Calcolo del patrimonio netto dell'impresa: formula

Nelle condizioni di indipendenza delle entità aziendali, la valutazione della condizione finanziaria e l'attrattiva degli investimenti di un'impresa è di grande importanza. A tal fine, nel quadro dell'analisi economica, sono stati sviluppati numerosi criteri, ma viene assegnato un posto speciale all'indicatore del patrimonio netto. Come implementarlo correttamente, imparerai da questo articolo.

definizione

Nella pratica mondiale, le attività nette sono state utilizzate per molti anni e in russo sono apparse relativamente di recente. Nel 1995, questo indicatore è stato introdotto nel Codice Civile della Federazione Russa come una norma, che riflette la procedura per la formazione e il cambio del capitale autorizzato. Sebbene siano trascorsi 20 anni, ma oggi nella letteratura economica non esiste un approccio chiaro al calcolo del suo valore. Ma questo indicatore appare nel bilancio nel modulo n. 3 "Sulle variazioni del capitale".

Le attività nette dell'impresa (NA) sono la differenza tra l'importo rettificato delle risorse dell'organizzazione e le sue passività. In altre parole, questo è il valore di un'azienda senza debito. La procedura per il calcolo del patrimonio netto è stata approvata nell'ordine del Ministero delle finanze n. 10-n. È valido per le imprese di tutte le forme di proprietà. Il calcolo del patrimonio netto da parte degli enti creditizi viene effettuato secondo le istruzioni pertinenti della Banca centrale. La valutazione viene effettuata una volta al trimestre, nonché alla fine dell'anno. Questa cifra è visualizzata in bilancio.

Se alla fine del secondo e di qualsiasi anno successivo, il costo del private equity è inferiore al capitale autorizzato (Regno Unito), l'organizzazione deve annunciare una riduzione del capitale autorizzato e registrare l'operazione nel modo prescritto. Se dopo le modifiche la quantità di capitale è inferiore alla norma stabilita dalla legge, tale impresa è soggetta a liquidazione.

Calcolo del patrimonio netto: formula

Le seguenti voci di bilancio vengono utilizzate per determinare la quantità di ChA:

1. Attività non correnti: la prima sezione dello stato patrimoniale, che comprende attività immateriali, immobilizzazioni, imposte sul reddito, investimenti di valore, investimenti finanziari a lungo termine e altre risorse.
2. Attività correnti: la seconda sezione del bilancio, che comprende scorte, IVA sui materiali acquistati, DZ, investimenti finanziari a breve termine, contanti e altre risorse. Il costo dell'OA non include i costi effettivi per il riacquisto di azioni di un'organizzazione AO ​​ai fini della loro successiva rivendita o cancellazione, nonché i debiti dei fondatori sui contributi al capitale autorizzato.
3. Passività a lungo termine su prestiti e crediti ricevuti.
4. Debito a breve termine.
5. Impegni sui prestiti bancari.
6. Debito verso azionisti per il pagamento di dividendi.
7. Riserva per spese future.
8. Altre passività correnti.
9. NA = Attività - Passività

Ecco come vengono calcolati gli attivi netti. La formula presentata sopra viene utilizzata per calcolare questo indicatore presso le imprese di tutte le forme di proprietà, ad eccezione delle organizzazioni che svolgono attività assicurative e bancarie.

Altri metodi

Altri atti normativi descrivono altri schemi per il calcolo di NA. Ad esempio, le "Linee guida" indicano che l'importo delle attività non dovrebbe includere una linea di bilancio come "IVA sui materiali acquistati". Il fatto è che nel sec. 21 del codice fiscale della Federazione Russa, questo importo può essere ridotto dal contribuente solo se sono soddisfatte numerose condizioni. Lo stesso documento afferma che la riga "Riserve per costi futuri" non dovrebbe essere inclusa nelle passività che partecipano al calcolo di NA. Ma secondo le conclusioni della maggior parte degli economisti, questo articolo si riferisce più ai suoi fondi che agli obblighi dell'organizzazione.

esempio

Avendo capito la teoria, passiamo alla pratica. Nell'esempio, prenderemo in considerazione il calcolo del patrimonio netto di LLC.Questa formula e questo ordine sono utilizzati per le imprese di ogni forma di proprietà.

Le linee di bilancio di LLC "Prodzapasy" al 01.10.2015, che sono prese in considerazione nei calcoli:

ChA totale al 10/01/2015: 6750 - 3500 = 3250 mila rubli.

Il valore delle attività nette, che sono calcolate per analizzare le attività finanziarie dell'organizzazione e prima della maturazione dei dividendi, dovrebbe idealmente essere positivo e superare le dimensioni del capitale autorizzato. Il tasso di crescita indica un aumento del profitto. Ma è anche possibile il contrario. Più spesso, nel primo anno di attività dell'impresa, il valore di PA può essere inferiore al capitale autorizzato. Ma con il normale funzionamento dell'organizzazione, la situazione dovrebbe migliorare in futuro.

Il registro

Dal 2013, le informazioni sul valore del patrimonio netto sono state fornite al registro federale unificato (EFRSUL). È necessario inserire le seguenti informazioni:

• creazione di una persona giuridica (anche mediante riorganizzazione);
• la decisione dell'autorità federale di escludere l'organizzazione dal registro;
• calcolo del patrimonio netto dell'impresa;
• liquidazione, fallimento di una persona giuridica;
• cambiamento nel valore del Regno Unito;
• cambio di indirizzo di registrazione.

Pertanto, le informazioni sul costo dell'AN sono disponibili al pubblico.

Variazione del capitale autorizzato

Sebbene la normativa stabilisca che se, in base ai risultati del secondo e dei successivi periodi, il costo del private equity è superiore al capitale autorizzato, tali indicatori devono essere livellati, mentre non è necessario ridurre il capitale autorizzato. È possibile aumentare la NA grazie al contributo dei partecipanti. Ma tale obbligo deve certamente essere previsto nella carta. Se manca, è necessario prima apportare modifiche al documento e solo successivamente modificare il codice penale.

Aumento di ChA

Dal 2011, la tassazione degli utili non tiene conto di tutti i beni trasferiti all'organizzazione allo scopo di aumentare il capitale privato e generare capitale aggiuntivo.

Prima non c'era questa opportunità. Ora puoi aumentare il ChA senza conseguenze in NU. In BU, il valore della proprietà ricevuta come contributo non è reddito.

Il contributo al sistema operativo LLC si riflette nel DT del conto della contabilizzazione delle attività immateriali corrispondenti e del KR del conto 83 "Capitale aggiuntivo versato". In altre parole, se l'organizzazione ha ricevuto materie prime o merci come contributo, questa operazione si rifletterà nella seguente voce: ДТ 10 (41) КР 83. E se il denaro è stato ricevuto come contributo, quindi: ДТ 51, КР 83.

Riduzione del codice penale

Se non riesci ad aumentare il ChA, dovrai ridurre la CA. In questo caso, è necessario rispettare tali requisiti statali:

• notifica la decisione di ridurre l'autorità di registrazione dello stato del Regno Unito entro tre giorni lavorativi;
• i prossimi due mesi per pubblicare nei media informazioni sulle variazioni della quantità di capitale.

I seguenti dati devono essere indicati nel testo:

• nome completo e abbreviato dell'organizzazione, dati sulla posizione dell'oggetto;
• la dimensione del capitale autorizzato e l'importo di cui sarà adeguato;
• condizioni per la riduzione del capitale;
• descrizione della procedura di presentazione delle domande da parte dei creditori con requisiti, indirizzi aggiuntivi dell'organizzazione, metodi di comunicazione con la direzione (fax, telefono, e-mail e altri dati).

Elaborazione delle informazioni

Il calcolo del patrimonio netto dell'organizzazione mostra solo il valore assoluto. Inoltre, deve essere analizzato nelle seguenti aree:

• dinamica del cambiamento: è necessario confrontare la quantità di ChA all'inizio e alla fine dell'anno e quindi identificare le cause del cambiamento;
• valutazione della realtà dell'adeguamento: molto spesso, la variazione del volume di questo indicatore alla fine dell'anno è insignificante rispetto alla crescita generale delle attività;
• correlazione di private equity e società di gestione: ciò consente di determinare la vicinanza dell'impresa al fallimento (questa situazione può verificarsi se le attività nette sono inferiori o uguali alla dimensione del capitale dell'organizzazione).
• efficienza d'uso: è necessario calcolare e analizzare la dinamica delle variazioni della redditività e dei rapporti di rotazione del private equity.

Considera alcuni di questi indicatori in pratica. Per prima cosa devi calcolare il patrimonio netto. Un esempio:

Il valore del patrimonio netto, il cui calcolo è presentato nella tabella sopra, per il periodo è diminuito di 21524 mila rubli o del 27,8%.

Secondo i risultati dei calcoli, si possono trarre le seguenti conclusioni: il costo del private equity supera sia la dimensione del capitale di gestione della società sia quella stabilita dalla legge. L'organizzazione è riconosciuta come di successo. La direzione può decidere la distribuzione dell'emergenza tra i partecipanti.

Calcolo del patrimonio netto della banca

È più opportuno stimare il valore dell'attività bancaria utilizzando un approccio integrato, nel quadro del quale saranno prese in considerazione la quantità di NA corrente e la loro crescita futura a causa dell'attuale potenziale economico. In questo caso, è importante prestare particolare attenzione alla valutazione del sistema operativo, poiché sono formati a causa di equità.

Il calcolo del patrimonio netto avviene al valore di mercato della proprietà. Ma questo approccio non è sempre giustificato. Nella struttura del sistema operativo della banca, il ruolo principale è svolto dagli edifici e dalle attrezzature tecniche per l'analisi dei dati (computer e software). PC e software invecchiano molto più velocemente moralmente che fisicamente, vale a dire, quando li si valuta, è necessario concentrarsi principalmente sul loro valore contabile. Ma gli edifici sono valutati al meglio ai prezzi di mercato. Non è influenzato dalle condizioni per lo svolgimento delle attività, ma solo dalla crescita economica della regione.

sommario

Il calcolo del valore delle attività nette dovrebbe essere effettuato non solo per visualizzare i numeri nei documenti di segnalazione, ma anche ai fini del controllo interno. Il monitoraggio di questo indicatore consente di prendere decisioni di gestione in merito a una modifica del valore del capitale autorizzato o ChA. Se lasci che la situazione vada da sola, nel migliore dei casi il management dovrà affrontare il problema della riduzione del capitale e, nel peggiore dei casi, dovrà liquidare l'organizzazione.