הלוואות ללא ריבית נחשבות לדרכים מבוקשות למדי להשיג את הסכום הנכון. הסכמים נערכים לא רק בין אזרחים, אלא גם בין חברות שונות. הנוהל למתן כספים תלוי במעמד המשתתפים. אם זה מיושם בין שני ארגונים, חשוב להקדיש תשומת לב רבה לרישום המוסמך בחשבונאות. הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות מונפקת תוך התחשבות בתכונות רבות.
מושגי יסוד
ההלוואות נחשבות לתחום פעילות חשוב בו לא רק בנקים, אלא גם ארגונים אחרים. לעיתים קרובות, חברות שונות זקוקות לסכום כסף בחינם, אך יחד עם זאת גיוס הלוואה סטנדרטית נחשבת להחלטה לא יקרה. לכן משתמשים בהסכם הלוואה ללא ריבית בין גורמים משפטיים. בעת החלתו, אין היא נדרשת לשלם ריבית ועמלה בגין השימוש בכסף.
גם כאשר משתמשים בהלוואה כזו יש למשתתף מסוים הטבה מהותית. לכן חשוב לשקף נכון את יישום עסקה זו בדוחות הכספיים. חברה שמרוויחה חייבת לשלם מיסים, אחרת יהיו לה בעיות עם רשויות המס.
מושג הלוואות
הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות מיוצגת על ידי התהליך של העמדת ארגון אחד של החברה השנייה סכום מסוים של כספים ללא עלות. לא שולמים ריביות או עמלות עבור הכסף הזה.
כאשר משתמשים בהלוואה כזו, יש ללווה רווח מהותי המיוצג על ידי החיסכון באחוזים.
כאשר משתמשים בהלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות, נקבעים בחוזה התנאים הבסיסיים אותם יש לקיים על ידי כל צד לעסקה. אם יש הפרות כלשהן, הן נפתרות בעזרת בית המשפט.
אין הטבה מהותית אם מוקצים כספים לרכישת נדל"ן למגורים או לבניית בית. זה כולל גם את המצב כאשר נציג החברה מבצע ניכוי מס מהנכס שנרכש.
כללי ניסוח חוזה
אם כספים מועברים ללא עלות, ללא ספק, הסכם הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות בהחלט מתבצע נכון. בהקמתה נלקחות בחשבון דרישות רבות. לחוק אין טופס קבוע בהחלט, כך שתוכלו להשתמש בטופס החינמי.
מסמך נכתב רק בכתב. תנאיו המהותי הוא היעדר ריבית ועמלות שנצברו. להלן ניתן ללמוד הסכם הלוואה ללא ריבית בין גורמים משפטיים.
הכללים העיקריים ליצירת מסמך זה כוללים את הדברים הבאים:
- נכתב אך ורק בכתב;
- נחתם על ידי שני הצדדים להסכם;
- מכיוון שהצדדים בחוזה הם חברות, הם מאשרים את חתימת המסמך בחותמות;
- אם נושא העסקה הוא סכום כספי, מצוין ישירות כי לא נצברים עליו ריביות, אחרת לשני המשתתפים יהיו השלכות מיסוי לא נעימות;
- אם מועבר רכוש תחת המסמך, אין צורך בהוראות ספציפיות, ולכן, כברירת מחדל, הסכם כזה נחשב ללא ריבית;
- אם ניתן סכום העולה על 600 אלףלשפשף. אז יש לרשום הסכם כזה עם גורמי מדינה.
רק כאשר נלקחים בחשבון עובדות אלה ניתן לגבש נכון חוזה.
תנאים חיוניים
בעת עריכת חוזה זה, יש לכלול תנאים בסיסיים מסוימים. מידע נוסף מוסכם על ידי שני משתתפים בשיתוף הפעולה. על פי החוק, התנאים כלולים בהכרח בהסכם:
- אינדיקציה ישירה לכך שההלוואה אינה מרמזת על ריבית;
- מצוין סכום הכסף המועבר ואסור לו לעלות על 50 שכר מינימום;
- העברה של כסף לא צריכה להיות קשורה לפעילות יזמית;
- ניתנת שיטה להעברת כסף, מכיוון שניתן להוציא אותה במזומן או להעביר לחשבון החברה;
- מצוין התאריך המדויק בו יש להשיב את הכסף או פריט אחר.
מבוסס על אמנות. 809 לחוק האזרחי, ניתן לסכם הסכם כזה לא רק בהעברת כספים, אלא גם במתן דבר מסוים שיש לו מאפיינים כלליים.
תנאים אחרים בחוזה עשויים להשתנות באופן משמעותי בהתאם למצבים שונים. נקודה חשובה היא כי לכל משתתף יש זכויות וחובות מסוימות, שיש להקפיד על קיומן. לפיכך, אם מקבל הכסף לא יוכל להחזיר את הכסף במועד, אז הוא יתמודד עם השלכות שליליות רבות של הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות. הנקודה השלילית העיקרית היא האפשרות להחרמת ומכירת רכושו. הכספים המתקבלים מתהליך זה נשלחים לנושה כדי לפרוע את החוב.
הניואנסים של גיבוש החוזה
הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות תבוצע כהלכה רק אם יש חוזה שנקבע נכון. במהלך הקמתו נלקחים בחשבון התכונות הבאות:
- אסור לצדדים להיות תלויים זה בזה, שכן אחרת הם יכולים למשוך את תשומת לבו של הסכם כזה לפקחי המס או לעובדי גופים ממשלתיים אחרים;
- חוזה הדגם מכיל תנאים חיוניים ותוספים כאחד;
- אם אין תנאים חשובים, עסקה כזו תיחשב כלא חוקית;
- מצוין השם המלא של שתי החברות המעורבות בעסקה;
- מפרט את הזכויות והחובות הנובעות מפעילות לאחר חתימת הסכם כזה;
- אחריות של כל צד במקרה של הפרה של תנאי ההסכם
- נקבעות שיטות בהן חברות יכולות לפתור בעיות או כוח עליון, ולרוב מצוין כי נציגי ארגונים צריכים לנסות ולפתור בעיות בדרך שלווה, ורק אז לפנות לבית המשפט;
- ניתנות סיבות לסיום ההתקשרות מוקדם.
אם אתה מכין נכון את החוזה, מציין מידע חשוב בו, מסמך זה לא ימשוך את תשומת ליבם של הרשויות המוסמכות. רק על בסיס מסמך כזה מונפקים הלוואות ללא ריבית בין ישויות משפטיות. חוזה לדוגמא נמצא מתחת.
מגבלות סכום
על פי החוק, אין דרישות או מגבלות על הסכום המוענק על ידי מיזם של חברה אחרת. זה נקבע רק בהסכמת הצדדים. אך יחד עם זאת, ישנן כמה דרישות לתהליך העברת הכסף, שניתן לבצע במזומן או לא במזומן. מיסוי הלוואות ללא ריבית בין ישויות משפטיות תלוי בכך. לפיכך נלקחים בחשבון הכללים הבאים:
- אם העסקה מניחה שהכסף משולם במזומן לדלפק הקופות של הארגון, אז בכל פעם אי אפשר להשתמש בסכום העולה על 100 אלף רובל. תחת חוזה אחד;
- אם הלווה זקוק לכסף העולה על 100 אלף רובל, יש צורך לערוך מספר חוזים או להעביר כספים בצורה שאינה מזומנים;
- אם משתמשים בשיטה שאינה מזומנת להעברת כסף, אז עם סכום של יותר מ- 600 אלף רובל. חובה לרשום את החוזה שנקבע.
במקרה של הפרת התנאים לעיל, יבוצע ביקורת בגין שני הצדדים לעסקה. זה יכול להוביל לכך שארגונים יישא באחריות להפרות שזוהו.
האם יש תועלת מהותית?
כל משתתף בעסקה צריך לקחת בחשבון את השלכות המס של הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות. לחברה שמקבלת כסף לשימוש ללא ריבית, יש יתרון מסוים מתהליך זה. לפיכך יש לקחת בחשבון את הרווח על ידי המפעל בעת חישוב בסיס המס למס הכנסה.
על רואה החשבון להבין נכון כיצד מחושבים נכון ההטבה המהותית הזו. מכיוון שלא נקבע ריבית בחוזה, נעשה שימוש בחישוב המימון המחודש של הבנק המרכזי.
ההטבה המהותית מחושבת על ידי הנוסחה: הטבה מהותית = שיעור מימון מחדש * 2/3 * סכום החוב / 365 * תקופת הלוואה בימים. הערך המתקבל נכלל בבסיס המס ההכרחי לחישוב מס הכנסה של החברה. נוהל החישוב יבוצע ביום בו סכום ההלוואה יוחזר במלואו למלווה. זה לא לוקח בחשבון את אופן החזר החוב, לפיכך ניתן לשלם את הסכום בתשלומים או בתשלום חד פעמי בסוף התקופה שצוינה בחוזה.
אם המס על הסכום שהתקבל לא ישולם, פקח המס רשאי לתת את הדין באחריות החברה. סיכון זה של הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות צריך לקחת בחשבון על ידי כל ארגון.
מיסוי הצדדים לעסקה
על כל רואה חשבון בחברה לדעת כיצד לקבל הלוואה ללא ריבית בין גורמים משפטיים. מיסים משולמים באופן בלעדי על ידי הצד שקיבל הטבה מהותית מתהליך זה.
חברה שמנפיקה כסף ללא ריבית לא צוברת שום רווח, ולכן אין לה השלכות מס.
הלווה מקבל את ההטבה בגלל היעדר ריבית, לפיכך, על סמך שיעור המימון מחדש, מחושבת ההטבה שלאחריה היא מתווספת לבסיס המס למס הכנסה של החברה.
על פי האמנות. 25 לחוק המס, חברות רבות מבתי המשפט מנסות להוכיח את היעדר הצורך בתשלום מס. לשם כך הם פונים לבית הדין לבוררות. בפרקטיקה השיפוטית, אכן ישנם מקרים בהם בית המשפט סיפק את טענות התובעים, כך שהלווים קיבלו פטור מתשלום מס, אך ברוב המקרים נציגי שירות המס הפדרלי הוכיחו כי לחברה יתרונות מהותיים.
שגיאות בהכנת המסמך
חשוב לערוך נכונה הסכם הלוואה ללא ריבית בין ישויות משפטיות. המייסדים בודקים את נכונות היווצרות המסמך, שכן אם יש בו שגיאות, אז זה עשוי להיות הבסיס לאתגר שלו.
הטעויות הנפוצות ביותר:
- אין סעיף כי ההלוואה היא ללא ריבית, מה שמוביל לכך שגם למלווה יש צורך לחשב ולשלם מס הכנסה, שכן עובדי שירות המס הפדרלי יהיו בטוחים כי החברה מקבלת ריבית;
- לא צוין המועד בו יש להחזיר את הכספים, מה שמוביל לקשיים בתהליך גביית החובות;
- הצדדים לעסקה הם אנשים תלויים זה בזה, ולכן לכל צד יש סיכוני מס.
כדי למנוע טעויות בחוזה כה מורכב וספציפי, מומלץ להיעזר בעורך דין בתהליך ניסוחו.
ניואנסים של התקשרות בין חברות קשורות
הלוואה ללא ריבית בין גורמים משפטיים תלויים זה בזה מולידה סיכוני מס רבים.ראשית, היא מתייחסת לעובדה שעובדי שירות המס הפדרלי מחייבים את המלווה לשלם מס, עבורו נבדקות ההטבות המתקבלות מתהליך זה.
בנוסף, עסקאות כאלה נחשבות כדרך להסתיר את הכנסות המדינה או להשתמש בתכניות הונאה שונות. לפיכך, ניתן לבצע בדיקות לא מתוזמנות עבור שתי החברות.
האם IP יכול להיות משתתף?
יזמים פרטיים אינם ישויות משפטיות, ולכן, בעת עריכת חוזים שונים איתם, יש להשתמש בכללים החלים על אזרחים. יזמים, כפרטים, נדרשים לשלם מס הכנסה אישי, כך שכאשר אתם מקבלים הלוואה ללא ריבית מחברה אחרת, לאזרח יש רווח כספי בגלל היעדר ריבית.
הטבה זו מחושבת כ- 2/3 משיעור המימון מחדש, לאחר מכן מוכפל הערך המתקבל בסכום הסכום שהתקבל. האינדיקטור המחושב מחולק ל- 365 יום ומכפיל את מספר הימים שבהם היזם יכול להשתמש בסכום המושאל.
החישוב מביא לבסיס מס ששולם עליו 13%.
מסקנה
ניתן לסיים הלוואה ללא ריבית בין חברות ויזמים בודדים. זה לא מחייב את הלווה להעביר ריבית למלווה. לביצוע הסכם כזה יתרונות רבים, אך חשוב לזכור את השלכות המס על כל משתתף.
אסור לערוך הסכם כזה בין חברות תלויות זה בזה, שכן הדבר עלול להוביל לבדיקות לא מתוזמנות ולחישוב מיסים ועונשים משמעותיים. בעת עריכת החוזה רצוי להיעזר בעורך דין כדי למנוע טעויות אפשריות.