קרנות הפנסיה וההשקעה נדרשות להוציא הצהרת השקעה למפקידים עם סיום החוזה. זה אמור להיות גם בנקים מסוימים. במיוחד אם הם מספקים שירותי ביטוח פנסיוני או מושכים כספים ממשקיעים. מה זה, איך לחבר את זה נכון הן השאלות העיקריות, שהתשובות עליהן צריכות להיות ידועות לא רק לעובדי הקרן, אלא גם לאלה שמשקיעים את כספם בהן.
מהי הצהרת השקעה
הצהרת השקעה היא מסמך שנערך על ידי בנקים, קרנות השקעה ופנסיה לגבי אילו נכסים הם משקיעים ממשקיעים. מאמר זה לא משמש רק כניוזלטר לתורמים. הוא משמש גם בניהול וחשבונאות.
מי צריך למלא אותו
הצהרת השקעה מוכנה על ידי המחלקה הכספית של הארגון. המטרה העיקרית של המסמך היא ליידע ולמשוך לקוחות על ידי הסבר על מאפייני הקרן או הבנק. כיצד יכול משקיע לתרום כסף, מהם התשואות והסיכונים של תיק ניירות ערך? לקוחות רבים פשוט אינם יודעים כיצד קרנות ההשקעה עובדות, ולכן אינם ממהרים לתת להם את כספם.
מכיוון שהמקורות העיקריים להכנסותיהם הם כספי המשקיעים ורווחים מספקולציות בבורסה ובמטבע, הצהרת ההשקעה היא מסמך המשמש גם לקביעת התוצאה הכספית ומופץ יחד עם הדוחות הכספיים של הארגון.
בשביל מה צריך
האנשים שמרכיבים ומפיצים מסמך זה פותרים שלוש בעיות בדרך זו:
- הם מודיעים למשקיעים על מצבה של הקרן או הבנק, על כיוון הפעילות, על אילו מקורות יגדלו הון, מה רמת הסיכון וכו '. מסמך זה חייב להיות מצורף להסכם בין המשקיע לקרן הפנסיה (השקעה).
- תכנון פעילות. למעשה, הצהרת השקעה היא דוגמא לתכנית עסקית, מכיוון שהיא מכילה אותם נתונים על החברה או הקרן.
- גיבוש דוחות כספיים. ניתן להשתמש במידע המצוין בהצהרה לקביעת התוצאה הכספית והכנת דוחות כספיים.
כדי לפתור את המשימות הראשונה והשנייה, המסמך יכול להיות מצויד בחומרים נוספים בצורת גרפים, תרשימים, רישומים. מכיוון שחשוב למשתמש פשוט לראות לא רק מספרים, אלא גם מהם הסיכויים להתפתחות החברה. כדי לפתור את הבעיה השלישית, הם משתמשים בדרך כלל במסמך שנערך בהתאם לכללי הניירת המקובלים. במקרה זה, לא משתמשים בכל הנתונים המפורטים בהצהרה, אלא רק אלה שניתן להעריך ולחשב. זהו מספר המניות שהונפקו, סכום ההון שגויס, השווי הנוכחי של הנכסים שגויסו וכו '.
אילו נתונים יש לציין במסמך
בהצהרת ההשקעה, בהתאם לחוק הרוסי, יש לציין את הנתונים הבאים:
- מטרה. מטרת הקרן, כמו גם כיוון פעילותה. כיצד ואיפה יושקעו הכספים שהתקבלו ממשקיעים. כיצד יבטיח צמיחת נכסים?
- רשימת חפצי ההשקעה. כלומר, מדובר ברשימה של חברות ועסקים שמניותיהם יירכשו על ידי הקרן.
- דרישות למבנה תיק ההשקעות. אילו ניירות ערך יכולים לממן סוחרים לקנות ואילו לא.על המשקיע לדעת עד כמה מסוכנות המניות ואגרות החוב כלולות בהרכבו.
הטופס והמבנה של הצהרת ההשקעה של חברת הניהול הממלכתית יאושרו על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית. קרנות פרטיות יכולות להיות מונחות על ידי המלצות הממשלה, אך יחד עם זאת להרכיבן בהתאם למוזרויות פעילותן.
בנוסף לקרנות ולבנקים, על חברות המנפיקות מניות ואגרות חוב, או שמקבלות מהן כספים כתרומה ליצירת ופיתוח פרויקטים חדשים, גם לספק הצהרה למשקיעים שלהם. זו השקעה בהון סיכון. קרנות שמעורבות גם במשיכת משקיעים זרים צריכות להרכיב מסמך זה באנגלית.
כיצד למלא אותו: מדגם
הצהרת ההשקעה היא מסמך מרובה עמודים הכולל מידע על פעילויות ההשקעה של קרן הפנסיה, קבלת פיקדונות, נוהל וגובה התשלומים החודשיים. זה מורכב מכמה קטעים. התוכנית הכללית של הצהרת ההשקעה, דוגמה למילוי הסעיפים, נראית כך:
- הוראות כלליות פרק זה מספק מידע על עבודות הקרן, על פעילויותיה העיקריות. באילו ניירות ערך היא אמורה להשקיע את הכסף שמתקבל ממשקיעים, מהם היעדים העיקריים והיעדים של הקרן.
- מונחים והגדרות. סעיף חובה. היא מגדירה את כל התנאים וההגדרות הכלכליות המשמשות במסמך ואולי לא ברורים למשתמש.
- התנאים העיקריים של הקרן. בסעיף זה יש לקבוע את התנאים לכניסה ויציאה מקרן ההשקעות, גודל ההון המורשה, הכתובת הפיזית של הקרן. ניתן מידע על אופן חלוקת הכספים בין המשקיעים. לאילו מטרות מוציאים את הכסף שהתקבל.
- מדיניות השקעה. מבנה תיק ההשקעות והרכבו: סוגי ניירות ערך שנרכשו ושמות מפעלים שהנפיקו אותם, היקפים, סכומים ומחירי ניירות ערך אלה.
- ניהול. באיזו צורה נוצרת הקרן. מי מבצע ניהול, וכן מה העלויות של אנשי הניהול.
- סיכוני השקעה - תיאור של כל הסיכונים שעלולים להיווצר או שכבר עלו במהלך הארגון.
- גילוי מידע, דיווח ואינטראקציה פיננסית - פרק זה מספק דוחות כספיים ודוח על תוצאות הקרן. ניתוח הרווח וההפסד ממכירת ניירות ערך הכלולים בתיק ההשקעות.
מבנה המסמך שהוצג לעיל יכול להשתנות באופן משמעותי. הכל תלוי בגודל הקופה ובכיוון הפעילות שלה. עם זאת, מדגם זה של מילוי הצהרת השקעה מתאים כבסיס לעריכת מסמך משלך.
ניכויי מס
החוק קובע אפשרות לקבל ניכוי מס מפעילות השקעה. לשם כך, הורידו את טופס החזר המס NDFL-3. ניכוי ההשקעה מחושב על בסיס הכנסות הקרן או המשקיע ממכירת ניירות ערך.
בכדי לקבל ניכוי יש להגיש מסמכים המאשרים את הבעלות על חשבון ההשקעה: הסכם, הצהרת השקעה ומסמכים אחרים המאשרים את קיומו של החשבון. הניכוי נזקף לחשבון המפקיד המתאים.
הנוסחה לחישוב סכום הניכוי
גודל ניכוי ההשקעה נקבע כתוצאה מכפלת ניירות הערך ב -3,000,000 רובל, כאשר ניירות הערך הם המקדם, המחושב על ידי הנוסחה:
CVB = Vi * i / Vi,
כאשר Vi הוא התשואה הכוללת על תיק ההשקעות, המחושבת בשנת i.
הניכוי ניתן בסכום הכספים המופקדים בחשבונות ההשקעה. אבל הם צריכים להיות לא יותר מ -400,000 רובל. אתה יכול לחשב באופן אוטומטי את גודל הניכוי באתר הרשמי של שירות המס בחשבונך האישי.
ההבדל בין השקעות להחזרי מס
הבחין בין החזרי מס להשקעה. במקרה הראשון, מדובר במסמך בצורת מס הכנסה אישי -3, בעזרתו מדווח הנישום לרשויות המס על ההכנסה שהתקבלה. הצהרת ההשקעה מונפקת למפקיד בקרן פנסיה או בבנק והיא מצורפת לחוזה. לעתים קרובות הוא מתפרסם באתר המוסדות במטרה למשוך לקוחות פוטנציאליים. ולמרות שניתן להשתמש בנתונים שצוינו בהצהרת ההשקעה בהכנת הדוחות הכספיים של קופה או בנק, הם אינם מכילים מידע שהוא סוד מסחרי.