Conto 57 "Trasferimenti in arrivo": attivo, che serve a ricevere informazioni generalizzate sul movimento di denaro inviato ai conti della società, ma non ancora ricevuto. Gli importi ivi elencati sono soggetti a frequenti e approfonditi audit dei revisori.
Il processo di audit e perché è necessario
Gli audit hanno uno scopo comprensibile: segnalare il controllo per l'esistenza economicamente stabile dell'organizzazione. La legalità e l'affidabilità delle informazioni fornite dal contabile è la base per la corretta contabilità del denaro dell'impresa. La società sottoposta a revisione deve rispettare le seguenti regole:
- fornire informazioni affidabili sul saldo del conto 57;
- trasferire tempestivamente le entrate dalle attività dell'organizzazione;
- riflettere correttamente la contabilizzazione delle transazioni in valuta estera.
L'audit si basa su uno studio approfondito di tutti i registri contabili primari che portano alla comparsa di voci nel conto "Trasferimenti in transito".
Caratteristica contabile
57 conto contabile La contabilità è un modo per una moderna descrizione del processo di trasferimento di fondi su conti bancari. Quasi ogni organizzazione commerciale trasferisce l'importo dalla cassa e le entrate per il periodo di riferimento a r / s. Con tali operazioni, inizia l'utilizzo di 57 account, che consente di eseguire la contabilità in modo più affidabile e continuo.
Oltre ai fondi trasferiti dall'organizzazione, i trasferimenti lungo il percorso includono gli importi inviati dagli acquirenti al conto di beni o servizi ricevuti, ma che non sono riusciti a essere accreditati sul conto corrente prima della fine del periodo di riferimento. Anche i fondi inviati per la conversione di valuta vengono addebitati sul conto 57.
Applicazione account
Conto 57, secondo l'ordine Ministro delle finanze della Federazione russa, funge da fonte di informazioni sul movimento di denaro in rublo ed equivalente in valuta estera. Il suo utilizzo si verifica nei casi in cui il trasferimento di fondi su un conto bancario è ritardato per un periodo di 1 giorno o più dal momento dell'invio. Oltre alla banca, l'organizzazione utilizza i servizi delle casse di risparmio e degli uffici postali per le transazioni di insediamento.
Presenza obbligatoria della base sotto forma di documenti contabili primari. Si tratta di entrate di istituzioni esecutive, nonché di dichiarazioni accompagnatorie per la consegna di entrate a collezionisti e altri registri contabili. Il movimento di fondi in valuta estera dovrebbe essere organizzato separatamente dalle altre operazioni di trasferimento.
Corrispondenza con altri account
Il conto 57 è attivo, il che significa che qualsiasi ricevuta di fondi è registrata in debito e il debito è in credito. Alla fine del periodo di riferimento, si forma un saldo debitore o il conto viene chiuso se i fondi lungo il percorso sono riusciti ad andare sui conti bancari principali. In base alle caratteristiche dell'account, puoi distinguere la sua corrispondenza in addebito e credito con altri account.
Cq. "Trasferimenti in transito" viene addebitato sui conti:
- contanti (cfr. 50, 51 e 52, "Insediamenti intra-societari");
- accordi con acquirenti e creditori (conti 62, 64, 76);
- Insediamenti con affiliate (c. 78);
- vendite di prodotti (conti 45 e 46);
- profitti e perdite (cfr. 99).
Chiusura del conto 57 - corrispondenza su un prestito - molto spesso si verifica sul conto. 50, 51, 52 e 64, 73. La registrazione perfetta conferma il fatto di accreditare fondi sul conto di destinazione.
Registrazioni sul conto 57 al momento del deposito di denaro dalla cassa
Il denaro viene prelevato dalla cassa utilizzando il conto Trasferimenti in transito quando la durata dell'operazione dura più di 1 giorno. Gli importi vengono detratti dalla cassa dell'organizzazione nei seguenti casi:
- è necessario rifornire il conto corrente;
- per evitare di superare il limite di denaro al botteghino;
- devi accreditare denaro sul conto di una carta aziendale.
Inoltre, è possibile considerare la situazione in caso di trasferimento da un conto corrente dell'organizzazione a un altro. Le voci contabili vengono inoltre compilate utilizzando l'account 57.
| dt | kt | Importo, pag. | Caratteristiche di una transazione contabile |
| 57 | 50 | 20.000 | il denaro in rubli veniva consegnato dalla cassa a un conto bancario |
| 51 | 57 | 20.000 | il denaro trasferito è stato accreditato correttamente su un conto bancario |
| 57 | 51.01 | 140.000 | l'importo è stato inviato dal conto di regolamento A al conto di regolamento B |
| 51.02 | 57 | 140.000 | i fondi vengono trasferiti dal conto corrente A (51.01) al conto corrente B (51.02) |
| 57 | 50 | 85.000 | il denaro viene indirizzato su un conto della carta aziendale |
| 55.01 | 57 | 85.000 | ricevuto fondi sul conto della carta aziendale dell'organizzazione |
È importante non dimenticare di utilizzare l'account 57 quando si trasferiscono gli importi dalla cassa a un conto bancario. Forse la pubblicazione di Dt 51 Kt 50 descrive semplicemente il processo di trasferimento del contenuto di cassa della cassa su un conto bancario, ma questa operazione non è affidabile. Dopotutto, i fondi non vengono accreditati contemporaneamente alla loro spedizione. Solo dopo l'effettiva attuazione dell'operazione è possibile condurre una tale citazione.
Operazioni in valuta
I fondi in valuta estera sono registrati su un conto attivo 55. La circolazione viene effettuata sia in rublo che in equivalenti esteri in varie forme di pagamento, ad eccezione delle cambiali. Ciascuno dei moduli di pagamento implica l'apertura di un sottoconto corrispondente.
Quando si converte la valuta di una società, viene utilizzato l'account 57. A seconda del tipo di transazione, vengono aperti account secondari:
- 57.1 - valuta in vendita;
- 57.2 - valuta per la vendita depositata dalla banca;
- 57.3 - contanti in rubli per l'acquisto di valuta estera.
Vale la pena notare che il conto 57.3 rimane aperto fino a quando l'organizzazione acquisisce la valuta per l'importo dei rubli trasferiti.
Il subaccount 52.2 riflette le transazioni in valuta estera effettuate al di fuori della Federazione Russa sui conti di società estere. Viene addebitato quando si effettua un trasferimento da società straniere a favore dell'organizzazione, nonché nel calcolo degli interessi bancari per l'uso dei fondi. Il conto di credito mostra le operazioni relative a:
- trasferimento di fondi sul conto bancario principale dell'azienda;
- commissione di mantenimento del conto in valuta;
- pagamento delle spese ai dipendenti dell'organizzazione;
- trasferimento di fondi relativi al mantenimento di una filiale estera.
Il pagamento delle spese ai dipendenti può essere effettuato dal conto 52.2 solo con il permesso speciale della Banca della Federazione Russa.
La differenza di cambio derivante dal conto 57 è addebitata al credito del sottoconto 91 “Altri ricavi”. Se nel periodo di riferimento è negativo, il conto corrisponde all'addebito del conto secondario 91 "Altre spese". Le registrazioni vengono effettuate solo sulla base di un estratto conto.
Transazioni in valuta estera
Le transazioni in valuta sono una componente importante della contabilità e dei pagamenti in contanti. Per trasferire fondi in equivalenti esteri, le organizzazioni utilizzano un conto 57. Le registrazioni comuni nel corso delle operazioni sono considerate nella tabella:
| dt | kt | Caratteristiche di una transazione contabile |
| 57.3 | 52 | Valuta convertita per convertire in rubli |
| 91 | 57.1 | in rubli addebitato sul totale dalla vendita di valuta estera |
| 76 | 57.2 | dopo il trasferimento di fondi in una filiale estera, la valuta in rubli viene detratta dal conto |
| 57 | 91.1 | riconosciuto una differenza positiva nel tasso di cambio |
| 91.2 | 57 | differenza di cambio negativa rilevata |
La corretta compilazione dei conti di corrispondenza ridurrà il rischio di errori nei registri contabili e nei rendiconti finanziari.
Acquisizione di operazioni
Acquisizione: il processo di pagamento di beni o servizi utilizzando una carta speciale. Il pagamento può essere effettuato sia tramite risorse online online, sia con un acquisto regolare in un negozio. Come carte di pagamento emesse e servite da carte di plastica bancarie della classe VISA, MasterCard e altre. Il terminale POS funge da mezzo di comunicazione tra l'utente del servizio e l'organizzazione bancaria.
Una società che utilizza le operazioni di acquisizione stipula un accordo con una banca. Quest'ultimo è dovuto alla percentuale stabilita della commissione per i servizi di pagamento istantaneo resi. Le entrate dell'organizzazione vengono trasferite solo dopo aver ricevuto un assegno fiscale. Questo è un documento che conferma l'esecuzione di una transazione con carta di pagamento. Una delle sue copie viene trasferita al reparto contabilità dell'organizzazione.
Acquisizione contabile
L'utile derivante dalla vendita di beni o dalla prestazione di servizi attraverso il pagamento tramite un terminale POS viene trasferito sul conto aziendale solo dopo un controllo bancario e la deduzione di una commissione da esso.
Per riflettere correttamente le operazioni contabili, utilizzare "Trasferimenti in transito" - conto 57. Le transazioni che si verificano durante questo possono essere visualizzate nella tabella:
| dt | kt | Caratteristiche di una transazione contabile |
| 57 | 90.1 | utile riconosciuto delle vendite pagate con carta di credito |
| 90.3 | 68 | IVA maturata sull'importo ricevuto |
| 51 | 57 | l'ammontare degli utili accreditati sul conto bancario dell'organizzazione |
| 91.2 | 57 | Acquisizione delle spese aziendali |
A seconda del metodo di competenza economica, il suo riconoscimento verrà effettuato in momenti diversi. Il metodo di competenza prevede l'uso della registrazione di Dt 57 Kt 90,1, indipendentemente dal periodo in cui i fondi sono stati ricevuti, e considera la data di ricezione del reddito la data di attuazione. Se la società utilizza il metodo in contanti, l'importo viene cancellato nel conto economico quando i soldi della vendita vengono accreditati sul conto 51.
Un esempio di acquisizione di contabilità in un'azienda
Si consideri il processo di contabilizzazione del pagamento non in contanti con carta di credito presso un'impresa condizionale H. Cashier alla fine del turno genera un rapporto Z che contiene le seguenti informazioni: l'ammontare dei proventi delle vendite tramite bonifico bancario - 180 000 p. (di cui IVA - 27.457,63 rubli). I dati vengono trasferiti al contabile, che effettua le registrazioni:
- Dt 57 Kt 90,1 - riflette la ricevuta dei proventi della vendita di carte di credito - 180 000 p.
- Dt 90,3 Ct 68 - IVA maturata dalle vendite - 27 457,63 p.
- Dt 51 Kt 57 - i soldi ricevuti sul conto dell'impresa meno la commissione - 177 300 p.
- Dt 91 Kt 57 - mostra la commissione per i servizi bancari fornita 1,5% = 2700 p.
57 Un conto contabile è uno dei principali conti di cassa utilizzati da un'impresa per effettuare pagamenti in rubli e valuta estera.
