כולם מכירים את הביטוי "צמצמו חיוב לאשראי". אבל עבור רבים זה נשאר בגדר תעלומה מה המשמעות של מושגים אלה. לפיכך, במאמר זה אנו שוקלים מהם הוראת אשראי וכן מחזור אשראי וחיוב. 
פונקציות חשבונאיות
בעזרת הנהלת חשבונות מבוצע ניתוח הפעילות של המיזם, נלקחים בחשבון רכושו, הונו וחובותיו. אפשר להבין בקלות אם עסק רווחי או לא רווחי. לפיכך, כאשר מתקבלים כספים מוחלים נכסים מוחשיים או מתבצעים תשלומים לספקים, הדבר נרשם בחשבונאות במונחים כספיים.
הכלל העיקרי של הנהלת חשבונות הוא הבא - כמה הגיע, זה אמור לעבור. זה נקרא גם העיקרון של שמירת הערך.
מהם חיוב ואשראי?
חיוב ואשראי הם מושגים המשמשים בחשבונאות לניתוח כל התהליכים של עסק. ישנם חשבונות חשבונאיים רבים, וכולם נוצרו כדי לשקף עסקאות עסקיות. לכל אחד מהחשבונות יש שם ומספר משלו.
אז בואו נשווה מחזור חיובים ואשראי.
חיוב מייצג את כל הנכסים הזמינים השייכים לארגון. כלומר, מדובר בנכס שיש לחברה כיום. פירושו של נכס יכול להיות:
- כספים המוחזקים בחשבון בנק.
- מזומנים בדלפק הקופות של הארגון.
- הערך הכולל של טובין במחסנים.
- השווי הכולל של כל הרכוש הקבוע בבעלות החברה.
- חוב שוטף של צדדי שכנגד.
בהתאם, ככל שיש לחברה נכסים גדולים יותר, היא נחשבת למוצלחת יותר. המקור להיווצרות נכסים יכול להיות ההון המורשה.
מחזור חיובים מתייחס לסכום הכולל של כל העסקאות הנכנסות המשתקפות בחיוב. מחזור אשראי הוא סכום כל עסקאות ההוצאות שנרשמו בהלוואה. יש להבין שמדובר בחשבון פעיל. אם החשבון פאסיבי, המצב הפוך. פעולות נכנסות מוצגות באשראי, הוצאות בהתאמה בחיוב. 
התחייבויות הן כל חובות הארגון. אלה כוללים:
- פיגורים אפשריים הנובעים מאי תשלום משכורות לעובדים.
- חוב של המיזם לצדדיו הנגדיים.
- חיובי פחת.
- חוב של מיזם למייסדיו או לחברות הבנות שלו.
היכן מיושמים עסקאות חיוב ואשראי?
חשבונאות מתבצעת עבור כל חשבון בנפרד. חיוב מוצג בצד שמאל, ואשראי הוא העמודה בצד ימין. כל פעולה חייבת להשתקף בהכרח. חשבונות מסוימים משמשים לעתים קרובות למדי לאורך תקופת הדיווח. על עמודות החיוב לשקף את הסכומים המאפיינים כל עסקה בנפרד. החשבונות מחולקים על תנאי בהתאם ליתרה: הם יכולים להיות פעילים (חשבון 51 "חשבון פשרה"), פסיבי (חשבון 86 "הון מילואים"), כמו גם פעיל-פאסיבי (חשבון 76 "הסדרים עם חייבים ונושים").
אם רכוש העסק גדל או מתעוררות תביעות, מחזור החיוב גדל בחשבונות פעילים ופסיביים. לעומת זאת, אם הנכס פוחת, אז יש עלייה במחזור האשראי.
עסקאות עסקיות בחשבונות פסיביים הופכות. בעיקרון משתמשים בחשבונות אלה כדי לראות מאיפה הכספים הגיעו. 
סיום שיווי משקל
בסוף כל תקופת דיווח, יש צורך לסכם בנפרד את כל מהפכות החיוב והאשראי. כתוצאה מכך נוצר איזון סופי. במקרה שקיים צירוף מקרים מוחלט בסכומי החיוב ומחזור האשראי של החשבון, תוכלו לסגור את החשבון. ישנם חשבונות שיש להם יתרת אפס בסוף התקופה. ככלל, מדובר בחשבונות אליהם מוחלים ההוצאות.
לצורך חישוב היתרה בחשבון השוטף, נפח מחזור האשראי (זה סכום הכספים שהוקמו) מנוכה ממחזור החיוב (סכום הכספים שהתקבלו). יש להוסיף את היתרה הנכנסת. זה בחשבונות פעילים.
אם החשבון פאסיבי, אז לקביעת היתרה הסופית, מתווספת מחזור האשראי (זהו סכום הכספים שהתקבלו) וניוכה החיוב (זהו סכום הכספים שהוקדש). בחשבונות פעילים-פסיביים, יתרת חיוב ואשראי נקבעת על פי חשבונאות אנליטית. 
מה זה כניסה כפולה?
מושגי אשראי וחיוב משקפים את מה שמכונה ערך כפול. כלומר, ההנחה היא שצריך לרשום כל עסקה בשני חשבונות. מסתבר שבחשבון אחד עלות העסקה נכנסת לחיוב, ובשנייה - באשראי. כתוצאה מכך יש ליצור שיווי משקל. כלומר, האיזון צריך להתכנס בכל פעם. במקרה בו יתעורר מצב בו מחזור החיוב הכולל אינו חופף את מחזור האשראי הכולל, אנו יכולים להסיק כי נפלה טעות חשבונאית בעת החשבונאות על עסקאות.
מושג המחזור בחשבון השוטף של החברה
אחד ממדדי הביצועים החשובים ביותר של ארגון הוא מחזור האשראי בחשבון השוטף. מונח זה משמש לא פעם לא רק על ידי רואי חשבון, אלא גם על ידי בנקאים ומבקרי רואי חשבון. למרבה הצער, יזמים פרטיים ואנשי עסקים מתחילים אינם מבינים היטב את כל מהות תוכנו. 
בהתאם למטרה שלשמה הם משתמשים בחשבונות, הם מחולקים לסוגים הבאים:
- פיקדונות, המשמשים בדרך כלל לחיסכון או חיסכון של כסף.
- אשראי, שנפתחים לצורך מתן הלוואות.
- חשבונות הסדר, הנחוצים לביצוע פעילויות עסקיות.
- כרטיסים, הגישה אליהם ניתנת באמצעות כרטיסים המונפקים ללקוחות.
למעשה, ללא קשר לסוג החשבון, כולם מציגים רק שני סוגים של פעולות:
- קרנות זיכוי - קבלות מצד צדדי שכנגד על שירותים או מוצרים שנמכרו, עבודות שבוצעו.
- עלות כספים - משיכה או העברת כספים בניהול עסקים. זה יכול להיות תשלומים לספקים, העברת משכורות עובדים, מיסים וניכויים.
מחזור חשבון
כל מערך העסקאות שבוצעו בחשבון לתקופת זמן מסוימת (יום, חודש, שנה), כמו גם המשתקף בדוח הבנק, מייצג את התפיסה הכללית של מחזור החשבון השוטף. ניתן לחלק חשבון כזה בתנאי לשני חלקים:
- מחזור חיובים. זהו אוסף של פעולות קבלת מזומן.
- מחזור אשראי של הבנק. זה משקף את מכלול עסקאות התזרים.
במבט ראשון הכל ברור. עם זאת, הכל כל כך פשוט רק עד לרגע בו בעל חשבון הבנק בפעם הראשונה מקבל תמצית מהבנק. זה מראה כי עסקת תשלום המס מוצגת בחיוב, קבלת הכספים כסיוע מהותי מהמייסד מוצגת על ההלוואה. בנוסף, הצהרת הבנק מציגה יתרת חשבונות שלילית בסוף יום הבנקאות.
חשוב לזכור כי הצהרת בנק במהותה היא מסמך חשבונאות בנקאי, ולא בעל החשבון. מתברר כי מכיוון שהבנק מחזיק באופן זמני בכספי צד ג ', אז באופן רשמי הוא החייב של הלקוח שלו.וקבלת הכספים בחשבון השוטף, בהתאמה, מגדילים את סכום חובו. אבל ניכוי הכספים מחשבון בנק רק מקטין את חוב הבנק ללקוח שלו. 
אופי מחזור האשראי
מה יכול להיות פעולות בחשבון שוטף?
- תזרים מזומנים מהחשבון השוטף לקופאית המפעל.
- תשלומים במזומן הניתנים לספקים עבור מוצרים שנרכשו, או לקבלנים - עבור עבודות שבוצעו.
- ניכויי מס לטובת תקציב המדינה.
- העברות בהחזר הלוואות וזיכויים.
- העברות כספים לטובת גופי ביטוח לאומי או לטובת קופות ביטוח.
- העברת כספים המייצגים ריבית צברת על השימוש בהלוואות.
- השקעות בעלות אופי פיננסי.
הרעיון של אינדיקטורים נטו
המהפכות שנמצאו מנוצלות בחשבון השוטף הן:
אינדיקטור הביצועים של ארגון וכן מדד לרווחה פיננסית.
המושג המשמש בסלנג הנהלת חשבונות. כלומר, הוא אינו משמש בחקיקה, אינו מופיע בחוזים.
אם אתה לא מתעמק במונחים פיננסיים וחשבונאיים, אפשר לקבל אותו ככלל שהמחזור בחשבון השוטף הוא מדד פעילות, והמחזור הנקי הוא מדד להצלחה בארגון. לכן, לעתים קרובות משתמשים בקטגוריה השנייה מספיק:
- מבקרים בניתוח הארגון;
- רשויות המס על מנת להפעיל שליטה על תשלום המס במועד;
- נציגי בנק על מנת לבסס את הפירעון של מקבל ההלוואה הפוטנציאלי.
עסקאות בנקאיות שאינן כפופות לחשבונאות
למעשה, ניתן להגדיר את המחזור בחשבון השוטף כחוסר התאמה בין תזרימי המזומנים של החיוב והאשראי לבין ההוצאות בפועל לתקופה מסוימת. עם זאת, ראוי לציין כי בעת חישוב המחזור המחוקק בחשבון, לא ניתן לקחת בחשבון את כל פעולות הקבלה, אלא רק את אלה שקשורים ישירות ליישום המיזם. 
עסקאות שאינן חשבוניות כוללות:
- קבלות כלשהן לחשבון השוטף של כספים שהושאלו, כלומר קבלות של קרנות אשראי, כל סיוע כספי, ללא קשר להחזר זה או לא.
- הכנסה ממכירת ניירות ערך. זה יכול להיות שטרות או מניות.
- חזור לבעלים של קרנות שנרשמו בטעות.
- הכנסות שהתרחשו מחשבונות אחרים שלה של החברה נפתחו עם ארגונים פיננסיים אחרים.
כך, ממאמר זה למדנו מהם הוראת אשראי וכיצד נרשמות עסקאות. שקלנו גם את מושגי החיוב ומחזור האשראי לתקופת הדוח.