ברוסיה קיימת מערכת מס גמישה למדי. בזכותו, כל יזם יכול לבחור בתכנית תשלום המס הרווחית ביותר. זה מוביל לכך שהעסקים במדינה מתפתחים באופן פעיל מאוד. עכשיו רבים חושבים על איזו מערכת מיסוי להתעכב - UTII או פטנט. הבא יתואר ביתר פירוט על כל אפשרות. לאחר עיון מעמיק בתכניות תשלום המס ניתן יהיה לקבוע את המיסוי עבור עסק מסוים.
UTII הוא ...
ראשית, נגלה מה מייצג כל גרסה של התפתחות אירועים. הרבה זמן כולם מכירים את UTII. זהו מס בודד על הכנסה זקופה. זה נקרא גם "הזקיפה".
UTII או פטנט - מה עדיף ליזם? עם מס בודד על הכנסה זקופה, LLC או יזם בודד משלמים מס אחד בלבד. הוא, כפי שאפשר לנחש, נקרא זקיפה. לא נדרשים תשלומי מס נוספים. בנוסף לשלם UTII, אזרח חייב לדמי ביטוח.
פטנט
מערכת הפטנטים למיסוי ברוסיה הופיעה לפני זמן לא רב. אבל היא החלה למשוך מיד אנשי עסקים.
UTII או פטנט - במה לעצור? מערכת הפטנטים למיסוי (POS) אינה מאפשרת תשלום מיסים כלשהם במהלך העבודה. ה- IP משלם על הפטנט מראש. במהלך החישובים יובא בחשבון הרווח המשוער לתקופה מסוימת. ניתן להנפיק PSN למינימום של עד 12 חודשים לכל היותר.
שיעורי מיסים
מה עדיף - UTII או פטנט? עבור ה- IP הפיתרון לסוגיה זו משחק ענק. לפיכך, יתואר ביתר פירוט על התכונות של כל משטר מיסוי.
חשוב להבין מהו שיעור המס במקרה מסוים. UTII קובע תשלום של 15% מההכנסה הזקופה, בעוד PSN מאפשרת לך לשלם רק 6% מהרווח המשוער. למרות זאת, לפעמים UTII הוא פחות ממס הכנסה אישי על פטנט. יש לקחת בחשבון תכונה זו בבחירת משטר לתשלום מס.
תשלום מס
איך ההסדר עם המדינה בשני המקרים? מה עדיף לבחור - UTII או פטנט?
עם "זקיפה" מתרחש דיווח רבעוני. יחד איתה על הארגון לשלם מיסים. סכום התשלום המלא ישולם לאוצר המדינה לא יאוחר מהיום ה -25 בחודש שלאחר הדוח.
במקרה של הפטנט, הכל שונה במקצת. ישנן שתי אפשרויות לפיתוח אירועים:
- הפטנט הוגש למשך 6 חודשים או פחות. במצב זה עליכם לשלם מס לא יאוחר מ- 25 יום לאחר תחילת המסמך.
- PSN משמש יותר משישה חודשים. אז יש לשלם שליש מהסכום באותו אופן כמו במקרה הקודם. יש לשלם את היתרה (2/3) לאוצר לא יאוחר משלושים יום לפני פקיעת הפטנט.
אם אינכם מעוניינים לשלם כל הזמן מיסים, מומלץ לבחור בפטנט. אבל זה רחוק מהמאפיין היחיד הראוי לתשומת לב. בחלק מהמקרים, UTII הוא משטר רווחי יותר.
מגבלות
העיקר ללמוד היטב את כל היתרונות והחסרונות של כל תרחיש. פטנט או UTII - מה משתלם יותר? אין תשובה מוגדרת לשאלה זו. בכל אזור, PSN ו- "זקיפה" יש גדלים שונים.
בעת בחירת מיסוי ליזמים בודדים, יש לקחת בחשבון מגבלות מסוימות. לא תמיד ניתן להתעכב על מערכת מסוימת.
לדוגמה, UTII חל רק על סוגים מסוימים של פעילויות. ניתן להוציא פטנט כמעט לכל עסק.
ל- UTII התכונות הבאות:
- על הכנסה "זקיפה" אינה מוגבלת;
- ניתן ליישם רק בפעילויות בודדות (יש לציין אותו בכל אזור בנפרד);
- לא ניתן להשתמש ב- UTII אם מספר העובדים עולה על 100;
- המעבר למערכת המס החדשה אפשרית רק מתחילת השנה החדשה.
לפטנט יש גם מגבלות. כלומר:
- ההכנסה השנתית לא תעלה על 60 מיליון בשנה אם נעשה שימוש בשילוב עם מערכות מיסוי אחרות;
- אינך יכול להגיש פטנט בחברה המונה יותר מ -15 עובדים.
בשני המקרים, היזם רשאי שלא להשתמש ב- CT. זה הופך את החיים לקלים בהרבה.
דיווח
UTII או פטנט - מה עדיף? תפקיד ענק לעסקים הוא אחריות. מה צפוי "זקיפה" ו- PSN בתחום זה?
UTII דורש דיווח רבעוני מהיזם. החזרי המס מוגשים לפני היום העשרים לחודש שלאחר הדיווח.
עם PSN, אין צורך בדיווח. IP תחילה משלמת מס הכנסה אישי לתקופת תוקפו של המסמך, שלאחריו הוא פטור מדיווח. אינך צריך לציין את הכנסותיך.
עליכם לשים לב גם לתכונה אחרת במערכות המס הללו. במחשבה על מה עדיף - UTII או פטנט, יש צורך להבהיר: "זקיפה" פוטרת את הצורך לחשב הכנסות והוצאות. כל הנתונים הרלוונטיים מוזנים בהצהרה.
עם פטנט, פטור ממערכת ה- IP ממילוי טופס ה- 3-NDFL. במקום זאת, תצטרך לרשום רישום של הכנסות והוצאות ביומן מיוחד.
הפחתת מיסים
מה ההבדל בין UTII לפטנט? על סמך האמור לעיל, אנו יכולים להסיק כי מצבים אלה דומים זה לזה מעט. אבל יש להם גם הבדל משמעותי.
UTII מאפשר לך להפחית מיסים על דמי הביטוח שנעשו. משמעות הדבר היא שיזם אינדיבידואלי יכול לנכות 100% מסכום התרומות ל- PFR ול- FSS לעצמם ו -50% מהם, אך שילם עבור עובדים. כך מופחת המס.
ב- PSN לא מופחת הפחתת מס. אזרח מחויב לבצע ניכויים לקרנות חוץ תקציביות על פי כללים כלליים. והמס משולם להם במלואו.
שיטות מעבר
כיצד לעבור מ- UTII לפטנט ולהפך? יש לקחת בחשבון כמה מאפיינים של נהלים אלה.
לדוגמא, העובדה שעם "הזקיפה" אתה יכול להחיל את משטר המס החדש רק מהשנה החדשה. אם משתמשים בפטנט, ה- IP יכול לעבור ל- UTII לאחר תום הפטנט.
המס הזקוף מחייב בקשה למשיכה מיחס מיוחד. יש לעשות זאת לא יאוחר מחמישה ימים לאחר סיום "הזקיפה". במקרה של פטנט, אין צורך להגיש בקשה לנסיגה ממצב מיוחד.
המעבר מפטנט ל- UTII מתבצע בשירות המס הפדרלי במקום רישום האזרח כיזם אינדיבידואלי. אם יש צורך לשנות את "הזקיפה" ל- PPS, עליך לפנות לרשות המס במקום העסק.
מועדי הגשת הבקשות למעבר למצב מיוחד שונים גם הם. כאשר על UTII לפנות לשירות המס הפדרלי לכל היותר 5 ימים לאחר תחילת יישום מערכת המס. PSN דורש הגשת בקשה לא יאוחר מעשרה ימים מיום תחילת הפטנט. בקשות פטנטים מוגשות מדי שנה.
בשאר, מערכת המעבר למשטר תשלומי המס החדשה נותרה זהה - על ה- IP לרשום בקשה מקבילה ולהגיש אותה לשירות המס הפדרלי.
היתרונות והחסרונות של UTII
מה עדיף להשתמש עבור יזמות - UTII או פטנט? מכל מה שנאמר קודם, נוכל להבחין בכמה יתרונות וחסרונות של כל מצב.
נתחיל עם UTII. ההיבטים החיוביים שלה:
- דיווח מס פשוט;
- היעדר תכונות בחישוב מיסים;
- אין תלות בהכנסה האמיתית של היזם הבודד;
- אפשרות להפחתת מס בגלל דמי ביטוח;
- אינך יכול להשתמש בקופות רושמות.
אבל יש גם חסרונות למשטר זה. לדוגמא:
- הגבלה קפדנית על תחומי היישום;
- משנת 2018 הם מתכננים לבטל את המס המיושם;
- מס קבוע עם מינימום הכנסה;
- הצורך להגיש החזר מס.
כעת ניתן לדמיין מה מייצגת "זקיפה" בכללותה. כל איש עסקים מסוגל להחליט בעצמו כיצד משטר זה מועיל לפעילות מסוימת.
יתרונות וחסרונות של PSN
UTII או פטנט - מה עדיף על יזמים בודדים? ל- PSN יש גם היתרונות והחסרונות שלה.
לדוגמה, לפטנט יש את היתרונות הבאים:
- שיעור מס נמוך;
- עצמאות מהכנסה;
- תנאי גמיש של יישום המסמך;
- אין צורך להגיש החזר מס;
- פטור מ- CT.
החסרונות של PSN מזוהים לעתים קרובות כדלקמן:
- מגבלות על הפעילות המאפשרות יישום פטנט;
- אפשרות לרישום IP בלבד;
- חוסר היכולת להפחית מיסים עקב דמי ביטוח;
- מסגרת הדוקה במספר העובדים וההכנסה;
- באזורים מסוימים עלות הפטנט יכולה להיות גבוהה מאוד.
כעת ברור מה מהווה פטנט ברוסיה כולה. אילו מסקנות ניתן להסיק מהאמור לעיל? מה משתלם יותר - פטנט או UTII ל- IP? כל אחד מחליט לעצמו את השאלה הזו, מחשב את חוזקותיו ויכולותיו.
החליטו על הבחירה
אז מה עדיף - UTII או פטנט? לגבי IP, שאלה זו נותרה בגדר תעלומה נצחית. אכן, באופן כללי, מערכות תשלום המס הללו דומות זו לזו.
נכון להיום, מומלץ להשתמש "זקיפה" במידת האפשר. אך לאור הביטול הקרוב של UTII, יש צורך להחליט מה לעשות בשנת 2018. עליכם לבחור בין STS ו- PSN.
באופן כללי, בעת קביעת משטר תשלום המס, יש לשים לב ל:
- מספר העובדים;
- רווחי חברה אמיתיים ומוערכים;
- הצורך בהגשת הצהרות והתחשבנות בהכנסה;
- סכום המסים במקרה מסוים.
יש יזמים שיכולים להשתמש ב- UTII בתנאים נוחים, בעוד שמישהו נמצא בשחור עם פטנט. לפיכך, קשה לענות באופן חד משמעי על השאלה עדיפה - UTII או פטנט. בהערכת הניואנסים הרשומים, על כל יזם בודד להחליט בעצמו באיזה משטר מיסוי להשתמש.