenti, portano a errori fatali e visite dell'ispettore delle imposte.
Fattura di esempio:
- All'inizio del documento, è necessario indicare la data di riempimento e il numero di conto (in ordine).In caso di violazione del numero, non seguiranno sanzioni, ma è necessario prestare particolare attenzione alle date: il documento viene emesso il giorno del completamento della transazione o entro 5 giorni successivi.
- Assicurati di prestare particolare attenzione ai dettagli di entrambe le parti nella transazione. Se viene commesso un errore, è necessario correggere in tutte le copie. Non dimenticare che la fattura è un documento di segnalazione, quindi indica il nome completo dell'azienda, l'indirizzo legale, TIN e KPP.
- Informazioni complete sul destinatario e sul mittente.
- Quindi, è necessario menzionare il numero di serie e la data di compilazione del documento di pagamento e regolamento (fattura per il pagamento).
- Alla fine, viene indicata la valuta (secondo OKV), con la quale è stato effettuato il pagamento.
Questa è la prima parte del documento. Successivamente, inserisci le informazioni di base in base alla transazione.
I dettagli chiave della transazione includono:
- L'oggetto (oggetto) del contratto.
- Simboli del prodotto secondo OKEY (ad esempio, il numero di pezzi o litri) e il codice del prodotto.
- Quantità di merce e prezzo per 1 unità.
- Prezzi con e senza tasse. Oltre all'importo dell'IVA su cui viene effettuata la transazione.
- Alla fine (ultime colonne della tabella), vengono aggiunte informazioni sullo stato (per i paesi stranieri), le cui merci sono coinvolte nella transazione e, se necessario, il numero della dichiarazione doganale.
La firma che conferma la validità dei dati specificati deve essere messa dal capo dell'azienda e dal capo contabile.
Fattura in 1C
Se la società opera in 1C, tutti i documenti devono essere eseguiti nel programma. In questo caso, viene compilata una delle due opzioni per questo documento: emettere o ricevere una fattura.
Ognuno di essi è diviso in diverse possibili opzioni.
La fattura, che è stata emessa dalla società all'acquirente del prodotto o servizio, può essere divisa in base al tipo di: pagamento anticipato, vendita di beni / servizi, pagamento anticipato del capitale, correttivo.
La fattura che la società acquirente ha ricevuto dal fornitore / venditore è suddivisa nei seguenti tipi: ricevuta, pagamento anticipato, pagamento anticipato del capitale, nonché un possibile conto di rettifica.
Raccomandiamo che la contabilità non sia su un pezzo di carta o in un taccuino, ma usi sistemi specializzati. Di norma, questi programmi sono automatizzati e consentono di fare molti meno errori nella contabilità e nella contabilità fiscale.
In genere, tali programmi sono una voce di spesa separata per l'azienda e spesso possono essere attribuiti a costi fissi, perché oltre all'acquisto di software costoso, richiederà costi di manutenzione regolari da una società specializzata che fornisce 1C. Tuttavia, questi programmi sono molto più economici e affidabili rispetto ai servizi di contabili di terze parti ed è molto più semplice tenere al loro interno i registri fiscali.