Le imprese e i singoli imprenditori sono tenuti a presentare annualmente all'Ispettorato del servizio fiscale federale i dati sul reddito dei propri dipendenti. Le informazioni sono fornite per l'anno civile precedente e hanno il modulo 2-NDFL.
In particolare, potrebbe essere necessario rilasciare certificati di questo modulo direttamente al dipendente per fornirlo successivamente nel luogo di richiesta. Ad esempio, alla banca durante la procedura di elaborazione del prestito. Prevede inoltre l'uso di codici di detrazione del certificato 2-NDFL.
Aiuto aggiornamenti
Le imprese o i singoli imprenditori ai sensi della legge sono tenuti a riflettere solo i redditi dei dipendenti che hanno pagato direttamente. Il reddito pagato al dipendente nel certificato 2-NDFL viene visualizzato con un codice specifico. Inoltre, la contabilità viene condotta per tutti i redditi che il dipendente ha ricevuto nell'azienda e se il dipendente lo ha ricevuto a tassi diversi, sarà necessario compilare la sezione appropriata separatamente per ciascun tasso.
Il servizio fiscale della Federazione Russa ha ordinato l'aggiornamento delle tabelle e la decrittazione dei codici delle detrazioni e delle entrate. Questi codici dovrebbero essere usati per compilare i certificati nell'anno 2017 in corso. Pertanto, ad esempio, il codice di detrazione 114 nel certificato 2-NDFL è stato modificato. Di seguito.
Un'attenzione particolare è richiesta al momento dell'entrata in vigore delle modifiche. L'ordine ha iniziato a funzionare alla fine del 2016, in particolare il 26 dicembre. Pertanto, quando si rilasciano certificati per l'ultimo anno, è necessario utilizzare codici aggiornati. Cioè, si applica già un codice di detrazione di 126 anziché 114.
La correttezza della compilazione delle informazioni
Sfortunatamente, il Codice Fiscale non insegna la correttezza della compilazione dei certificati, pertanto le imprese e i singoli imprenditori dovrebbero essere guidati dagli allegati all'ordine, il primo dei quali contiene un elenco e la decrittografia dei codici di reddito, e il secondo - i codici di detrazione e decrittazione per loro.
Si precisa che l'FTS per la prima volta ha rivisto i codici a conto economico dal 2015. I codici di detrazione nel certificato 2-NDFL devono apporre tutti gli agenti fiscali. Pertanto, in questo articolo considereremo più in dettaglio cosa è esattamente cambiato.
Cosa è cambiato nei codici delle entrate?
La maggior parte dei codici reddito non è cambiata, ma il valore di alcuni di essi è stato aggiornato. In particolare, sono stati aggiunti diversi nuovi codici 2-NDFL. Ad esempio, sono stati introdotti due codici completamente nuovi, che devono essere indicati nei certificati a molte imprese o singoli imprenditori. In particolare, nel certificato 2-NDFL, viene applicato il codice di detrazione 2002 se al dipendente è stato assegnato un bonus direttamente correlato ai risultati di produzione e, di fatto, fa parte dello stipendio. Informazioni sul codice di detrazione 126 informazioni saranno presentate in seguito.
Codice 2003 - per visualizzare la remunerazione e i premi pagati a spese dell'utile netto ricevuto dall'impresa.
Il nome è stato modificato per alcuni dei nuovi codici. Ad esempio, nei codici 1532, 1533 e 1535, l'intera essenza della modifica è stata ridotta per eliminare il concetto di operazioni a termine e è stato chiarito che gli strumenti finanziari sono derivati.
Codice 1532 - riflette i proventi delle operazioni relative a strumenti finanziari, ovvero indici azionari, titoli o altri strumenti negoziati sul mercato. Viene spesso utilizzato il codice di detrazione 501 nel riferimento 2-PIT. Lo considereremo di seguito.
Codice 1533 - entrate correlate a strumenti finanziari non correlati a indici azionari, titoli o altri strumenti negoziati sul mercato.
Codice 1535 - con vari documenti finanziari negoziati sul mercato, ma questi non sono titoli.
Nel riferimento 2-NDFL, il codice di detrazione 2641 - ora ha la seguente decodifica: “Guadagno materiale ottenuto acquistando vari tipi di documenti finanziari.
L'aumento della componente "militare"
Oltre a tutto ciò, è stata aumentata la componente "militare" del codice 2000. Ai pagamenti imponibili effettuati dall'esercito, il servizio fiscale, oltre al contenuto monetario, ha anche aggiunto un'indennità monetaria. Ora non è inoltre esente da tasse. Questo dovrebbe essere preso in considerazione quando si compila il Modulo 2 - PIT.
Il codice 3010 ha cambiato nome. In precedenza, sembrava un articolo che indicava le entrate derivanti dalle vincite pagate dagli organizzatori di lotterie, lotterie e altri giochi a rischio (comprese le slot machine). Ora sembra "Entrate sotto forma di vincite che sono state ricevute sulla lotteria e sul bookmaker".
Il Federal Tax Service ha anche rimosso diversi codici di reddito dall'elenco. L'elenco attuale non contiene i codici 2791 (riflesso sotto forma di entrate dei prodotti agricoli rilasciati ai loro dipendenti da imprese agricole che hanno utilizzato le imposte agricole unificate) e 1543 (entrate derivanti da operazioni effettuate su un conto di investimento personale).
Presentazione dei codici delle entrate
Parallelamente, sono stati introdotti nuovi codici di imposta sul reddito delle persone fisiche a 2 persone. La maggior parte sono redditi generati da operazioni con strumenti finanziari, ad esempio titoli. Vale la pena notare che hanno tenuto conto del coefficiente incrociato del loro fatturato nel mercato comune.
In questo articolo ne prenderemo in considerazione alcuni, anche se il contabile dovrebbe studiare in dettaglio l'intero elenco, poiché nel 2017 la stragrande maggioranza dei singoli imprenditori e organizzazioni dovrà utilizzarli a conto economico.
Codice 1544 - riflette il reddito di un individuo derivante da operazioni con vari tipi di titoli negoziati sul mercato e registrati su un singolo conto.
Codice 1545 - entrate derivanti da operazioni con vari tipi di titoli che non sono negoziati sul mercato, ma sono contabilizzati su un conto di investimento personale. In quali casi viene applicato il codice di detrazione 403 nel certificato 2-NDFL? Ne parleremo più tardi.
Codice 1547 - con vari titoli che non sono negoziati sul mercato ma che si riflettono in un conto di investimento personale.
Codice 1551 - entrate generate da interessi su un prestito ricevuto da operazioni di riacquisto, mentre sono registrate su un conto di investimento personale.
Codice 1552 - riflette le entrate costituite da interessi percepiti nel periodo d'imposta nell'insieme dei prestiti e registrati su un conto di investimento personale.
Codice 1554 - entrate ricevute durante lo scambio di titoli trasferiti in pronti contro termine e registrati su un conto di investimento personale.
Modifiche relative ai codici di detrazione
In questa parte del Servizio fiscale federale ha apportato alcune modifiche.
Innanzitutto, va notato che il servizio ha escluso dall'elenco 114 il codice di detrazione nel certificato 2-NDFL. Altri codici sono stati esclusi. Tutte le detrazioni da 114-125 non vengono più utilizzate. Invece di questi articoli, sono stati approvati i codici di intervallo 126-149. Considereremo la loro decodifica in questo articolo un po 'di seguito.
La revisione di queste detrazioni è stata effettuata in conformità con la legge federale, che ha delimitato l'importo delle detrazioni per i bambini a seconda del loro numero:
- La dimensione della detrazione per il primogenito è di mille quattrocento rubli.
- La dimensione della detrazione per il secondo figlio è di mille e quattrocento rubli.
- L'importo della detrazione per il terzo figlio (successivo) è di tremila rubli.
- L'importo della detrazione per un bambino con un gruppo di disabilità e un bambino di età inferiore a 24 anni è di dodicimila rubli. Cosa significa ora il codice di detrazione 127 nel certificato 2-NDFL? Questa domanda interessa molti.
C'era anche una separazione dei codici di detrazione per i genitori e per tutori, fiduciari e genitori adottivi. Ciò si rivelò necessario, poiché un genitore riceve una detrazione di dodicimila rubli per un figlio disabile e un tutore o genitore adottivo di seimila.
Chi dovresti fare?
Va ricordato che le detrazioni sono concesse solo a quella categoria di lavoratori il cui reddito è tassato con un'imposta sul reddito del 13%. Per esercitare il diritto a una detrazione fiscale, un dipendente deve redigere una dichiarazione scritta a cui siano allegati tutti i documenti necessari (certificato di nascita). Di conseguenza, se il richiedente ha più figli, le copie devono essere rimosse da tutti i certificati (il certificato di nascita di un bambino deceduto in quel momento o di un figlio adulto non fa eccezione).
In determinate situazioni, il dipendente deve fornire documenti aggiuntivi, come la prova che il secondo genitore è deceduto se viene fatta una detrazione per un genitore single; o un certificato che attesti che il bambino viene educato se viene detratta una tassa per un bambino adulto, ma in fase di formazione.
Classificazione di nuovi codici
Considera le detrazioni più popolari. Sono divisi in standard, sociali, investimenti, proprietà.
Quindi quali sono le detrazioni standard? Questa gamma è 104-105, 126-149. Il codice di detrazione 105 nel certificato 2-NDFL è usato abbastanza spesso.
I codici 105 e 104 sono considerati detrazioni personali per un importo di cinquecento rubli. e tremila rubli, che vengono forniti a coloro che hanno molti meriti nel paese (a combattenti, liquidatori di incidenti nelle centrali nucleari e titolari di riconoscimenti statali). I codici 126-149 saranno considerati in dettaglio alla fine dell'articolo.
Parliamo di detrazioni di proprietà (311-312).
Cosa significa il codice di detrazione 311 nel certificato 2-NDFL? Questo è l'importo che il contribuente ha speso per costruire la sua casa.
Per ottenere una detrazione, è possibile acquistare terreni forniti per abitazioni private e terreni con edifici residenziali su di essi. Cioè, 311 è il codice di detrazione della proprietà nel certificato 2-NDFL.
Il codice 312 appartiene a questa categoria - detrazione per gli interessi pagati per un'ipoteca sugli alloggi, che comprende gli interessi pagati sui prestiti ipotecari.
I codici da 320 a 328 si riferiscono ai codici di detrazione sociale. Questi sono i costi di formazione, trattamento, assicurazione e contributi all'UIF.
- codice 320 - detrazione per l'educazione del fratello o della sorella minorenne;
- codice 321 - detrazione per l'educazione dei loro figli al di sotto della maggiore età;
- codice 324 - detrazione per il trattamento o il trattamento dei propri figli di età inferiore alla maggioranza;
- codice 325 - detrazione per i premi assicurativi per te o per i tuoi figli;
- codice 326 - detrazione per il trattamento, che è costoso;
- codice deduzione 327 nel certificato 2-NDFL - quando il contribuente paga i contributi pensionistici al fondo pensione non statale nel periodo d'imposta;
- codice 328 - detrazione per contributi finanziati all'UIF.
I codici professionali vanno da 403 a 405.
- il codice di deduzione 403 nella dichiarazione 2-NDFL è la somma delle spese sostenute e confermate da documenti; sono direttamente collegati al lavoro e ai servizi dell'AAP (contratto civile);
- codice 404 - detrazione per royalties;
- codice 405 - detrazione per il costo di creazione dell'opera di un autore.
Esistono anche codici per il reddito non imponibile nell'intervallo dal 501 ° al 510 °.
- deduzione codice 501 nel certificato 2-NDFL - qui viene preso in considerazione il valore dei doni ricevuti da singoli imprenditori e organizzazioni; ma anche questo deve essere documentato; il codice viene usato frequentemente;
- codice 502 - detrazioni per omaggi emessi sul lavoro e premi ricevuti ai concorsi;
- codici 503, 504 - detrazioni per l'assistenza materiale per i medicinali;
- codice 505 - detrazione per i premi per la partecipazione a campagne pubblicitarie;
- codice 506 - detrazione per l'assistenza materiale a una persona disabile;
- codice 507 - detrazione per assistenza materiale al partecipante alla Seconda Guerra Mondiale;
- codice 508 - detrazione per assistenza finanziaria alla nascita di un bambino;
- codice 509 - detrazione per i redditi da prodotti emessi dal produttore agricolo;
- codice 510 - detrazione per contributi aggiuntivi finanziati all'UIF, che è stata pagata dal datore di lavoro.
Le detrazioni sugli investimenti sono meno popolari, ma anche utilizzate. Soprattutto quelle persone che sono professionisti degli investimenti.Codice 601 - entrate sotto forma di dividendi.
Sono presi in considerazione anche altri importi che riducono la base imponibile. Questo è il codice di detrazione 620 nel certificato 2-NDFL.
Nuova base decrescente di 200 codici gamma
Richiamiamo l'attenzione sul fatto che i codici dell'intervallo 205-207, nonché i codici 209, 210 e 220 riflettono le perdite derivanti da operazioni con vari titoli con valore finanziario. Di conseguenza, i loro nomi sono stati aggiornati.
Inoltre, il servizio fiscale federale ha approvato numerosi nuovi codici. Uno di questi è 208.
Codice 208 - riflette l'ammontare delle perdite derivanti da operazioni con strumenti negoziati sul mercato; la loro attività sottostante è anche titoli. Si tiene conto della perdita subita dalle operazioni indicate effettuate nel periodo d'imposta.
Il codice 221 - costi sostenuti a seguito di operazioni su un conto di investimento personale - è escluso dall'elenco dei codici di detrazione, tuttavia, sono stati aggiunti alcuni nuovi che vanno da 225 a 241. Questi codici riflettono le detrazioni per le azioni con titoli e altri strumenti finanziari e differiscono da codici nei riferimenti 2-NDFL 2016
Inoltre, il servizio fiscale federale ha introdotto nuovi tipi di detrazioni. Questi codici sono compresi tra il 250 ° e il 252 ° e determinano le detrazioni associate al singolo conto di investimento e le operazioni su di esso. È in relazione a queste modifiche che il codice 617 (che riflette il reddito derivante da operazioni eseguite su un conto personale) è stato rimosso dall'elenco dei codici reddito e detrazione.
I codici 250-252 riflettono l'importo che può ridurre le dimensioni della base imponibile sulla base del codice fiscale.
Codici di detrazione standard e loro interpretazione
Quindi, una nuova gamma di detrazioni standard per i bambini. Consideriamo più in dettaglio i nuovi codici e la loro decodifica.
Codice di detrazione 126 - riflette la detrazione fatta sul primo figlio che non ha ancora raggiunto l'età adulta, anche sui bambini che studiano a tempo pieno, o studenti laureati, residenti, stagisti, cadetti che hanno meno di 24 anni. Viene fornito al genitore o al coniuge, il genitore adottivo, a cui appartiene questo figlio. L'importo della detrazione è di 1400 rubli.
Il codice di detrazione 127 nel certificato 2-NDFL - riflette la detrazione prevista per il secondo figlio (minore), anche per i bambini che studiano a tempo pieno, o studenti laureati, residenti, stagisti, cadetti che non hanno 24 anni. Viene fornito al genitore o al coniuge, il genitore adottivo, a cui appartiene questo figlio. Sostituito il codice di detrazione 115 nel certificato 2-PIT nel nuovo anno. L'importo della detrazione è di 1400 rubli.
Codice 128 - riflette la detrazione fatta sul terzo (e successivo) bambino di età inferiore alla maggioranza, anche sui bambini di età inferiore ai 24 anni, se sono studenti a tempo pieno, studiano in residenza, scuola di specializzazione, tirocinio o sono cadetti. Viene fornito al genitore o al coniuge, il genitore adottivo, di cui si occupa il figlio. La detrazione sarà di 3000 rubli.
Codice 129 - detrazione per un bambino con un gruppo di disabilità, nonché per i bambini di età inferiore a 24 anni, se sono studenti a tempo pieno, studiano in residenza, scuola di specializzazione, tirocinio o sono cadetti. Viene fornito al genitore o al coniuge del genitore, il genitore adottivo, di cui si occupa il minore. La detrazione è di 12.000 rubli.
Codice 130, 131, 132, 133 - riflette la detrazione prevista per il primo, secondo, terzo e successivo figlio minore, per un bambino con un gruppo di disabilità, anche per i minori di 24 anni, se sono studenti a tempo pieno che studiano in residenza, scuola di specializzazione, stage o cadetti. Viene fornito al genitore adottivo, al fiduciario, al tutore o al coniuge del genitore adottivo, tutore, fiduciario. Il codice di detrazione 126 viene utilizzato molto più spesso 130.
Codice 134 - una doppia detrazione per un figlio primogenito che non ha raggiunto la maggiore età, anche per i minori di 24 anni, se sono studenti a tempo pieno, studiano in residenza, studio post-laurea, tirocinio o cadetti. Fornito al genitore o genitore adottivo, se è l'unico. La detrazione viene calcolata per un importo di 2800 rubli.
Codice 135 - viene fatta una doppia detrazione per il figlio primogenito che non ha raggiunto la maggiore età, anche per i minori di 24 anni, se sono studenti a tempo pieno, studiano in residenza, scuola di specializzazione, tirocinio o cadetti. Fornito al genitore adottivo (tutore o tutore), se è l'unico. L'importo della detrazione è di 2800 rubli.
Codice 136 - riflette la detrazione (doppia) per il secondo figlio (minorenne), anche per i minori di 24 anni, se sono studenti a tempo pieno, studiano in residenza, studio post-laurea, tirocinio o sono cadetti. Viene fornito al genitore (genitore adottivo), se è l'unico. La detrazione sarà di 2800 rubli.
Codice 137 - riflette la detrazione (doppia) per il secondo figlio, che è ancora minorenne, anche per i minori di 24 anni, se sono studenti a tempo pieno, studiano in residenza, scuola di specializzazione, tirocinio o cadetti. Fornito al genitore adottivo, al tutore o al tutore, se uno è l'unico. La detrazione è di 2800 rubli.
Codice 138 - doppia detrazione per il terzo (prossimo) minore di età inferiore, anche per i minori di 24 anni, se sono studenti a tempo pieno, studiano in residenza, scuola di specializzazione, tirocinio o cadetti. Fornito al genitore o genitore adottivo, se è l'unico. L'importo della detrazione è di 6000 rubli.
Codice 139 - una doppia detrazione per il terzo (e per ogni successivo) figlio minorenne, anche per i minori di 24 anni, se sono studenti a tempo pieno che studiano in residenza, scuola di specializzazione, tirocinio o cadetti. Viene fornito al genitore adottivo, fiduciario, se è l'unico. La detrazione è di 6.000 rubli.
Questa non è l'intera interpretazione dei codici di detrazione nel certificato 2-NDFL.
I codici da 140 a 149 sono doppie detrazioni previste per il primo, il secondo, il terzo figlio minore o che hanno un gruppo di disabilità, anche per i bambini di età inferiore ai 24 anni, se sono studenti a tempo pieno che studiano in residenza, scuola di specializzazione, stage o cadetti. Viene fornito al genitore o al genitore adottivo (uno tra cui scegliere) se esiste una domanda del secondo genitore o genitore che è il genitore adottivo che rifiuta di presentare una detrazione fiscale.
Da questo articolo abbiamo appreso sull'introduzione di nuovi codici di detrazione fiscale nel certificato 2-NDFL.