כוונה נכונה של כיוון הרווחים הנותרים להקמת קרן מילואים אינה משימה קשה כפי שהיא עשויה להיראות, אף שהיא דורשת טיפול מסוים בעת הכנת התיעוד. יש צורך להפנות ניכויים מדי שנה עד שהקרן תהיה שווה בגודל המוצהר בתיעוד המרכיב. עבור AO, הסכום הסטנדרטי של הניכויים השנתיים הוא 5% מהרווח הנקי ומעלה. לפיכך, המקור העיקרי להקמת קרן המילואים הוא הכספים שקיבל המיזם.
מאפייני הקמת קרנות
במקרה הקלאסי נוצרת קרן מילואים על מנת שיהיה עתודה במקרה של תאונה, שיקום, עבודות הצלה או דברים דומים אחרים, המעוררים אסונות טבע, מצבי חירום.
לעתים קרובות הוצאות בלתי צפויות אינן מוגבלות לרשימה המפורטת. הנוהל להקמת קרן העתודה והשימוש בה כרוך בהקצאת מימון לארגון אירועים שונים שאינם כלולים בתוכניות שנת הכספים, אך הכרחיים לקיום. קרן המילואים היא ההזדמנות העיקרית לשלם הוצאות שאינן נקבעות בחוקים, החלטות תקציב, שלא מפורטות בצווי ביצוע.
הרבה או קצת?
מהסטנדרטים הנוכחיים עולה כי הקמת קרן מילואים בפדרציה הרוסית אפשרית ללא גבולות עליונים. כלל זה חל על תקציבי גופים ועל צבירת עיריות. העדר מגבלות נאמר במפורש בקוד התקציב.
אם ההקמה והשימוש של קרן המילואים מאורגנים בהתאם לחוק, אז הרווח מחולק במגבלות קפדניות. בפרט אי אפשר לייצר קרן מילואים של יותר מרבע מההון המורשה, והיא גם לא יכולה להיות פחות מ -10% מערך זה.
כמה לתת?
על כמה להקצות כסף לקרן בכל פעם, מתקבלת החלטה ביחד. הם אוספים את כל בעלי המניות של החברה, מהלך האירוע נרשם בפירוט, ועל סמך התוצאות הם מקבלים החלטה, ואז מוצהרים בצו פנימי. המסמך מציין במדויק כמה גדול צריך להיות הניכויים, וכן מה הנוהל להקמת קרן המילואים בכללותה.
יהיה צורך להקצות כסף בסכום שנקבע במהלך האסיפה הכללית מדי שנה עד שהצבירה בקרן תגיע לסימן המצוין בעיתוני המרכיבים. בשנת 1997 נחקק חוק המצהיר כי הקמת כספי קרן המילואים מתבצעת רק לאחר תשלום כל מסי ההכנסה. מאז ועד היום כלל זה נותר ללא שינוי.
מדוע ומדוע?
מדוע יש צורך להקים קרן מילואים של מיזם? הרעיון המרכזי הוא ליצור נפח כה רב של קרנות מילואים שיכולות לכסות את ההפסדים הלא מתוכננים של חברת המניות המשותפת. בנוסף, מהפדרציה הרוסית ניתן להקצות את הסכום הדרוש כדי לשלם דיבידנדים, שעבורם הרווח העיקרי של החברה לא הספיק. אם שולמו דיבידנדים ולחברה עדיין יש כסף, אתה יכול לשלוח אותם להקמת קרן מילואים אחרת.
לרוב נוצרת קרן מילואים נוספת במיוחד כדי לספק לחברה אספקה למקרה שיש צורך להחליף ציוד. על מנת לחזות איזה גודל של קרן כזו יעזור לצאת בלי הפסדים במקרה חירום, ובאותו הזמן לא לחסוך יותר מדי כסף, הם משתמשים בשיטת האקסטרפולציה. זה מורכב בצורכי חיזוי המבוססים על מגמות דומות.הנוהל להקמת קרן מילואים להחלפת ציוד נקבע על ידי מסמכים פנימיים.
רווח ועתודות
כדי לחזות כמה גדול יהיה הכסף במילואים, יש צורך ליישם שיטות מתמטיות. במקרה זה נלקחים בחשבון החלפת ציוד שחוק, כמו גם אפשרות להתמוטטות פתאומית. ישנן מספר שיטות מורכבות לחישוב הקמה נכונה של קרן מילואים.
להנהלת החברה (או אסיפת בעלי מניות) יש מספיק כוח להעביר את הרזרבות הכספיות של הפירמה לקרנות מילואים מבוזרות. במקביל, פוסטים של הקמת קרן המילואים מוגבלים בסכום ההון המורשה והרווח. מרכיב ההוצאה של תקציב כלשהו כרוך תמיד ביצירת עתודה. למעשה, הוא הופך לחלק נפרד, אשר ניתן לשלוט בו רק על ידי מי שקיבלו לו כוחות מיוחדים. בתוך הארגון, אלה מוצהרים במסמכים פנימיים ותיעוד סטטוטורי, ואם מדובר בהקמת קרן עתודה ממלכתית, הרי שהסמכות והאחריות מוקנות לרשות המבצעת או השלטון המקומי.
התמכרות ועצמאות
גיבוש קרנות מילואים קשור לכמה שכר גבוה יותר יש לשלם במפעל. כתוצאה מכך, גודל השמורה תלוי בכושר הייצור. השמורה משמשת כשמורה במקרה ובמועד המקדמה סכום הכסף הדרוש לא מופיע בחשבונות החברה בחשבונות החברה. אם לחברה יש בעיות כספיות זמניות או שהייצור מושעה, היווצרותה של קרן המילואים היא שעוזרת להימנע מאובדן עובדים. זה רלוונטי ביותר בייצור עם השפעה עונתית בולטת, כמו גם במהלך מסירת המוצר המיוצר.
החוק הפדרלי מס '208, שאומץ בשנת 1995, מספר על גובה הניכויים לשמורה. הוא מוקדש לתכונות תפקודן של חברות בעלות מניות משותפות, ומוזכרים בה גם היבטים של היווצרות נכונה של קרן המילואים.
בנקים ומבטחים
אם מדובר במבנה הבנקאי, אזי גודל השמורה ותכונות ניכוי הכספים נקבעים בתקנות הפנימיות של הארגון הפיננסי. אם התיעוד מסדיר כי ניתן להעביר כספי חברות שמושכים מהרווח הנקי למבנים שונים, אזי מותר להעביר כספים לקרן המילואים כאשר מתגלים יתרות שנתיות שלא נוצלו. בנוסף, הם מחשבים כמה גדול הרווח הנקי לשנים קודמות, על בסיס זה מתקבלת החלטה על ניכויים בתקופת הדוח הנוכחית.
אם אנחנו מדברים על חברות ביטוח, אז אחד המדדים העיקריים הוא התעריף הנקי. על חשבון זה אין לחברות הביטוח ספק כי שיפוי הביטוח ישולם במלואו אם יתרחש אירוע שנקבע בחוזה. מספיק קרנות מוקצות לקרן המילואים כך שחברת הביטוח תוכל לחשב עבור כל הפעולות.
מילואים: מה הם?
כאשר חברה מרוויחה קצת, קודם כל, יש צורך לשלם ריבית על תוכניות אשראי, כמו גם לשלם דמי חבר וחיסכון במניות. הכסף שנותר לאחר פעולות אלה ניתן לשלוח לקרנות מילואים. אלה שונים, הם נוצרים תוך התחשבות בפרטי הארגון, ברשות האחראית על הקמת הקרן.
אחת מכספי המילואים החשובים ביותר בחברה כלשהי נוצרת עם רזרבות פיננסיות למקרה שיש צורך לכסות הפסדים שנגרמו עקב עיכובים בתשלומי הלוואות או הלוואות מחיקות. לצורך גיבוש רזרבה זו מנוכים כסף מריבית אשראי, תרומות חברי החברה וחיסכון הדדי. אתה יכול למשוך סכום מסוים מהלוואות שנמחקו ונפרעו קודם לכן.בעת חישוב גודל המניה הכספית הנדרשת, עליכם לקרוא כמה גדולים חייבים בארגון ולקחת ממנו אחוז מסוים. כמה גדול זה מצוין במדיניות החשבונאית שאושרה על ידי ראש הראשי או אסיפת בעלי המניות.
מאפייני השימוש בשמורה
עתודות פיננסיות שנוצרו במקרה של עבריינות אשראי נחוצות על מנת למזער את ההפסדים הקשורים למחיקות הלוואות. יש למחוק הלוואות כאלה שההשהיה בהן היא 90 יום ומעלה. השמורה וערכה ביחס לחשבונות חייבים מאפשרים לנו לדבר על סכום ההזמנה.
בדרך כלל, מדיניות חשבונאית קובעת את התקנים, שמקפידים עליהם להבטיח את היציבות הפיננסית של החברה. בדרך כלל, יתירות נשמרת על 8%. היכן ניתן להשיג את הכסף לניכוי לשמורה נקבע על ידי ראשי הארגון, צוות ההנהלה. כל המידע נרשם על ידי מסמכים רשמיים פנימיים, ובא לידי ביטוי גם בדיווח לשנה, ביניים. עיון במאזן, תוכלו למצוא בו מידע על הרזרבה שנצברה ועל הדוחות בהם הועברו אליו כספים, בנכסים. השמורה בכללותה והחוב המופרש מצוין בנפרד. כמו כן חובה לציין עד כמה גדול החוב שחויב בתנאי.
ספציפיות של חישובים
שיטת החישוב המתוארת אינה מאפשרת להקים קרן רזרבה אחת לכל שנות קיומה של החברה. גודל השמורה צף, נקבע לפי כמה עבריינות שהצטברו בפרק זמן מסוים. נוצרת עתודה, תוך התחשבות בכמה גדול ההלוואות המוחזקות שעבורן העיכוב חורג משלושה חודשים. לצורך החישוב הם לוקחים את סכום ההלוואות שבגינן ניתנה החלטה שיפוטית לפיצוי.
לצורך הדיווח נדרשת הערכה נכונה של קרן המילואים. ממנו ניתן להסיק מסקנות לגבי כמה ברוטו, נטו, ביחס לחייבים.
התחייבויות והסתייגויות
עתודה נוספת הכרחית בכל מפעל מודרני היא עתודות שהוקמו לצורך מילוי התחייבויות. מדובר בחיסכון אישי של בעלי יחידות. עתודה כזו נדרשת לכיסוי חסרונות שנוצרו במהלך מחיקות ועבריינות הלוואות. המקורות להיווצרות העתודה, כמו במקרה המתואר לעיל, הם התרומות של מחזיקי המניות, דמי החברות והרווח הנקי של המיזם.
עתודה להבטחת התחייבויות מאפשרת לך להגדיר מגבלת הפסד עבור תיק חיסכון פרטני. השמורה נוצרת בדרך כלל ברמה של חמישה אחוזים ביחס להשקעות אישיות של משתתפי המיזם. לצורך החישוב נלקחים האינדיקטורים לשנת החשבונאית האחרונה. הפרמטרים הדרושים לחישוב סכום הרזרבה המרבי באים לידי ביטוי בתיעוד החשבונאי בעמודה "עתודות, בירות".
מאפייני השמורה להתחייבויות
כדי לכסות את ההפסדים שמעוררים הלוואות מאיחור, יש צורך ליצור עתודה אלסטית למדי. פיגורים מקובצים על בסיס תקופות של חובות, וחוסכים כסף כדי לשחזר הפסדים אפשריים אם אתה צריך למחוק עוד הלוואות בעתיד.
מילוי התחייבויות מחייב יצירת עתודה סטטית. ערכו מחושב על ידי ניתוח כמה גדול בסוף תיקי החיסכון. היווצרות השמורה נקבעת על פי שווי תיק כזה, הקשור באופן הדוק לאיכות החיוב. עם צמיחת השמורה במקרה של אי פירעון של חייבים, יש צורך גם להגדיל את נפח המניות למילוי התחייבויות אישיות.
איכות וכמות
על מנת שהחיסכון האישי יהיה נזיל ככל האפשר, ישיבת בעלי המניות או הצוות המנהל בחברה עשויים להחליט על תקנים מיוחדים לקרן המילואים.באופן זה, מותאם סכום הפיצוי השנתי בגין השימוש בכספים, ומוקצים סכומים אחרים שיצטרכו להשקיע בתשלום עבור חוזים שנחתמו מוקדם יותר מהמועד האחרון.
גיבוש עתודות המיזם, בהכרח קח בחשבון את מה שמכונה צבירת מניות רדומות. הם כוללים היוון, מועבר למצב שינה בהתאם לצו הפנימי הרשמי של המפעל, שנחתם על ידי המנהל הכללי. לבעלי המניות הזכות לכתוב בקשה שתיכלל בחברים פעילים בצוות הניהול. ואז החיסכון ההדדי מועבר מהעתודה להיוון. כדי לשלוט על נפחי עתודות הלינה, הם נלקחים בחשבון בדוחות הכספיים בעמודה "עתודות, בירות".
תמיכה כלכלית הדדית
קטע חשוב מאוד של עתודות הנוצרות מיתרות המזומנים של החברה הוא עזרה הדדית. עתודה כזו נוצרת אם מועצת ה- JSC מוציאה צו מתאים. הם מוציאים כסף על מוצרי אשראי, פיתוח רעיונות חדשים, מתן שירותי סיוע הדדי שהתמורה להם יכולה להיות רק לטווח הארוך.
בעת הוצאת צו לביצוע שממנו נוצרת עתודה, הם מציינים מייד כמה גדול יכול להיות השמורה. הגבל את גבול הסכומים שהועברו והתנאים שבהם יש למקם מוצרי הלוואה פוטנציאליים מבטיחים. הם גם קובעים את משך הזמן המרבי של הציפייה לתשואה כספית ואת המשאבים שבאמצעותם ניתן לפצות הפסדים, אם יש כאלה, עוקפים את החברה כאשר היא משתתפת בקמפיין להפסד.