בחקיקה פנים מקומית מוקצה מס הובלה לסעיף 28 בקוד המס. השנה דמי ההובלה קשורים לסוגי גבייה אזוריים, מה שאומר שבנוסף למוטבים הפדרליים, ברמה האזורית, הרשויות יכולות להקצות הטבות נוספות או לבעלי רכב בחינם לחלוטין מתשלום. הזנת הטבות ישירות תלויה ברשויות המקומיות.
לרוב הם מוצגים עבור קטגוריות מסוימות של אזרחים, למשל עבור ותיקי מלחמה והמלחמה הפטריוטית הגדולה, גיבורי רוסיה, קורבנות צ'רנוביל, נכים ומשפחות גדולות. בנוסף, קטגוריות תובלה מסוימות עשויות לפטור ממס דרך שכביכול בגלל כוחו הנמוך או מסיבות אחרות. העיקר במקרה זה הוא לזכור שלכל אזור יש הרשאות, כמו גם פטור מלא מתשלום מס. כמו כן, רבים מעוניינים באגרה ברוסיה. לכן, נשקול ביתר פירוט את כל השאלות הללו. נזכיר כי כל החומר מיועד להדרכה בלבד.
מי נדרש לשלם?
האגרה היא מס אזורי חובה, אותו יש לשלם על ידי בעלי כלי רכב לטובת תקציב נושא רוסיה. קבוצות של אזרחים אשר נדרשים לשלם אגרה זו מופיעות בפרק מס '357 לחוק המס. כך, על פי החקיקה הקיימת, נישומים מוכרים כנישומים עבור אזרחים שרשמו רכבים מסוימים המוכרים כמושאי מיסוי. הרכבים הבאים מוכרים על ידם:
- מכוניות ומכוניות.
- קטנועים ואופנועים.
- אוטובוסים ומנגנונים אחרים בעלי הנעה עצמית המבוססים על זחל, כמו גם נסיעה פנאומטית.
- מסוקים ומטוסים.
- ספינות מנוע יחד עם יאכטות, אוניות שיט וסירות.
- אופנועי שלג ואופנועי שלג.
- סירות מנוע, כמו גם אופנועי ים, מים אחרים ובנוסף כלי רכב אוויריים.
כל ארגונים חייבים לחשב באופן עצמאי את האגרה, הן את גובה המס והן את גודל המקדמה. במקרה זה, הסכום הכולל מחושב בסוף תקופת המס בנפרד עבור כל יחידת הובלה. למטרות אלה, בסיס המס המקביל מוכפל בשיעור המס. תשלום המקדמה נקבע כרבע מהעבודה הנ"ל. הסכום שנכנס לאחר מכן לתקציב מחושב בצורה של ההפרש מהניכויים של מקדמות מהערך הכולל של המס שנצבר.
תנאים לתשלום
משלמי המסים משלמים את מס הכביש לרכב לתקציב בהתאם למיקום הרכב. מוסדות משלמים מקדמות בזמן הקצוב. הם מחושבים בסוף כל תקופת דיווח בסכום של רבע מתוצר בסיס המס, שיעורי האגרה וההטבות.
המועדים לביצוע מקדמות ומיסים בסוף תקופת הדיווח נקבעים בהתאם לחוק נושא הפדרציה הרוסית. יהיה זה ככל שיהיה, תאריך הפירעון של האגרה המחושב על בסיס התקופה לא יכול להיות מוקדם מהראשון בפברואר השנה שלאחר המועד האחרון.
הנישומים, שהם יחידים, משלמים את שכר הטרחה על בסיס הודעה מקבילה, שנשלחת על ידי הרשות. החל מהשנה שעברה, על אנשים לעשות זאת לא יאוחר מהדצמבר הראשון של השנה שאחרי תקופת המס שפג תוקפה. לפני כן, תאריך היעד היה אוקטובר.כך, מסתבר כי האזרחים לשנה האחרונה צריכים לשלם על ידי האזרחים לא יאוחר מיום 1 בדצמבר 2017 בשיעורים שנקבעו. אבל כמה?
כיצד לחשב את העמלה לשנת 2016 ו 2017?
הנוהל, כמו גם תזמון תשלום האגרה, מוסדרים על ידי החוק הרוסי. התשלום מתבצע על ידי נישומים ישירות לתקציב המקומי. גובה האגרה תלוי במספר החודשים שבהם הופעל הרכב. שיעור המס נקבע על פי חוקי הגופים המרכיבים של רוסיה. במקביל, זכאים הנבדקים להבדיל בין שיעורי על פי כוח המנוע. הטונוס ברוטו של הרכב נלקח בחשבון גם לכוח סוס. יש לציין כי בעת קביעת אורך חיים שימושי, החישוב נעשה החל מה -1 בינואר 2018. מעניין לציין כי התשובה לשאלה כיצד לשלם אגרה באמצעות ה- ERIP ניתן להשיג החל משנת 2016.
בסיס מיסוי וחישוב
אז, מושאי המיסוי הם כלי רכב, לא משנה אם הם אדמה, מים או אוויר. על אנשים לשלם אגרה עבור אופנועים, מכוניות ורכבים אחרים הקשורים לשימוש אישי. אסור לשכוח כי האוסף, בין היתר, כפוף גם לסירות יחד עם אופנועי שלג, סירות מנוע ומגלשי אופנוע. במקביל פועל בסיס החייב במס שעליו סכום התשלום המתקבל לתקציב תלוי ישירות בחישוב האגרה. גודל הבסיס עצמו תלוי בסוג ההובלה. הגורמים הבאים נלקחים בחשבון:
- במקרה בו הרכב מצויד במנוע, הבסיס לחישוב הוא הספק שנמדד בכוח סוס.
- במקרה שרכב האוויר או המים אינו מצויד במנוע, למשל מנופים צפים, שלבי נחיתה וכן הלאה, אזי האיסוף מחושב על פי ערך המינון הגולמי. במצב זה טונות הרשמה הם יחידת המידה.
- במצבים חריגים הם לוקחים את הבסיס כיחידת הרכב לחישובים.
שיעורי גבייה גבוהים יותר למכוניות יקרות
כבר שנתיים, רשויות המס מיישמות יחסי אגרה מוגדלים לרכבים יקרים שמחירם עולה על שלושה מיליון רובל. לפיכך, המקדמים הם כדלקמן:
- המקדם "1.1" משמש למכוניות שעלותן הממוצעת היא בין שלושה לחמישה מיליון רובל. המקדם מיושם אם חלפו שלוש שנים מאז שנת ההנפקה.
- המקדם "1.3" משמש למכוניות שעלותן הממוצעת היא בין ארבעה לחמישה מיליון רובל. המקדם מיושם אם חלפו עשרים וארבעה חודשים מאז שנת ההנפקה.
- המקדם "1.5" משמש למכוניות שעלותן הממוצעת היא בין שלושה לחמישה מיליון רובל. המקדם מיושם אם לא חלפו יותר משנה משנת ההנפקה.
- המקדם "2" משמש למכוניות שעלותן הממוצעת היא בין חמישה לעשרה מיליון רובל. משתמשים במקדם אם לא חלפו יותר מחמש שנים משנת הייצור.
- המקדם "3" עובד למכוניות שעלותן הממוצעת היא בין עשרה לחמישה עשר מיליון רובל. המקדם מיושם אם לא חלפו יותר מעשר שנים משנת הייצור.
- מקדם "3" למכוניות, שהעלות שלהם ממוצעת היא מחמישה עשר מיליון רובל. יתרה מזאת, לא צריכות לעבור יותר מעשרים שנה משנת הייצור.
מתי גובה דמי הבדיקה? על זה למטה.
הטבות פדרליות
ההטבות הפדרליות כוללות את אלה המפורטות בסעיף 358 לקוד המס.לפיכך, החקיקה משקפת את קטגוריות התובלה ולא רק מכוניות שלא ניתן לחייב בהן מיסוי. אז אלה כוללים את הרכבים הבאים:
- סירות עם משוטים.
- מכוניות מאובזרות במיוחד המיועדות לנכים. יתר על כן, כוח המנוע של כלי כזה לא יעלה על מאה כוחות סוס.
- ים, ובנוסף, ספינות נהר שמבצעות דיג.
- מטען, ובנוסף ספינות נוסעים המיועדות להובלת אזרחים בדרך הים או הנהר. במקרה זה, על הרכבים הרשומים להיות שייכים לסוכנות מתמחה שמבצעת הובלה כזו.
- כל מיני ציוד מיוחד לחקלאות, מטרקטורים, קומבינות בהנעה עצמית, ומסתיימות במשאיות בקר וחלב, כמו גם מכונות להובלת דשנים וציפורים. יתר על כן, יש לרשום את כל סוגי ההובלות על שם הארגון המבצע פעילויות חקלאיות. במידה והובלה זו משמשת למטרות אחרות, אז יש לשלם את המס.
- תחבורה, הנמצאת בבעלות הרשויות המבצעות ומשמשת לעבודות מבצעיות בהן מעורבים הצבא, כמו גם פעילויות שוות ערך לזה.
- גנוב או כאלה שרוצים מכוניות. אך יחד עם זאת עליכם לרשותכם מסמך שיאשר את עובדת האובדן. מסמך תואם מונפק על ידי גורמים מורשים.
- מסוקים, כמו גם כלי טיס בבעלות מתקנים רפואיים ושירותים סניטריים.
- כלי שיט שונים לפי המרשם.
הטבות אזוריות
כפי שצוין קודם, לכל אזור יש רשימת הטבות לתשלום מס הובלה. בכדי לגלות אילו יתרונות אגרה הם הרלוונטיים לאזור מסוים, עליכם לפנות ישירות לשירות המס המקומי, שם עליכם לספק רשימת יתרונות מלאה.
במקרה שיתברר שאדם נופל בקטגוריה אחת או כמה בו-זמנית, הוא נדרש להגיש בקשה אישית למתן הטבות. בהצהרה זו עליכם לספק קישור לסעיף בחקיקה אזורית, אשר על בסיסו ניתן לאזרח זכות. בנוסף, עליכם לציין איזה רכב הבעלים של האדם. במקרה זה, יש להעביר סימן עם מספר הרישום של הרכב וכן הלאה. יהיה עליכם לצרף גם את כל העותקים של המסמכים המאשרים את העובדה כי האדם הוא הבעלים החוקי של הרכב. זה ידרוש גם עותקים של מסמך המאשר את זהותו של הבעלים וזכויותיו.
כל האזרחים הזכאים להטבות, עם קיומם של מספר מושאי מיסוי, ככלל, פטורים מתשלום מס על אחד הרכבים לפי שיקול דעתם האישי.
הטבות לאזרחים ותיקים
גמלאים נחשבים לקבוצת האזרחים הנפוצה ביותר שיש להם סיכוי לקבל הטבות בתשלום אגרה זו. במקרה זה, לעתים קרובות מוצגות מספר מגבלות שונות הנוגעות לרכב עצמו.
לדוגמה, בסנט פטרסבורג פנסיונר לא ישלם אגרה כלל אם מכוניתו שייכת לייצור מקומי עם שחרור לפני 1991. בנוסף, המיסוי אינו חל על סירות, סירות מנוע או קטגוריות אחרות להובלת מים אשר כוח המנוע שלהן אינו עולה על מאה וחמישים כוחות סוס. היוצא מן הכלל הוא אופנועי ים, כמו גם יאכטות וספינות מפרש.
בתורו, באזור נובוסיבירסק, גם לגמלאי הזקנה יש את הזכות להטבות שהוקמו על ידי הרשויות האזוריות.לדוגמא, אופנועים וקטנועים פטורים לחלוטין ממס הובלה אם קיבולת המנוע שלהם אינה עולה על ארבעים כוחות סוס. בנוסף, הנחה של עשרים אחוז משיעור המס שתקף השנה, חלה גם על כל קטגוריות של מכוניות שיכולתן אינה עולה על מאה וחמישים כוחות סוס. הנחה של חמישה אחוזים חלה על רכבים עם הנעה עצמית וכל מיני מתקנים בצורת רכבים או רכבים עקומים.
ב -1 בינואר 2014 הוחל אגרה במהלך הבדיקה הטכנית בבלארוס, שתשלוםו מאפשר לרכב להשתתף בתנועה.
מכיוון שהמס משולם במהלך הבדיקה, בהתאם, ניתן לבצע תשלום מדי שנה, אחת לשנתיים או פעמיים בשנה. עבור רכבים העוברים בדיקה אחת לשנתיים, יש לשלם את החובה פעם אחת בסכום כפול.
מה אם המכונה אינה בשימוש?
חלק מבעלי רכב שואלים את עצמם לעתים קרובות מה לעשות אם הם לא משתמשים ברכב, ובמקרה כזה עליהם לשלם מס. לדוגמא, מכונית יכולה להיות בתיקון זמן רב או בחניון או סתם לעמוד במוסך. כלומר, בעצם, בעל הרכב אינו פונה לשום מטרה. התשובה היא כדלקמן: בהתחשב בעובדה שעל פי המסמכים, האזרח עדיין בבעלותו של המכונית, החובה לשלם אגרה עבורו מוטלת גם עליו. במילים אחרות, עצם השימוש במכונה במקרה זה לא משנה.
מתי מחויב המס אם המכונית נרכשה באשראי?
אזרח נחשב כמשלם האגרה מיד מרגע הכניסה של החשבון לרשם משטרת התעבורה. תנאים אלה או אחרים של הסכם ההלוואה במצב זה אינם חשובים. כך גם במכוניות שנמצאות במעצר או בתיק פלילי כראיה. הקריטריון העיקרי בעניין זה הוא עובדת הרישום ממשטרת התעבורה. במקרה בו המכונית רשומה, אז יש לבצע העברות בתשלום ההובלה לתקציב. זה החוק.
הנה כי כן, קוד המס קובע את הפסקת גביית דמי ההובלה רק במצבים בהם רכב, שנמצא במאגר של רשויות הרישום, אינו רשום. אין עילות אחרות להפסיק את גביית המס מסוג זה, למעט מקרי גניבה או הופעת זכויות להטבות. אגב, האגרה בבלארוס מתבצעת בנפרד גם מהבדיקה.
