L'esistenza di un sistema fiscale non è casuale. Svolge importanti funzioni specifiche che implementano accuratamente la politica del governo.
Qual è l'essenza delle tasse
Per agire efficacemente nell'interesse pubblico, lo stato sviluppa e attua varie direzioni politiche: ambientali, sociali, demografiche, economiche, ecc. A loro volta, a causa dei contributi fiscali, vengono accumulate le risorse finanziarie del paese, che sono accumulate nel bilancio statale, nonché in fondi straordinari. Pertanto, la natura e le funzioni delle imposte saranno sempre un argomento rilevante.
L'attuale tassazione si basa su 15 leggi sociali, nonché una legge sul bilancio e il codice fiscale.
Le tasse stesse non sono altro che i pagamenti e le tasse che lo stato riscuote su soggetti giuridici e privati a bilanci e fondi extra-budget a un tasso fissato dalla legge. Le tasse possono anche essere definite come uno strumento flessibile per influenzare un'economia in costante movimento. È con sistemi fiscali diventa possibile un contenimento e una promozione efficaci di determinate attività.
Le funzioni di tasse e commissioni consentono di adeguare lo sviluppo di vari settori, bilanciare la domanda di solventi, avere un impatto competente sulle attività economiche degli imprenditori e regolare la quantità di denaro in circolazione.
Come si presenta il sistema fiscale della Federazione Russa?
La tassazione in Russia può essere visualizzata attraverso la seguente struttura:
- contributi previsti a 15 fondi statali extra-economici;
- controllo fiscale e metodi per il calcolo delle imposte;
- la totalità delle tasse, imposte, tasse e altri pagamenti che vengono riscossi sul territorio del paese secondo le modalità previste dalla legge;
- competenza delle autorità pubbliche nel settore della regolamentazione fiscale e modalità della loro interazione.
I principi della formazione del sistema
Quando si forma il sistema fiscale, alcuni principi vengono utilizzati come base e orientamento:
- Le tasse sono divise per livello di esenzione.
- Disponibilità obbligatoria di un meccanismo che bloccherà la possibilità di doppia imposizione.
- Una combinazione competente di flessibilità e stabilità del sistema fiscale, necessaria per garantire il rispetto degli interessi economici dei partecipanti alla produzione sociale. Allo stesso tempo, la stabilità dovrebbe essere osservata nelle regole per l'attuazione delle imposte. Stiamo parlando di tassi, elementi e tipi di sistema, che sono estremamente raramente adeguati quando cambiano le condizioni economiche.
- Studiando le funzioni del sistema fiscale, vale la pena notare un tale principio della sua formazione come un unico livello di aliquote per tutte le imprese. Se organizzazioni diverse registrano lo stesso reddito alle stesse condizioni per la loro ricevuta, dovrebbero essere soggette alle stesse tasse.
- La struttura del sistema fiscale dovrebbe essere completa e combinare vari tipi di tasse e oneri.
- Senza dubbio, nel processo di creazione di un sistema fiscale, dovrebbero essere applicati principi come il comfort di forma, l'economia, l'uniformità, l'accuratezza e l'assenza di una pressione eccessiva.
- L'aliquota fiscale unica dovrebbe essere integrata da un sistema competente di benefici mirati e mirati in natura, relativi alla protezione ambientale, alla promozione del progresso scientifico e tecnico e sfera sociale.
Se si valutano le imposte in base al metodo di riscossione, possono essere suddivise in indirette e dirette.
Indiretti sono stabiliti sotto forma di sovrapprezzi al prezzo delle tariffe per servizi (dazi doganali, accise, IVA) o prezzi delle merci. Le funzioni delle imposte di questo tipo si riducono per stimolare le imprese, trattenere l'ammontare delle tasse da altri pagatori e consegnare questi fondi successivamente al dipartimento finanziario.
Le imposte dirette sono riscosse direttamente sulla proprietà e sul reddito dei pagatori. L'oggetto dell'imposta può essere il reddito delle entità (interessi, stipendio, profitto) e il valore della proprietà (immobilizzazioni, terreni, ecc.).
Funzione sociale delle tasse
In questo caso, ha senso parlare di un problema come la distribuzione. Questa direzione di impatto esprime l'essenza socio-economica del sistema fiscale, che svolge il ruolo di uno strumento di distribuzione che consente di risolvere una serie di compiti urgenti che vanno oltre i limiti dell'autoregolamentazione del mercato.
Sono le funzioni del sistema fiscale che sono un mezzo per risolvere tali problemi. La loro influenza consente di ridistribuire il prodotto sociale tra le varie categorie della popolazione. Allo stesso tempo, viene raggiunto un obiettivo importante: la stabilità viene mantenuta e la disuguaglianza sociale nella società è ridotta.
Gli effetti del sistema fiscale dovrebbero essere considerati in modo più dettagliato:
- La quota delle imposte indirette è in aumento. In altre parole, vi è una maggiore tassazione di quelle categorie di entità che hanno una quantità significativa di consumo.
- Sono utilizzati pagamenti sociali cumulativi e compensativi (nella Federazione Russa questo è UST), che consentono di spostare l'onere del pagamento delle tasse sul datore di lavoro.
- Le funzioni delle imposte federali significano anche l'uso di una scala fiscale progressiva per i redditi che rientrano nella categoria personale. Ciò significa che la progressione è realizzata per tipo: più entrate - tasse più alte.
- Si applicano i minimi imponibili, i benefici orientati, le detrazioni varie, i tagli fiscali e le esenzioni fiscali. Ad esempio, esenzione dalla tassazione dei beni essenziali (a volte c'è una riduzione delle aliquote).
- L'uso di maggiori dazi e accise su beni di lusso e beni non è essenziale.
L'implementazione della funzione di distribuzione può avvenire anche attraverso singoli soggetti esentasse. Ciò significa che segmenti di popolazione a basso reddito pagano a tassi minimi o sono completamente esenti da imposta e legalmente. Inoltre, tali cittadini hanno accesso a un volume tangibile di servizi finanziati dallo Stato (istruzione, protezione sociale, assistenza sanitaria). Inoltre, questo finanziamento deriva da quelle detrazioni fiscali fatte da entità più benestanti e varie organizzazioni.
Funzione fiscale delle imposte
Questa funzione può essere definita come la principale, poiché riflette l'essenza e la missione della tassazione. Stiamo parlando del sequestro di parte del reddito dei cittadini e delle imprese a favore del bilancio statale. Lo scopo di tali tasse è estremamente logico: la formazione di una base materiale che permetta allo stato di adempiere alle sue responsabilità funzionali.
La funzione fiscale può essere tracciata in qualsiasi sistema fiscale. Inoltre, sarà sempre rilevante, perché con la crescente posizione dello stato nelle aree sociali, economiche, delle forze dell'ordine e in altri settori vi è un aumento dei costi. Questo, a sua volta, significa che la percentuale del prodotto sociale che viene ridistribuita attraverso il sistema fiscale è in aumento.
Secondo la visione tradizionale, la funzione fiscale delle tasse è considerata chiave e tutte le altre aree ne derivano. Ma, naturalmente, una politica statale di successo non può basarsi su un fattore fiscale, pertanto è necessario un approccio integrato.
Influenza normativa
In questo caso, stiamo parlando di un aspetto del sistema come la funzione economica delle tasse. Il suo obiettivo principale è quello di attuare la politica fiscale dello stato attraverso l'uso di vari meccanismi. A sua volta, questa direzione di influenza dello stato può essere suddivisa in sottofunzione riproduttiva, stimolante e destimolante del sistema fiscale.
A proposito di funzioni secondarie stimolanti, vale la pena comprendere una serie di misure volte a sostenere lo sviluppo di determinati processi economici. L'attuazione di tale strategia viene effettuata utilizzando un sistema di esenzioni e benefici. Al momento, il sistema fiscale consente di utilizzare un'ampia gamma di incentivi fiscali per le imprese disabili, le aziende agricole e le organizzazioni che investono in beneficenza e produzione.
Le funzioni delle autorità fiscali, che agiscono nel quadro della direzione stimolante, sono focalizzate sulla creazione di alcuni ostacoli attraverso l'onere fiscale, per lo sviluppo di specifici processi economici. Tale impatto può verificarsi sotto forma di imposta sull'esportazione di capitale, aumento dei dazi doganali, aumento delle aliquote fiscali, accise, tassazione della proprietà, ecc.
Per quanto riguarda l'area di riproduzione, la funzione normativa delle imposte in questo caso è focalizzata sull'accumulo di fondi al fine di ripristinare le risorse che vengono attivamente sfruttate. Gli strumenti per implementare questa sottofunzione sono i pagamenti per l'acqua, le detrazioni per la riproduzione della base di risorse minerali, ecc.
Vale la pena notare che l'effetto della sottofunzione stimolante non può essere definito significativo, è piuttosto indiretto. Ma nel caso di un effetto scoraggiante, la funzione regolatoria delle tasse ha un effetto radicale. Ma con una tale strategia, è importante calcolare correttamente l'onere fiscale, altrimenti l'efficienza della produzione diminuirà in modo significativo e gli investimenti scenderanno a causa degli alti tassi.
Funzione di controllo
Questo sistema di misure mira a garantire il controllo statale sulle attività finanziarie ed economiche dei cittadini e delle varie organizzazioni. La legittimità delle fonti di reddito e la direzione delle spese dei fondi ricevuti rientrano anche al centro dell'attenzione nell'attuazione di questa funzione delle autorità fiscali.
L'essenza stessa di tale controllo può essere descritta come segue: viene effettuata una valutazione della conformità delle entrate e degli obblighi fiscali. In altre parole, viene verificata la completezza e la tempestività dell'adempimento dei suoi obblighi da parte del contribuente.
La funzione delle tasse è importante nel quadro del controllo, poiché impedisce il verificarsi del mancato pagamento e inibisce lo sviluppo del settore ombra dell'economia. Inoltre, l'impatto di questa particolare funzione ha un effetto tangibile positivo sull'aumento del livello di efficienza dell'attuazione di altre aree del sistema fiscale e fiscale in primo luogo.
Attraverso questa funzione, i flussi finanziari vengono monitorati e viene determinata la necessità di riforme nel sistema di bilancio e fiscale.
Tipi di imposte per materia e principio di destinazione d'uso
Alcune tasse possono avere effetti diversi su gruppi di agenti economici. Inoltre, se li determini per argomento, allora si possono distinguere due gruppi: locale e centrale.
Per quanto riguarda la Federazione Russa, il sistema fiscale a tre livelli è rilevante per questo:
- Tasse federali. Sono stabiliti dal governo. L'accredito avviene direttamente sul bilancio federale.
- Tasse regionali di competenza dei soggetti della federazione.
- Locale. Sono installati e assemblati dalle autorità locali.
Se consideriamo le funzioni delle tasse attraverso il prisma dell'uso previsto, allora possiamo distinguere tali tipi di tassazione come marcati e non contrassegnati. L'etichettatura dovrebbe essere intesa come il processo di collegamento delle imposte con una direzione specifica della spesa. In questo caso, le imposte contrassegnate sono imposte orientate all'uso dei fondi ricevuti esclusivamente per gli scopi per i quali erano state originariamente destinate. Gli esempi includono pagamenti alla Cassa di previdenza obbligatoria o alla pensione.
Le imposte che non implicano un uso previsto esatto sono classificate come non contrassegnate. Il vantaggio di questo gruppo è la loro capacità di fornire una politica di bilancio flessibile: i fondi ricevuti a seguito di tassazione possono essere spesi in quei settori che l'ente governativo considera rilevanti.
Il sistema delle funzioni fiscali prevede la separazione delle imposte per natura della ritenuta alla fonte:
- progressivo (con un aumento delle entrate, la quota degli aumenti delle tasse);
- proporzionale (in questo caso, non si verifica una variazione della quota fiscale, anche se si verifica un aumento delle entrate);
- regressivo (tasse il tasso diminuisce quando il livello di profitto scende).
Viste chiave
Il sistema di funzioni fiscali è efficace nel caso in cui nello stato i tipi di tasse siano distribuiti correttamente. Ad esempio, in Russia, lo strumento chiave per regolare il bilancio dello Stato è l'imposta sul reddito delle società, che appartiene al gruppo federale. Allo stesso tempo, una parte dei fondi ricevuti attraverso questi contributi viene trasferita ai bilanci delle regioni russe.
Le persone giuridiche locali e straniere, nonché le loro filiali, possono fungere da contribuenti dell'imposta sul reddito. Le imposte includono le entrate derivanti dalla vendita di immobilizzazioni, prodotti e servizi. Si tiene conto anche degli utili derivanti da operazioni non operative.
Per quanto riguarda le entrate derivanti da attività quali transazioni in titoli, giochi d'azzardo e servizi di intermediazione, le entrate in questo caso sono allocate dall'utile lordo e le imposte si verificano a un tasso diverso.
Quando si studiano le funzioni delle imposte, nonché i tipi di tassazione, vale la pena prestare attenzione all'IVA (imposta sul valore aggiunto). Questo è uno schema indiretto di tassazione di beni e servizi. Allo stesso tempo, ha un'imposta sulla produzione (maturata sul proprio fatturato) e un'imposta a monte (pagata dai fornitori).
È importante notare che praticamente tutto è incluso nel fatturato imponibile: assistenza finanziaria di altre organizzazioni, costo dei servizi, lavoro, prodotti venduti, anticipi all'esportazione, transazioni di baratto, perdite aziendali, interessi ricevuti dal recupero di multe e sanzioni e persino interessi in denaro fornito a credito.
Allo stesso tempo, lo stato ha stabilito un elenco di rivoluzioni non tassabili. In questo caso, le funzioni delle tasse hanno un effetto di supporto sulle attività dei seminari di produzione medica presso le istituzioni neuropsichiatriche e psichiatriche, così come le organizzazioni pubbliche delle persone con disabilità. Ciò significa che i prodotti o servizi che tali seminari hanno prodotto non sono soggetti all'imposta sul valore aggiunto.
Esistono anche accise, che sono imposte indirette. Sono inclusi nel prezzo della merce. Questo tipo di imposta è rilevante per prodotti quali vino naturale, champagne, cognac, bevande alcoliche e varie bevande alcoliche, nonché gioielli, prodotti del tabacco, benzina e automobili. Le tariffe in questo caso rimangono le stesse in tutta la Federazione Russa.
Come a oggetto di tassazione si possono determinare immobilizzazioni, azioni, costi, attività immateriali presenti nel bilancio della società.
risultati
Il pensiero finale può essere formulato come segue: il sistema fiscale, le funzioni delle tasse e la loro essenza sono finalizzate all'attuazione competente della politica statale, il cui risultato è la stimolazione della produzione e la regolamentazione dei processi economici.
