Aprire un'attività in proprio è un passo serio e laborioso. È necessario determinare l'attività, sviluppare un piano, trovare i mezzi per iniziare e molte altre questioni organizzative. Il successo di un'azienda dipende da un numero enorme di fattori. E tra questi, una delle prime righe è presa da una buona scelta della forma giuridica, del metodo di contabilità e del sistema fiscale. Questo articolo discute cos'è una piccola impresa, che può essere considerata tale, nonché le caratteristiche del suo reporting.
Quella che si chiama piccola impresa
Una piccola impresa è un'organizzazione registrata come LLC, azienda agricola contadina o imprenditore individuale che soddisfa i seguenti parametri specificati nella legge "Sulla modifica di alcuni atti legislativi della Federazione Russa sullo sviluppo delle piccole e medie imprese nella Federazione Russa" datata 29.2.2015. Secondo gli emendamenti, una piccola impresa è un'organizzazione i cui ricavi annuali (per l'anno di riferimento precedente) dalla vendita di beni e servizi non hanno superato gli 800 milioni di rubli, il numero medio di dipendenti non è superiore a 100 persone e la quota di investimenti esteri non supera il 49% nel capitale autorizzato.
Vantaggi per le piccole imprese
Il governo negli ultimi anni ha promosso attivamente progetti di legge che dovrebbero rendere la vita più facile per le piccole e medie imprese. Tutto ciò viene fatto in modo che il nostro mercato russo si sviluppi, sostituisca i beni importati, riduca il numero di disoccupati e così via. Per questo motivo, una piccola impresa presenta diversi vantaggi:
- per i singoli imprenditori l'aliquota del sistema fiscale semplificato è ridotta al 9%;
- la presentazione della relazione annuale al Servizio fiscale federale non richiede un revisore giurato;
- Non è necessario pagare pagamenti anticipati dell'imposta sul reddito;
- i bilanci possono essere mantenuti secondo un sistema semplificato;
- se l'importo delle entrate dell'ultimo trimestre ha superato i 2 milioni di rubli, la società è esente da IVA;
- è possibile applicare un sistema fiscale semplificato;
- il limite di cassa è stato abolito, per la conservazione di qualsiasi importo presso la cassa dell'organizzazione, è sufficiente l'ordine del capo;
- l'opportunità di trarre vantaggio dai sussidi statali in via prioritaria;
- Fino al 01.07.2018, i rappresentanti delle piccole imprese possono acquisire la proprietà statale o municipale come priorità;
- i tempi delle ispezioni non fiscali sono ridotti;
- le società che operano nei settori scientifico, industriale e sociale hanno agevolazioni fiscali.
Come si può vedere dall'elenco sopra, le piccole e medie imprese godono di una vasta gamma di benefici e vantaggi. Successivamente, analizzeremo ciò che è comunque necessario presentare allo stato, quali rapporti presentare e come farlo.
Rapporti per le piccole imprese
Una piccola impresa è tenuta a fornire solo tre rapporti: uno stato patrimoniale, un rapporto sull'uso previsto della liquidità e un rapporto sui risultati finanziari. Vale la pena notare che se l'autorità fiscale richiede formalmente qualsiasi altra informazione, l'organizzazione sarà tenuta a fornirla.
Non hanno il diritto di consegnare un pacchetto semplificato di documenti alle società legate alla costruzione, allo stato e agli appalti pubblici, nonché alle organizzazioni legali.
Azioni prima del bilanciamento
Prima di compilare il bilancio di una piccola impresa, è necessario adottare una serie di azioni.Tutte le informazioni importanti per la contabilità dovrebbero essere fissate nella politica contabile dell'organizzazione: piano dei conti di lavoro, moduli dei documenti, regole per la gestione dei documenti, frequenza e regole per lo svolgimento di audit interni e le persone responsabili, metodi per la valutazione di proprietà, inventari, attività e passività. Se qualcosa non si riflette nel principio contabile, l'organizzazione non ha il diritto di metterlo in pratica. Ad esempio, dall'inizio di quest'anno, le piccole imprese possono accettare materiali ai prezzi dei fornitori, esclusi i costi associati. Tutti i materiali possono essere cancellati alla volta. Se questa opportunità non si riflette nel principio contabile, il suo utilizzo comporterà gravi violazioni. Un documento di politica contabile viene generato ogni anno e nel caso di un controllo fiscale è un motivo per le sanzioni.
Inoltre, prima di redigere il bilancio di una piccola impresa, è necessario assicurarsi che la contabilità sia corretta, che si riflettano le transazioni commerciali, la presenza di documenti giustificativi e la correttezza della compilazione dei dettagli. Al fine di garantire il rispetto di tutti questi punti, viene creata una commissione dalle persone responsabili, che verifica la liceità e la correttezza di tutti i punti. Se tutto si è rivelato favorevole e non sono stati rilevati errori, è possibile procedere con la riforma del saldo.
Contabilità per piccole imprese
La riforma del saldo implica la chiusura sequenziale dei conti 90, 91 e 99. Dopo la chiusura di questi conti, il risultato finale dell'attività dell'organizzazione per l'ultimo periodo di riferimento si riflette nel conto 84. Se l'importo si riflette nel credito del conto, si ottiene un profitto. Di conseguenza, se il debito - la società ha subito perdite. Dopo questi passaggi, la procedura è considerata completata e il contabile può iniziare a preparare rapporti per il servizio fiscale.
La segnalazione delle piccole imprese nel 2016 non è cambiata in termini di composizione, forma e dettagli di bilancio necessari. L'intestazione del documento deve contenere la data (ultimo giorno dell'anno per il quale l'azienda segnala), il nome dell'entità commerciale, i codici, i classificatori e il codice fiscale, le unità di misura e l'indirizzo legale. L'attività riflette attività fisse e non correnti, costruzioni in corso, attività immateriali, attività finanziarie non correnti, beni in vendita, disponibilità liquide e conti correnti, nonché investimenti finanziari a breve termine (crediti). La passività riflette le passività: capitale e riserve, prestiti (a breve e lungo termine) e debiti. Il saldo attivo e passivo alla fine dell'anno dovrebbe corrispondere. Se gli importi sono diversi, da qualche parte nei calcoli si è perso un errore.
Dichiarazione di prestazione finanziaria
Una piccola impresa è una forma di organizzazione che, oltre al bilancio, deve fornire una relazione sui risultati finanziari. In precedenza, questo documento era chiamato un conto economico. Può essere formato solo dopo il completamento della riforma del bilancio. Contiene metriche basate su righe per il report e il periodo precedente. Ogni riga ha il suo nome e classificatore esplicativo. Se sono necessarie spiegazioni più dettagliate per l'importo, è descritto di seguito nell'appendice del rapporto. Una piccola impresa nel 2017 in questo documento dovrebbe riferire sui seguenti parametri: entrate, costi di vendita, profitti e perdite lordi, spese per attività commerciali e sulla gestione dell'organizzazione, quali profitti o perdite ha subito l'organizzazione dalla vendita di beni e servizi, a quale profitto è venuto dalla partecipazione altre organizzazioni, interessi su passività da debiti e crediti, nonché tutte le altre entrate e spese. Indica anche l'importo dell'utile prima delle imposte, l'utile netto e l'importo dell'imposta in una riga separata.
Inoltre, le relazioni di una piccola impresa sui risultati finanziari del periodo includono l'inclusione di linee contenenti indicatori sul ricalcolo del valore delle attività, variazioni nell'ammontare delle passività, anche differite, nonché riflettendo altri ricavi e perdite di fondi che non sono inclusi nel reddito e nelle spese delle principali attività dell'organizzazione .
Rapporto sull'utilizzo del contante
La relazione sull'uso mirato dei fondi non è obbligatoria per tutte le piccole imprese senza eccezioni. Quindi quali piccole imprese dovrebbero approvare questo rapporto? La risposta è semplice: coloro che hanno ricevuto questi fondi mirati. Una piccola impresa è un'attività che è ora attivamente sponsorizzata e sovvenzionata dallo stato. Se si è deciso di utilizzare questi sussidi, sarà necessario riferire in modo dettagliato e completo sui fondi ricevuti. Il governo non aiuta finanziariamente proprio così, deve essere sicuro che il denaro investito nelle piccole imprese andrà esattamente per gli scopi che sono stati forniti. Per sua struttura, questo documento ricorda una relazione sui risultati finanziari. Tutti gli indicatori sono anche scritti riga per riga, accompagnati da un classificatore numerico e spiegazioni. Il rapporto dovrebbe riflettere pienamente tutti gli elementi su cui sono stati spesi i fondi target.
Requisiti per la segnalazione
I rapporti sulle piccole imprese sono regolati da una serie di regolamenti statali. Il loro riempimento prevede la conformità ai seguenti requisiti:
- gli indicatori numerici dovrebbero essere indicati in migliaia di rubli;
- i trattini devono essere inseriti in colonne senza colonne;
- tutti gli indicatori con un valore negativo devono essere indicati tra parentesi;
- il saldo dei periodi deve coincidere, ovvero i saldi all'inizio e alla fine del periodo;
- le relazioni per il periodo dovrebbero includere indicatori per tutte le filiali e divisioni, se presenti;
- gli indicatori devono essere inclusi nelle relazioni presentate per periodi di rendicontazione precedenti in modo che i funzionari fiscali possano confrontare i dati;
- i dettagli dei requisiti dovrebbero soddisfare pienamente le parti interessate;
- vari dati strutturali dovrebbero essere forniti separatamente l'uno dall'altro per facilitare la comprensione delle informazioni.
Come, dove e quando viene inviata la segnalazione
Nonostante i moduli di segnalazione semplificati, non ci sono concessioni in termini di termini per le piccole organizzazioni. Tutte le segnalazioni devono essere inviate entro il 31 marzo, ovvero entro la fine del primo trimestre successiva a quella di segnalazione. Gli organismi interessati alle informazioni di segnalazione sono l'ispettorato fiscale e le statistiche statali. Le piccole imprese forniscono documenti sia alle autorità di controllo fiscale sia un pacchetto duplicato al comitato statistico statale.
Esistono tre modi per inviare i rapporti:
- Il primo - comparire personalmente nelle autorità di regolamentazione di cui sopra;
- Il secondo - attraverso un sistema di segnalazione elettronica che utilizza tecnologie Internet e una chiave;
- Il terzo è il trasferimento di documenti tramite il servizio postale registrato con una descrizione del contenuto allegata.
Ad oggi, tutti e tre i metodi sono utilizzati con approssimativamente la stessa frequenza. Una dichiarazione all'autorità fiscale garantisce personalmente che i documenti saranno accettati in tempo, non persi nel processo di consegna, e andranno anche esattamente dove dovrebbero. Inoltre, su aspetto personale, l'organizzazione riceve immediatamente la sua copia del rapporto con il visto alla data di adozione del pacchetto di documenti. Un metodo elettronico che utilizza le tecnologie di rete consente di inviare report senza uscire dall'ufficio, senza lunghe code e comunicazioni con un gran numero di ispettori. Tuttavia, è necessario ricordare che per utilizzare questo metodo, è necessario acquisire una chiave elettronica di identificazione.Il terzo metodo inoltre non obbliga i contabili e i dirigenti a difendere enormi code durante l'ispezione, ma non garantisce che i rapporti raggiungano la destinazione in tempo. Questo metodo è più appropriato per le organizzazioni situate lontano dal centro regionale in cui si trova l'autorità fiscale. Ad esempio, nelle aree rurali le pubblicazioni dei post sono molto popolari.
Sanzioni per presentazione tardiva di segnalazioni
Le autorità di controllo fiscale monitorano attentamente il rispetto delle scadenze per la segnalazione. La presentazione tardiva del bilancio è multata. La sua dimensione è determinata nella misura del cinque percento dell'importo fiscale, che è indicato nella dichiarazione. E mentre questo non può essere inferiore a 1 mila rubli. Inoltre, i funzionari responsabili della presentazione delle dichiarazioni sono multati, vale a dire il capo e i contabili. L'importo dell'ammenda per gli individui va da 200 a 500 rubli per ogni documento scaduto. Pertanto, le dichiarazioni in ritardo su imposte sul reddito, tasse sulla terra, sui trasporti e sulla proprietà sono penalizzate. Inoltre, le dichiarazioni fiscali che non vengono presentate in tempo sono multate in base ai seguenti sistemi fiscali: USN, UTN, UTII. Le relazioni alla Cassa pensione e alla Cassa di previdenza sociale sono sanzionate in questo modo: il 5% dell'importo dei contributi che devono essere versati negli ultimi 3 mesi.
Il ritardo nella consegna del saldo all'ufficio delle imposte è punito con una multa di 200 rubli per l'organizzazione e 300-500 rubli alla persona responsabile. Il ritardo nel mettere l'equilibrio negli enti statistici per l'impresa costerà 3-5 mila rubli. Le persone responsabili pagheranno anche da 300 a 500 rubli.
Riassumendo
L'apertura di una piccola impresa presenta numerosi vantaggi per un uomo d'affari alle prime armi. Rapporti e contabilità semplificati possono essere eseguiti senza un'istruzione economica, quindi all'inizio non è possibile aprire un lavoro come contabile. Allo stesso tempo, sussidi statali volti allo sviluppo dell'imprenditoria russa sono previsti in molte aree di attività. Se conduci attività in conformità con la legge e prepari relazioni in tempo, l'imprenditore alle prime armi non avrà alcun problema con le autorità di regolamentazione. Anche se alcuni indicatori sono inizialmente calcolati in modo errato, esiste la possibilità di adeguare i dati nei periodi di riferimento successivi.