עסק קטן. דוחות לעסקים קטנים

פתיחת עסק משלך היא צעד רציני ועמל. יש לקבוע את הפעילות, לפתח תוכנית, למצוא את האמצעים להתחיל ובעיות ארגוניות רבות אחרות. ההצלחה של עסק תלויה במספר עצום של גורמים. וביניהם, אחת השורות הראשונות נלקחת על ידי בחירה טובה של הצורה המשפטית, שיטת החשבונאות ומערכת המס. מאמר זה דן במה מדובר בעסק קטן, מי יכול להיחשב ככזה, כמו גם בתכונות הדיווח שלו.

מה שנקרא עסק קטן

מפעל קטן הוא ארגון הרשום כ- LLC, חוות איכרים או יזם בודד העומד בפרמטרים הבאים המפורטים בחוק "על שינוי מעשי חקיקה מסוימים של הפדרציה הרוסית בנושא פיתוח חברות קטנות ובינוניות בפדרציה הרוסית" מיום 06.29.2015. על פי התיקונים, עסק קטן הוא ארגון שהכנסותיו השנתיות (לשנת הדיווח הקודמת) ממכירת סחורות ושירותים לא עלו על 800 מיליון רובל, מספר העובדים הממוצע אינו עולה על 100 איש וחלקם של ההשקעות הזרות אינו עולה על 49% בהון המורשה.

יתרונות לעסקים קטנים

בשנים האחרונות מקדמת הממשלה באופן פעיל הצעות חוק שאמורות להקל על עסקים קטנים ובינוניים. כל זה נעשה כך שהשוק הרוסי שלנו מתפתח, מחליף סחורות מיובאות, מצמצם את מספר המובטלים וכן הלאה. מסיבה זו יש לארגון קטן מספר יתרונות:

• עבור יזמים בודדים שיעור השיעור במערכת המס המופשטת מופחת ל 9%;
• הגשת הדו"ח השנתי לשירות המס הפדרלי אינה מחייבת מבקר מושבע;
• אין צורך לשלם מקדמות מס הכנסה;
• ניתן לקיים דוחות כספיים על פי מערכת מפושטת;
• אם סכום ההכנסות ברבעון האחרון עלה על 2 מיליון רובל, החברה פטורה ממע"מ;
• אפשר להחיל מערכת מיסוי פשוטה;
• מסגרת המזומנים בוטלה, לצורך אחסון סכום כלשהו בדלפק הקופות של הארגון, סדר הראש מספיק;
• ההזדמנות לנצל את הסובסידיות הממשלתיות כעדיפות;
• עד 01.07.2018, נציגי עסקים קטנים יכולים לרכוש רכוש ממלכתי או עירוני בעדיפות;
• זמני הבדיקה שאינם מס מופחתים;
• לחברות הפועלות במגזר המדעי, התעשייתי והחברתי יש חגי מס.

כפי שניתן לראות מהרשימה למעלה, ארגונים קטנים ובינוניים נהנים ממגוון רחב של יתרונות ויתרונות. בשלב הבא ננתח מה בכל זאת יש צורך להציג בפני המדינה, אילו דוחות להגיש ואיך לעשות זאת.

דוחות לעסקים קטנים

עסק קטן נדרש לספק רק שלושה דוחות: מאזן, דוח על השימוש המיועד במזומן ודוח על התוצאות הכספיות. ראוי לציין כי אם רשות המס תבקש רשמית מידע אחר, הארגון יידרש למסור אותו.

הם אינם רשאים למסור חבילת מסמכים מפושטת לחברות הקשורות לבנייה, הקשורות למדינה ולרכש ציבורי וכן לארגונים משפטיים.

פעולות לפני איזון

לפני עריכת המאזן של עסק קטן, יש לבצע מספר פעולות.יש לתקן את כל המידע החשוב לחשבונאות במדיניות החשבונאית של הארגון: תרשים חשבונות עובד, טפסים של מסמכים, כללים לניהול מסמכים, תדירות וכללים לביצוע ביקורת פנים ואנשים האחראים עליהם, שיטות להערכת נכס, מלאי, נכסים והתחייבויות. אם משהו לא בא לידי ביטוי במדיניות החשבונאית, הארגון אינו רשאי להוציא אותו לפועל. לדוגמא, מתחילת השנה, עסקים קטנים רשאים לקבל חומרים במחירי הספקים, למעט עלויות נלוות. ניתן למחוק את כל החומרים בכל פעם. אם הזדמנות זו לא באה לידי ביטוי במדיניות החשבונאית, השימוש בה יגרור הפרות חמורות. מסמך מדיניות חשבונאית נוצר מדי שנה ובמקרה של ביקורת מס הוא סיבה לסנקציות.

כמו כן, לפני עריכת המאזן של עסק קטן, יש לוודא כי הנהלת חשבונות נכונה, משתקפות עסקאות עסקיות, נוכחות מסמכים תומכים ונכונות מילוי הפרטים. על מנת להבטיח עמידה בכל הנקודות הללו, נוצרת עמלה מהאחראים, הבודקת את החוקיות ואת נכונותם של כל הנקודות. אם הכל התברר לטובה ולא נמצאו שגיאות, תוכלו להמשיך ברפורמציה של האיזון.

חשבונאות לעסקים קטנים

הרפורמציה של היתרה מרמזת על סגירת חשבונות 90, 91 ו- 99 ברציפות. לאחר סגירת חשבונות אלה, התוצאה הסופית של פעילות הארגון לתקופת הדיווח האחרונה באה לידי ביטוי בחשבון 84. אם הסכום בא לידי ביטוי בזכות החשבון, הרווח נעשה. בהתאם, אם החיוב - החברה ספגה הפסדים. לאחר שלבים אלה, ההליך נחשב כמושלם, ורואה החשבון יכול להתחיל להכין דוחות לשירות המס.

הדיווח על מפעלים קטנים בשנת 2016 לא השתנה מבחינת הרכב, צורה ופרטי איזון הכרחיים. כותרת המסמך צריכה לכלול את התאריך (היום האחרון בשנה בו החברה מדווחת), שם הישות העסקית, קודים, מסווגים ו- TIN, יחידות מדידה וכתובת חוקית. הנכס משקף נכסים קבועים ושאינם שוטפים, בניה בתהליך, נכסים בלתי מוחשיים, נכסים פיננסיים שאינם שוטפים, סחורות למכירה, מזומנים בהישג יד ובחשבונות הסדר, וכן השקעות פיננסיות לטווח קצר (חייבים). ההתחייבות משקפת את ההתחייבויות: הון ועתודות, הלוואות (לטווח קצר וארוך) וחייבים לתשלום. יתרת הנכסים וההתחייבויות בסוף השנה אמורה להתאים. אם הסכומים שונים, איפשהו בחישובים אבדה שגיאה.

דוח על הביצועים הכספיים

עסק קטן הוא סוג של ארגון שבנוסף למאזן עליו לספק דוח על התוצאות הכספיות. בעבר נקרא מסמך זה דוח הכנסה. זה יכול להיווצר רק לאחר השלמת הרפורמציה של המאזן. מכיל ערכים מבוססי שורה עבור הדיווח והתקופה הקודמת. לכל שורה יש שם ומסווג הסבר משלה. אם נדרשים הסברים מפורטים יותר לסכום, זה מתואר להלן בנספח לדוח. על עסק קטן בשנת 2017 במסמך זה לדווח על הפרמטרים הבאים: הכנסות, עלות מכירות, רווח והפסד ברוטו, הוצאות על פעילויות מסחריות ועל ניהול הארגון, איזה רווח או הפסד נגרם לארגון ממכירת סחורות ושירותים, איזה רווח הגיע מהשתתפות בו ארגונים אחרים, ריבית על התחייבויות חייבים וחייבים וכן כל הכנסות והוצאות אחרות. זה גם מציין את סכום הרווח לפני מס, הרווח הנקי ואת סכום המס בשורה נפרדת.

כמו כן, דוחות של עסק קטן על תוצאות כספיות לתקופה כוללים הכללת קווים המכילים אינדיקטורים לחישוב שווי הנכסים, שינויים בסכום ההתחייבויות, כולל נדחות, וכן שיקוף הכנסות והפסדים אחרים של כספים שאינם כלולים בהכנסות והוצאות על פעילויות העיקריות של הארגון. .

דוח שימוש במזומן

הדו"ח על השימוש הממוקד בכספים אינו חובה לכל העסקים הקטנים ללא יוצא מן הכלל. אז אילו עסקים קטנים צריכים לעבור את הדו"ח הזה? התשובה היא פשוטה: אלה שקיבלו את הכספים הממוקדים הללו. מפעל קטן הוא פעילות שממומנת כעת באופן פעיל וסובסד על ידי המדינה. אם הוחלט להשתמש בסובסידיות אלה, יהיה צורך לדווח על הכספים שהתקבלו בפירוט וביסודיות. הממשלה לא עוזרת כלכלית סתם ככה, עליה להיות בטוחה שהכסף שהושקע בעסקים קטנים יעבור בדיוק למטרות שניתנו. על פי מבנהו, מסמך זה דומה לדוח על תוצאות כספיות. כל המדדים כתובים גם שורה אחר שורה, מלווים בסיווג מספרי והסברים. הדוח אמור לשקף באופן מלא את כל הסעיפים עליהם הוצאו כספי היעד.

דרישות דיווח

דוחות של עסקים קטנים מוסדרים על ידי מספר תקנות של המדינה. המילוי שלהם מספק עמידה בדרישות הבאות:

• יש לציין אינדיקטורים מספריים באלפי רובל;
• יש לשים מקפים בעמודות נטולות עמודות;
• יש לציין את כל האינדיקטורים עם ערך שלילי בסוגריים;
• יתרה לתקופות חייבת לחפוף, כלומר יתרות בתחילת התקופה ובסיומה;
• על הדוחות לתקופה לכלול אינדיקטורים לכל הסניפים והחטיבות, אם ישנם;
• יש לכלול אינדיקטורים בדוחות שהוגשו לתקופות דיווח קודמות על מנת שאנשי המס יוכלו להשוות את הנתונים;
• פירוט הדרישות אמור לספק את מלוא הגורמים המעוניינים;
• יש לספק נתונים מבניים שונים בנפרד זה מזה כדי להקל על הבנת המידע.

כיצד, היכן ומתי מוגש הדיווח

למרות טופסי הדיווח המפשטים, אין ויתורים מבחינת מועדי זמן עבור ארגונים קטנים. יש להגיש את כל הדוחות עד 31 במרץ, כלומר לפני סוף הרבעון הראשון שלאחר הדו"ח. הגורמים המעוניינים במידע המדווח הם מפקחת המס וסטטיסטיקת המדינה. חברות קטנות מספקות מסמכים הן לרשויות פיקוח המס והן חבילה כפולה לוועדה לסטטיסטיקה של המדינה.

ישנן שלוש דרכים להגיש דוחות:

• הראשון - מופיע באופן אישי ברשויות הרגולטוריות לעיל;
• השנייה - באמצעות מערכת דיווח אלקטרונית בטכנולוגיות אינטרנט ומפתח;
• השלישית היא העברת מסמכים באמצעות שירות הדואר הרשום עם תיאור תוכן מצורף.

נכון להיום, כל שלוש השיטות משמשות באותה תדר בערך. החזרה לרשות המס מבטיחה באופן אישי כי המסמכים יתקבלו בזמן, לא יאבדו בתהליך המסירה, וגם ילכו בדיוק לאן שהם צריכים. בנוסף, עם הופעתו האישית, הארגון מקבל מייד את עותק הדו"ח שלו עם הויזה ביום אימוץ חבילת המסמכים. שיטה אלקטרונית בטכנולוגיות רשת מאפשרת לך להגיש דוחות מבלי לעזוב את משרדך, ללא תורים ארוכים ותקשורת עם מספר גדול של פקחים. עם זאת, יש לזכור שכדי להשתמש בשיטה זו עליכם לרכוש מפתח אלקטרוני מזהה.השיטה השלישית גם אינה מכריחה רואי חשבון ומנהלים להגן על תורי ענק בביקורת, אך אינה מבטיחה כי הדוחות יגיעו ליעדם במועד. שיטה זו מתאימה יותר לארגונים הנמצאים הרחק מהמרכז האזורי בו נמצאת רשות המס. לדוגמה, באזורים כפריים הדיווחים על פרסום הם פופולריים מאוד.

סנקציות להגשת דוחות באיחור

רשויות הפיקוח על המס עוקבות בקפידה אחר קיום מועדי הדיווח. קנס בגין דוחות כספיים מאוחרים. גודלו נקבע בסכום של חמישה אחוזים מסכום המס המצוין בהצהרה. ובעוד זה לא יכול להיות פחות מאלף רובל. בנוסף, קנסים על הגורמים האחראים להגשת ההצהרות, כלומר הראשי ורואי החשבון. סכום הקנס ליחידים הוא 200 עד 500 רובל עבור כל מסמך שפג תוקפו. כך, נענשים הצהרות מעוכבות על מס הכנסה, מקרקעין, הובלה וארנונה. כמו כן, הצהרות מס שלא מוגשות בזמן נקנסות תחת מערכות המיסוי הבאות: USN, UTN, UTII. דו"חות לקרן הפנסיה ולקרן הביטוח הסוציאלי נקנסים בדרך זו - 5% מסכום התרומות שיש לשלם במשך 3 החודשים האחרונים.

עיכוב במסירת היתרה למשרד המס ניתן לעונש בקנס של 200 רובל עבור הארגון ו- 300-500 רובל לאדם האחראי. העיכוב בהצבת היתרה בגופי הסטטיסטיקה למפעל יעלה 3-5 אלף רובל. אנשים אחראים ישלמו בין 300 ל 500 רובל.

לסיכום

לפתיחת עסק קטן יש כמה יתרונות עבור איש עסקים מתחיל. ניתן לבצע דוחות ופשטנות הנהלת חשבונות ללא השכלה כלכלית, כך שבהתחלה לא ניתן לפתוח עבודה כרואה חשבון. במקביל, ניתנות סובסידיות ממלכתיות המיועדות לפיתוח יזמות רוסית בתחומי פעילות רבים. אם אתה מבצע פעילויות בהתאם לחוק ומכין דוחות בזמן, ליזם המתחיל לא יהיו בעיות עם רשויות הרגולציה. גם אם תחילה חושבים באופן לא נכון אינדיקטורים מסוימים, קיימת אפשרות להתאים את הנתונים בתקופות הדיווח הבאות.