Il sistema fiscale è un meccanismo piuttosto complesso, progettato per garantire il funzionamento stabile dello stato e un tenore di vita accettabile per i cittadini. Al fine di comprendere meglio l'essenza di tale sistema, vale la pena prestare attenzione alle imposte federali.
Tasse e commissioni
Prima di prestare attenzione all'imposta federale, è necessario decidere quale sia la differenza tra tasse e imposte.
Una tassa dovrebbe essere intesa come il prezzo che ogni membro dell'azienda deve pagare per soddisfare esigenze e requisiti comuni. Queste risorse sono anche utilizzate per fornire quei settori della società che non dispongono di sicurezza sociale.
Per quanto riguarda le tasse, in questo caso stiamo parlando del pagamento che lo stato raccoglie al fine di apportare benefici al pagatore. Un esempio è il rilascio di una licenza per un determinato tipo di attività o la fornitura di servizi o diritti specifici.
Le tasse federali nella Federazione Russa, così come i vari tipi di tasse, sono regolate dalla legge. Il sistema fiscale dello stato comprende vari metodi e forme di riscossione, la procedura per il controllo e la riscossione, nonché il sistema fiscale generale.
I seguenti organi possono essere attribuiti a questo sistema:
- comuni il cui compito principale è controllare le imposte locali;
- Ministero delle imposte della Federazione Russa;
- le sue unità situate nelle entità costitutive della Federazione Russa.
Imposta federale
Da parte federale dovremmo comprendere le tasse stabilite dalla legge e, pertanto, devono essere pagate in tutta la Federazione Russa.
Le principali imposte federali comprendono l'imposta sul reddito delle società, il valore aggiunto, le transazioni in titoli, i dazi doganali, ecc.
Se prendiamo in considerazione il dazio statale, le tasse federali di registrazione e di licenza, le accise sulle merci importate, nonché i dazi doganali, vale la pena notare che tali imposte sono percepite nel bilancio federale e sono definite come entrate proprie.
Il gruppo di entrate regolatorie dovrebbe includere l'imposta sull'acquisto di documenti e banconote di pagamento estero, gli utili societari, l'IVA, l'imposta sul reddito, nonché le imposte riscosse sulla proprietà che viene trasferita a un'altra persona mediante donazione o eredità.
I fondi ricevuti in questo modo sono assegnati a budget ad altri livelli.
Imposta sul valore aggiunto
Al fine di comprendere chiaramente l'essenza della tassazione federale, è necessario prestare maggiore attenzione a ciascun metodo di riempimento del bilancio sopra descritto.
Dovresti iniziare con una delle tasse più comuni al mondo: l'IVA. Può essere definito come indiretto. La sua essenza si riduce al fatto che non tutti i costi di produzione sono soggetti a tassazione, ma solo quella parte del prezzo che è stata aggiunta dalla trasformazione. Il sistema fiscale federale è organizzato in modo tale che varie imprese, indipendentemente dal loro tipo di attività, pagano l'IVA alla stessa aliquota. Questo approccio impedisce la distorsione della struttura della domanda.
Caratteristiche dell'IVA
Rispetto ad altri tipi di imposta sul valore aggiunto ha alcune caratteristiche distintive:
- Sia l'imposta stessa che il fatturato imponibile sono registrati e indicati separatamente nei conti delle società come parte del valore delle merci.
- Questo tipo di tassazione si basa su un sistema di compensazione. Ciò significa che l'imprenditore detrae dall'intera imposta maturata, l'importo pagato in precedenza.
- Il fatturato, definito imponibile, non comprende gli importi pagati in precedenza dall'imprenditore.
- Nonostante il fatto che inizialmente l'intero fatturato sia soggetto a tassazione, è necessario pagare al budget solo quella parte dell'imposta che corrisponde al prezzo aggiunto dal pagatore al prezzo di acquisto.
Cosa dovrebbe essere definito come oggetto dell'IVA?
L'imposta federale nel quadro dell'IVA si concentra sulle seguenti operazioni:
- Il trasferimento di merci sul territorio della Federazione Russa per le proprie esigenze, i cui costi nel processo di calcolo dell'imposta sul reddito delle società non sono deducibili.
- La vendita di beni e servizi all'interno della Federazione Russa. Ciò include il trasferimento di vari beni, la vendita di garanzie e il trasferimento di diritti di proprietà.
- Importazione di qualsiasi prodotto nel territorio doganale della Federazione Russa.
- Esecuzione per installazione propria e lavori di costruzione.
Le imposte federali dell'organizzazione, in particolare l'IVA, non si applicano ai seguenti tipi di operazioni:
- Trasferimento di case residenziali, club, asili nido, sanatori e altre strutture abitative e significato comune e socio-culturale, gratuitamente alle autorità locali o alle autorità statali. Questa regola si applica anche a gas, reti elettriche, sottostazioni, impianti di aspirazione dell'acqua e altri oggetti di tipo simile, che vengono trasferiti a organizzazioni specializzate sulla base di un ordine delle strutture statali di cui sopra.
- Operazioni relative alla vendita di terreni.
- Trasferimento di proprietà di imprese municipali e statali, riscattato in ordine di privatizzazione.
- Transazioni associate alla circolazione di valuta estera o russa, nonché al trasferimento di beni immateriali, immobilizzati e altre proprietà della società al suo cessionario nel processo di riorganizzazione di questa impresa.
- La prestazione di servizi e l'esecuzione del lavoro da parte di quegli organismi che fanno parte del sistema di potere statale e di autogoverno locale. Inoltre, tali lavori dovrebbero essere eseguiti nell'ambito dei poteri esclusivi che li spettano in una determinata area. Allo stesso tempo, la necessità di questi servizi dovrebbe essere confermata dalla legislazione della Federazione Russa, dagli atti delle autorità locali e dalle entità costituenti della Federazione.
Detrazioni fiscali
Studiando i tipi di imposte federali, vale la pena notare che, nel caso dell'IVA, il pagatore ha il diritto di ridurre i pagamenti in base all'importo delle detrazioni fiscali stabilite dal codice fiscale. Tali detrazioni sono rilevanti in relazione agli importi delle imposte che sono state presentate al pagatore e poi pagate a lui nel processo di acquisto di vari beni, nonché il pagamento di determinati lavori e servizi sul territorio della Federazione Russa. Questa categoria include anche le tasse pagate dal pagatore durante l'importazione di prodotti nel territorio doganale della Federazione Russa.
Come base per effettuare detrazioni, vengono utilizzate le fatture impostate dai venditori quando il contribuente ha acquistato determinati beni.
Accisa
Questa imposta federale può anche essere attribuita al gruppo indiretto. Gli acquirenti pagano per questo durante l'acquisto di un particolare prodotto o servizio.
Articoli soggetti ad accisa nella maggior parte dei casi, si tratta di prodotti la cui produzione è stata monopolizzata dallo Stato. Stiamo parlando di prodotti a base di tabacco, bevande alcoliche, automobili, benzina, gasolio e gioielli realizzati con metalli preziosi. Le accise sono anche incluse nel costo dei servizi di trasporto e delle bollette.
Chi paga l'accisa?
Le seguenti categorie di persone giuridiche e persone fisiche sono riconosciute come paganti di questa imposta:
- imprenditori individuali;
- le persone identificate come contribuenti a causa della loro circolazione di vari prodotti attraverso il confine doganale della Federazione Russa;
- società.
Esistono diverse operazioni che le tasse e le imposte federali designano come oggetti di accisa:
- Ricezione di prodotti petroliferi da un imprenditore o impresa nel territorio della Federazione Russa.
- La vendita da parte di persone nel territorio della Federazione Russa di beni soggetti ad accisa non gestite o confiscate, nonché di prodotti che sono stati abbandonati a favore dello stato e in conseguenza dei quali è soggetta a ricorso a proprietà comunali o statali. Vale la pena notare che i beni confiscati dovrebbero essere venduti a persone fisiche solo sulla base di decisioni o sentenze di tribunali arbitrali e altri organi autorizzati.
- Trasferimento nel quadro della struttura delle merci soggette ad accisa al fine di produrre ulteriormente prodotti che non rientrano nell'accisa. Le uniche eccezioni sono i prodotti petroliferi.
- Il trasferimento nel territorio della Federazione Russa da parte di un singolo imprenditore o impresa di prodotti petroliferi che sono stati prodotti da materiali a pedaggio e materie prime al proprietario di queste risorse senza un certificato. In questo caso, le tasse e le tasse federali implicano un'accisa.
- Trasferimento nell'ambito della Federazione Russa da parte di una società di persone o di affari di prodotti soggetti ad accisa che hanno prodotto al proprio partecipante dopo aver lasciato l'organizzazione.
- Ottenere una società che ha un certificato per la produzione di prodotti contenenti alcol, alcool etilico denaturato.
Chi non è soggetto ad accisa?
Se presti attenzione alle imposte federali e locali, puoi vedere che le seguenti operazioni non sono soggette ad accisa:
- Il processo mediante il quale un contribuente vende prodotti petroliferi.
- Trasferimento di beni soggetti ad accisa da un'unità strutturale dell'azienda a un'altra al fine di produrre altri prodotti. Allo stesso tempo, le divisioni non sono contribuenti indipendenti.
- La vendita del tipo primario di beni soggetti ad accisa confiscati, nonché di quei prodotti che sono stati abbandonati a favore dello Stato, ai fini della successiva trasformazione o distruzione industriale (sotto il controllo concorrente delle autorità doganali).
- Implementazione posta sotto regime doganale esportazione di prodotti soggetti ad accisa al di fuori del territorio della Federazione Russa, tenendo conto delle perdite che rientrano nei limiti delle norme sulla perdita naturale. Questa categoria comprende anche le operazioni con prodotti petroliferi che in seguito rientrano nel regime di esportazione doganale.
Quando si studiano le imposte federali, regionali e locali, vale la pena considerare il fatto che le operazioni di cui sopra non sono soggette ad accisa solo quando esiste una contabilità separata delle operazioni per la produzione e il successivo trasferimento (vendita) di dati sulle merci soggetti ad accisa.
Dovere statale
Questo termine dovrebbe essere inteso come una tassa che viene applicata alle persone fisiche quando si rivolgono a enti statali o funzionari al fine di compiere qualsiasi azione nei loro confronti che abbiano rilevanza legale. L'emissione di documenti, nonché la fornitura delle loro copie e duplicati, può essere equiparata a tali azioni.
Le tasse federali, regionali e locali includono il dovere statale, che si concentra sulle seguenti persone giuridiche e fisiche:
- agire come imputati nei tribunali arbitrali nei casi ascoltati dai giudici di pace e nei tribunali della giurisdizione generale;
- riferendosi ad oggetti autorizzati per la commissione di azioni che possono essere definite legalmente significative.
Imposta sul reddito
Le tasse federali includono questi pagamenti. In questo caso, stiamo parlando di interessi, la cui deduzione deriva dal profitto del contribuente. In questo caso, l'importo del reddito che tiene conto dei costi di produzione e del costo di acquisizione delle risorse necessarie è determinato come profitto.
Questa imposta può essere descritta come diretta. Il suo tasso è del 20%. Per il suo calcolo, viene utilizzata una dichiarazione dei redditi. Per quanto riguarda il periodo fiscale, è un anno civile. Questa imposta può essere pagata con pagamenti anticipati.
Tassa sociale unica
La sua differenza fondamentale è la sua attenzione.Stiamo parlando dell'aliquota fiscale che va alla Cassa pensione della Federazione Russa, fondi relativi all'assicurazione medica obbligatoria e all'assicurazione sociale.
Come oggetti di UST, è possibile definire i pagamenti che il datore di lavoro accumula ai dipendenti assunti.
Tassa sull'acqua
In questo caso, stiamo parlando della tassazione delle persone o delle imprese impegnate nell'uso speciale dell'acqua, per la quale le tasse devono essere pagate in conformità con la legislazione della Federazione Russa. Questa categoria comprende l'uso di acqua a scopo di lucro, leghe di legname, l'uso di risorse idriche per l'energia idroelettrica e l'estrazione dell'acqua.
Tassa mineraria
Queste tasse si applicano anche alle tasse federali. Quelle persone o organizzazioni che usano le viscere della terra per realizzare un profitto sono tenute a pagare una tale tassa. Come a oggetti di tassazione vengono determinati tutti i minerali estratti nel territorio della Federazione Russa. La base imponibile è il prezzo di queste risorse naturali. Un dettaglio degno di attenzione è il fatto che il contribuente dovrebbe calcolare in modo indipendente la base imponibile in base al valore dei suoi beni.
Come puoi vedere, il sistema fiscale federale è organizzato in modo abbastanza competente e ti consente di attirare risorse in modo efficace sul bilancio statale.
