האם יש מע"מ בארה"ב? מס מכירות אמריקאי

ארצות הברית מונה 50 מדינות, וושינגטון ומחוז קולומביה. כולם טריטוריות למיסוי. ופורטו ריקו, גואם, איי הבתולה, סמואה האמריקאית ואחרים כפופים לתחום השיפוט האמריקאי, אך לא למיסוי אמריקאי. כמו כן, שטחים אלה אינם צד לחוזים כלכליים בינלאומיים של ארה"ב.

במילים אחרות, באופן רשמי מדובר בשטחים של ארה"ב, אך עם מערכות מס משלהם. חלקן חברות בינלאומיות מחו"ל. שאר המדינות משלמות מיסים כנדרש בחוק. מהו המע"מ בארה"ב? במאמר נענה על שאלה זו ביתר פירוט.

מהו מע"מ והאם יש מע"מ בארה"ב

מס ערך מוסף הוא סוג של מיסים עקיפים. בעת שילם עבורו, יתכן כי הנישום אינו מודע לכך ששיעור המע"מ כבר נכלל במחיר הטובין. בהגעה לחנות אנו קונים סחורה. אנו חושבים שכל הכסף עובר רק לבעל החנות שמנכה מיסים על הרווחים. עם זאת, אין זה כך.

בנוסף למיסים ישירים - ניכויים שצריך לשלם על ידי שירות המס, ישנם מיסים עקיפים: מיסים על הבלו, מכס ומע"מ. על סמך שמו של האחרון, אנו יכולים להבין כיצד הוא נוצר. הערך הסופי של הטובין שווה לסכום ערך הבסיס, ערך מוסף של מתווכים ומוכרים ומע"מ - אחוז מערך המוסף של המדינה. כך, הקונה משלם הן את בקשות המוכרים והן את המס החובה למדינה.

אגב, אין ארה"ב מע"מ. עם זאת, אין פירושו שיש מקלט מס עבור יזמים משלמי המסים במדינה זו. בהמשך נסביר כיצד מחליפים את המע"מ בארה"ב.

דוגמא למע"מ

נניח שמשרד A רכש מחברה B חבילה של מגפיים של 500 רובל כל אחד. לזוג. שיעור המע"מ הוא 10%. מתוך סכום זה, חברת A תשלם 50 רובל כל אחד. עבור כל זוג לרשויות הפיסקליות. משמעות הדבר היא כי חברת B שילמה 450 רובל עבור כל זוג, ו- 50 רובל. - זה מע"מ.

מגפיים נמכרים ללקוחות קצה עבור 1,000 רובל. עבור זוג, כלומר פירמה B הוסיפה עוד 500 רובל לעלות ההתחלתית. מתוכם 450 רובל. ילך לחברה עצמה כהכנסה, ו -50 למדינה. בסך הכל הלקוח הסופי ישלם 100 רובל. לאוצר המדינה, ו -900 רובל. יעבור לחשבונות של יצרנים ומתווכים.

חברות A ו- B משקפות מע"מ כשורה נפרדת במסמכי תשלום עבור קיזוזים וקיזוזים הדדיים שונים. לא נעסוק בנושא זה בפירוט, מכיוון שאנו מעוניינים בשאלה מהו מע"מ בארה"ב. אנו חושבים שכיסנו את המושג הבסיסי.

מס מכירות

מעריכים שמס ערך מוסף הוא מערכת מס מכירות מתקדמת יותר. ננתח ביתר פירוט. זהו הסכום המוחזק מכל מכירה, ללא קשר למחיר הרכישה הראשוני.

לדוגמא, שיעור מס המכירות הוא 5%. משרד A נמכר לחברה B אותה חבורת מגפיים עבור 500 רובל. לזוג. מס מכירות יהיה 25 רובל ליחידה. משרד B החליט למכור מגפיים תמורת 1000 רובל. מס מכירות יהיה 50 רובל. עם זוג. עם זאת, ההבדל ממע"מ יהיה שלא יהיו ניכויים וקיזוזים הדדיים. משרד ב 'לא יוכל עוד לשמור על הסכום שהחזיר לאחר הרכישה הראשונית של אצווה מחברה A, ועשוי לשלם מע"מ. זה ההבדל העיקרי: מע"מ הוא מס פרוגרסיבי שחל רק על ערך מוסף. מס מכירות מוטל על כל הסכום, ללא קשר למספר המתווכים.

אם חברה B קונה קבוצת מגפיים מחברה A בעלות מסוימת ומוכרת אותה באותו סכום, אז מע"מ יהיה אפס, אך עדיין יש לשלם מס מכירות בשיעור המאושר.ארה"ב אינה כוללת מע"מ, אך עדיין מכירות מס מכירות כאן.

קוראים רבים עשויים לשאול מיד את השאלה - מדוע מדינה מתקדמת מתקדמת אינה מכניסה מערכת מס מתקדמת? נענה בפרק הבא.

הסיבה לחוסר מע"מ בארה"ב

ארצות הברית גאה תמיד להיות אחת המדינות הכלכליות השמרניות ביותר בעולם. במילים אחרות, הם במכוון לא משנים את "כללי המשחק" עבור יזמים. לא משנה באילו מצבים קשים - שיטפונות, שריפות, מלחמות, הרס, פיגועים - ארצות הברית לעולם לא משנה את הסביבה העסקית הפנימית. זו הסיבה שהדולר עדיין שומר על מעמדו של המטבע העולמי, והכלכלה האמריקאית - מעמד של אחד היציבים והרגועים בעולם.

ההיגיון הוא פשוט: מדוע לשנות את כללי עשיית העסק עבור אלה שמחליטים להפעיל אותו במערכת הישנה? יציבות כלכלית היא הסיבה העיקרית לכך שתאגידים בינלאומיים גדולים רבים בוחרים בארצות הברית כמיקומם הקבוע. מספר פעמים הקונגרס האמריקני ערך דיון ציבורי בנושא החלפת מס מכירות במע"מ, אך בכל פעם נתפסה יוזמה זו בעוינות בקרב האוכלוסייה. שמרנות בפוליטיקה ובכלכלה הם העקרונות הבסיסיים של האידיאולוגיה האמריקאית.

מערכת המס האמריקאית

אז אמרנו ששיעור המע"מ בארצות הברית הוא אפס, מכיוון שמס זה פשוט לא קיים במדינה. בואו ננתח את מערכת המס של מדינה זו.

ארה"ב היא פדרציה. ובניגוד למדינות אחרות, מעמד משפטי זה מתבטא לא רק על הנייר, אלא גם בחיים האמיתיים. למדינה יש שלוש דרגות מיסוי:

1. מיסים פדרליים. הם משולמים על ידי כל תושבי ארה"ב.
2. מיסים ממלכתיים. הם משולמים על ידי תושבי המדינה.
3. ארנונה - עמלות נוספות במחוזות ובערים.

לכל מדינה סמכות רבה ליצור מערכת מס משלה.

לדוגמה, בארצות הברית יש מס הכנסה פדרלי חובה לכל התושבים. עם זאת, מדינות מסוימות קובעות מס הכנסה נוסף לתושביהן, למשל במדינת קליפורניה. בטקסס אין מס כזה ברמה המקומית, ולכן רשויות המדינה אומרות כי "אין מס הכנסה בטקסס."

מס מכירות אמריקאי

מס מכירות בארה"ב נחשב לאזורי. כל מדינה קובעת באופן עצמאי את שיעורה בהתאם למצב הכלכלי של המדינה, לנוכחות מגזרים כלכליים מפותחים או מתפתחים. בנוסף, בחלק מהמדינות יש אזורים נפרדים הכפופים למס הכנסה מקומי - Surtax Local.

לדוגמה, במדינת דלאוור אין מס מכירות בכלל, ובאלסקה מותר לכמה ערים ומחוזות מסוימים לקבוע את התעריף המקומי שלהן עד 7%, אם כי זה לא רשמי ברמת המדינה.

אך למרות כל המחושב, סכום המע"מ בארה"ב הוא אפס, מכיוון שמס זה אינו קיים במדינה.