מיהו הבעלים המועיל? זיהוי הבעלים המועיל. בעל המוטב

מאמר זה מנסה לענות על "החידה" הקשורה בחקיקה ובזכויות אדם. כלומר - מיהו הבעלים המועיל? אילו זכויות וחובות יש לו, וכיצד הוא יכול להסתיר או למסור את עצמו, מדוע הן נחוצות ובאילו חוקים ניתן לאחסן את ההגבלה עבור מעגל כזה של אנשים. ננסה לקחת בחשבון את כל הסוגיות הללו כאן.

מבוא

מיהו הבעלים המועיל? מדובר באדם בדמות בעלים או קבוצה מסוימת של אנשים כאלה שבאמצעות התערבות ישירה או עקיפה יכולים להשפיע על החלטת ישות משפטית או אפילו לשלוט בה. הבעלים המועיל יכול להיות אדם שלא מצוין במסמך הכותרת. עם זאת, זה יהיה הבעלים הישיר של הנכסים הקיימים ויוכל לקבל הטבות עקב ההשפעה על הארגון.

בעלי תועלת של ישויות משפטיות הם ישויות המסתירים לרוב מהחוק על ידי חיפוי שרשראות של חברות מועמדות ודירקטוריון שלהן. ניתן להשתמש בזה להלבנת כספים שהושגו באופן בלתי חוקי. בעלי חוקיים משתמשים בתופעה זו של תוכנית המס.

בעל תועלת ברוסיה

גילינו מי הבעלים המועיל, אך מתי זה הפך לחוקי? בפדרציה הרוסית נושא זה הועמד מעוגן כחוק רק בשנת 2013, והגישה למונח הושאלה ממערכת המשפט הכללית. לפני שהכניסו זאת לחוק, השתמשו בספרות במושגים כמו סניף או שליטה, כמו גם בעלי עניין. לגבי האפשרות להשפיע על קבלת ההחלטות של גורמים משפטיים, יש להם תיאור כללי. עם זאת, כולן מכילות מספר מסוים של תכונות, אשר אינן מאפשרות לקבוע במדויק את משמעות המושג.

הרעיון של הנהנה האולטימטיבי

תמיד יש את הבעלים המועיל האולטימטיבי. מדובר באדם מהסוג הפיזי שיש לו ארגון נהנה. הזכות לבעלות על חברה עשויה להיות שייכת לא רק לבעלי מניות ומנהלי מועמדים, אלא גם לארגונים אחרים. אדם שבבעלותו למעשה הארגון, שיש לו חלק בחברות שונות, ונקרא הנהנה האולטימטיבי.

ההבדל בין המוטב למוטב

החוק הפדרלי מס '115 מאפשר להבחין בין תופעות דומות, כמו הבעלים המועיל והמוטב. יש להם כמה מאפיינים משותפים, למשל, שניהם מסוגלים ליהנות מפעולות של נכסים. עם זאת, לבעלים יש אחזקה כוללת בחברה של 25% ומעלה, מה שנותן לו את הזכות לשלוט ולנהל, אם לא שלם, אז לפחות מאפשר להשפיע על החלטת הארגון. חברות כאלה מתחייבות, בכפוף לתנאים מסוימים, לספק נתונים שיסייעו במאבק בפשע וטרור, לגליזציה של הון שנרכש באופן בלתי חוקי וכו '. הדבר מאפשר לנקוט בצעדים למניעת הונאה כספית.

חוק הפדרציה

החוק הפדרלי מיום 7 באוגוסט 2001 (מס '115-ФЗ), שעסק בסוגיות הקשורות במאבק בלגליזציה של הון שהושג באמצעים פליליים וטרור פיננסי, החליט כי הבעלים המועיל הוא אדם מסוג פיזי, המסוגל להתערבות, עקיפה וישירה כאחד. , לשלוט בבעלות משפט. פנים בצורה של לקוח. זה מוליד תכונה ייחודית בין המושגים שבדקנו לעיל. כלומר: הבעלים המיטיב של ישות משפטית הוא ישות שאין בה מספר זכויות או חובות בפדרציה הרוסית שקובעים על פי עמדתה.

הרישום

השימוש בהשפעה עקיפה או ישירה מוצא את יישוםו בביצוע עסקאות כלשהן, כמו גם ביכולת להשפיע על תנאיהם, על מהלך העסקאות הכספיות וכו '. ישנם מספר נוסף של גורמים שבאמצעותם ניתן לסווג אדם כבעלים מועיל.

מאי 2014 היה החודש בו פיתחו הרשויות המיוחדות את האפשרות להכניס מרשם הכולל בעלים מועילים. זה נבע מהצורך לזהות את הבעלים האולטימטיביים על מנת לחזק אמצעים למאבק בפושעים פיננסיים.

הזדהות

זיהוי הבעלים המועיל הוא אמצעי הכרחי לניהול טוב יותר של משאבי הכסף של המדינה. חשוב לעדכן כל העת נתונים על גורמים כאלה. אם לא ניתן לקבוע את המוטב הסופי, אז הרשות המבצעת בארגון יכולה להתמנות לבעלים. מכאן עולה כי כמעט כל מבנה ארגוני עם חשבונות בנק יכול להיות מושפע מהזיהוי. כל סוג של ארגון אשראי עושה מאמצים רבים בעזרתם הם מצפים למצוא את בעלי העסקים האולטימטיביים. מטרות כאלה כוללות מציאת מידע מכל מקור שהוא.

ניצול נתונים

זיהוי בעלי תועלת על ידי איסוף מידע רלוונטי מעשי הכרחי בכדי להגביר את יעילות החקיקה בתחום הלבנת פלילים של מזומנים ונכסים אחרים. המאבק בפעילותם של גורמי טרור הוא גם אחת הנקודות החשובות המחייבות העברת נתונים.

בשנת 2013 הוצג הרעיון של חובה, שמספק כפייה להעברת מידע לבקשת מבני בנק. יתר על כן, הבנק נאלץ למסור מידע על הבעלים האולטימטיבי של לקוחות אישיים ל- Rosfinmonitoring, שיש לו זכות חוקית להטיל קנס של עד חמש מאות אלף רובל בגין סירוב גישה לסוג נתונים זה.

בעלי הבנק המועילים הוא אחת הבעיות החשובות של דיני המס המודרניים. מכיוון שאנשים אלה, בהיותם נהנים, אינם רשאים לגלות את זהותם לחוק עם חלק במניות של יותר מ 25%, אי אפשר להביא אותם לדין על פי החוק, מכיוון שהם מסתתרים. השגת נתונים אלה קשה ביותר.

לעתים קרובות מאוד, חשבון גדול נפתח על ידי אדם שיש לו רק את הזכות לחתום על מסמכים, אך למעשה הוא הבעלים של סוג הכותרת. זה נדרש לנקוט בצעדים להגברת השליטה בפעילות המוטב.

הכניסה לחקיקה של מושג הנושא המדובר גרמה ליצירת מסמך כזה כמו שאלון של הבעלים המועיל. הוא משמש בבנקאות לזיהוי כל הבעלים של עסק מסוים, כולל הסוף, ככל הנראה אנשים פרטיים.

תרגול בחו"ל

העיסוק בחו"ל טרם יצר מנגנון ברור שבאמצעותו ניתן לבטל את הניגודים הקיימים הנובעים מהעמימות בפרשנות רשימת האפשרויות והסמכויות החוקיות, שיקבע את בעל הבעלות המועילה.

הגדרת הרעיון של הבעלים, המחולקת לשני סוגים של ישויות, היינו המנהל והמייסד על פי המסמכים, מובילה לאובדן הגבולות, ומאפשרת לקבוע את חשיבות האחריות לחברה.

מן ההיסטוריה ידוע כי המונח הוזכר לראשונה בשנת 1966 בפרוטוקול שנחתם על ידי נציגי הרשויות בארה"ב ובריטניה והיה בנוסף לאמנה הבילטרלית שנכרתה בשנת 1945.

מציאת מידע על בעלים מועילים היא אחת המשימות העיקריות של חוקי המס בכל מדינה שהיא.

בארצות הברית, לבעלי סוג זה אין הגדרה מוגדרת בבירור, אך ניתן לראות בו אותה ישות המסוגלת להשפיע באופן משמעותי על פעילות הארגון בכל צורה שהיא, לתת הוראות ולנהל את תהליך ההצבעה, באמצעות מניות. סוג זה של אדם מתחייב לחשוף נתונים אישיים במקרה שחלק אחזקותיו במסמכים בעלי ערך עולה על חמישה אחוזים. עם זאת, לאיזו קטגוריה של בעלים הוא מתייחס בעצמו, הוא נבחר באופן אינדיבידואלי על ידי הנושא עצמו.

בסין קיים המונח "מנהל בפועל", שבמובן זה תואם את הבעלים המועיל. אדם זה מסוגל להשפיע בפועל על מעשי החברה, אך לא יהיה בעל מניות. השליטה מתרחשת באמצעות שורה של מערכות יחסים הקשורות להשקעה המוגדרות על ידי הסכמים או חוזים.

החוק הדני רואה תחת תיאור מונח זה ישות המסוגלת להיפטר מהתמורה באמצעות החלטה עצמאית. אדם כזה אינו ביניים.

על פי ההנחיה השלישית של האיחוד האירופי, פיזית. אדם השולט באופן מלא על לקוחות או על יחידים, תוך ניצול יכולתו לבצע עסקאות בכוחות עצמם, עשוי להיחשב כבעלים המועיל. תנאי נוסף הנחוץ בכדי לתת לאדם מעמד של הבעלים האולטימטיבי צריך להיות לרשותם של למעלה מ 25% מהמניות.

ה- FATF מגדיר את האדם הנחשב במאמר כאדם טבעי בעל הזכות לשלוט בפעילות של ארגון או חברה.

הזדמנויות ואחריות משפטית

למוטבים מספר זכויות שהחוק מגן עליהם, אך הם זוכים גם ברשימת התחייבויות.

הנהנה יכול להגן על הזכות להחזיק ברכושו על ידי עריכת הסכמים חוזיים על ניהול אמון. אי עמידה בסעיפים החוזיים יטיל אחריות הן על המוטב והן על הקבלן מהסוג הנומינלי.

הבעלים האולטימטיבי של הנכסים, על מנת להבטיח את הגנת הרכוש, צריך לקבוע את תנאי ההסכם לביצוע משכון לרכושו של נאמן העסקה. פעילויות שאינן עומדות בציפיות של המוטב מאפשרות לו לערב אנשים אחרים בעסק.

בעת ביצוע עסקאות מסוג זה, ניתן לציין ערבויות מיוחדות עם קרן בנקאית הבנויה בתנאים שנקבעו ספציפית. חריג יכול להיות הסכמים בין נהנים למנהלים או מוטבים. הערב יכול להיות אינדיבידואל בלבד.

מטרתו העיקרית של ההסכם היא כפייה לתשלום תביעות מהותיות על ידי המנהל לטובת המוטב על פי ההוראות הכתובות של האחרון. המלווה חייב תמיד לפעול כמקבל הערבות. למוטב הזכות לבחור את סוג הערבות.

היכולות החוקיות של הנושים בעת כריתת הסכמים על בסיס ערבות בנקאית, מאפשרות לקבל זכויות לפירעון חובות במועד. הבסיס הוא קיום בזמן של התנאים להעברת טובין ונכסים.

אם למוטב יש תועלת בעלת אופי מהותי, הוא יכול לדרוש את מילוי ההתחייבויות מהערבים, הן עם סיבות והן בלעדיה, וזה תלוי בתנאים שהוגדרו מראש בהסכם. עם זאת, ניתן לטעון כל טענות רק עד תום הזמן המוקצב למילוי התחייבויות הערב. על הערבות להודיע ​​למנהל כי ננקטו פעולות מסוימות, וכן לבחון את ההצדקות האפשריות שהובאו על ידי דרישות המוטב.

לסיכום

על ידי בחינת סוגיית הגדרת הרעיון של בעל בעלים מועיל, בחינת כיצד הוא שונה מתנאים דומים וקביעת חשיבות איסוף הנתונים, אנו יכולים לקבוע בבירור מיהו הבעלים המועיל.