ארנונה על UTII: מאפייני חישוב ודרישות

UTII מיוצג על ידי משטר מיסוי פשוט בו יזמים בדרך כלל משלמים מס אחד בלבד, כך שאין צורך להעביר עמלות נוספות לשירות המס הפדרלי. אך יחד עם זאת, יש צורך בתשלום ארנונה על UTII בנסיבות מסוימות.

מיסי רכוש לחברות ב- UTII

לעתים קרובות, אפילו חברות בוחרות ב- UTII לעבודה, שכן מצב מפושט זה נחשב נוח ומועיל לשימוש. אבל עכשיו אפילו הוא לא פוטר מכל שאר האגרות.

יש לשלם את הארנונה של הארגון ב- UTII על בסיס סעיף 4 לאמנות. 346.26 קוד מס. זה מציין כי שכר טרחה זה מחושב רק עבור נדל"ן, שעבורם נקבע בסיס המס על בסיס הנתונים הזמינים במלאי.

LLC על מס רכוש UTII משולמת בתנאים כאלה:

· באזור הספציפי בו פועל הארגון, אושרו תוצאות הערכת הנזקים של חפצים שונים;

· יש חוק מקומי לפיו הוא נדרש לשלם מס על מתקנים אלה;

· הנכס העומד לרשות החברה נכלל ברשימת המקרקעין שיש לשלם להם ארנונה.

כך, על רואה החשבון של כל חברה לקבוע באופן עצמאי האם על המשרד לשלם ארנונה על UTII.

מס רכוש ליזמים בודדים ב- UTII

אפילו יזמים נדרשים כעת לשלם עמלה מסוג זה בעת שימוש במצבים מופשטים. מס רכוש IP על UTII נקבע על ידי שימוש במידע על הערך הקדסטרי של הנכס המשמש את היזם בתהליך העבודה.

ההבדל הוא ש- IP לא נדרשים להגיש הצהרה עבור גבייה זו לשירות המס הפדרלי. עובדי מוסד זה צריכים לחשב באופן עצמאי את גודל התשלום, לאחר מכן ה- FE מקבל בדואר את ההודעה והתקבלה המתאימים.

הניואנסים העיקריים של תשלום אגרה

הארנונה על UTII משולמת הן על ידי יזמים והן על ידי חברות, אך ישנם כמה הבדלים מבחינתם.

רק אם ישנם אובייקטים העומדים בדרישות שעבורם הם נדרשים לקבוע את הערך הקדסטרי.

הן יזמים והן חברות אינדיבידואליות ליישום UTII חייבים לקחת בחשבון את הדרישות, ולכן לא יותר ממאה אנשים צריכים לעבוד בחברה. כמו כן, עליכם לעבוד רק בתחומים הרלוונטיים של העסק, שמורשים להשתמש במצבים מפושטים.

בסיס מס

חברות ויזמים בודדים ב- UTII משלמים ארנונה, ובסיס המס במקרה זה מיוצג על ידי המחיר הקדסטרלי של אובייקט מסוים. ישנם כמה הבדלים:

1. LLC. עמלה זו מחויבת רק על חפצים שיש להם ערך קדסטרתי מחושב כהלכה.

2. IP. תמורת אגרה כזו, יזם פועל כיחיד סטנדרטי, לפיכך משולמים כספים בצורה סטנדרטית. רק חפצים שיש להם מחיר קדסטרלי כפופים למס זה, והם חייבים לשמש את היזם גם כדי להרוויח.

יזמים פרטיים אינם חייבים לחשב באופן עצמאי את הסכום האופטימלי של שכר הטרחה, מאחר ועובדי ה- FTS עושים זאת עבורם, לאחר מכן נשלח מכתב עם קבלה לכתובת של הנישום.

מה נקבע התעריף?

ב- UTII וב- STS יש לשלם ארנונה על ידי כל החברות והיזמים הבודדים בתנאים מסוימים. במקרה זה, שיעור המס לא יעלה על 2%. זה מושפע מגורמים שונים:

· השיטה שלפיה נקבע בסיס המס;

· חוקים שהתקבלו ברמה המקומית בנושא שיעורי שולי;

· הקטגוריה אליה משתלם נישום מסוים;

· תכונות של האובייקט שעל פיו נקבע סכום המס.

ליזמים בדרך כלל אין קשיים, מכיוון שהם מעורבים בחישוב שירות המס הפדראלי, אולם רואי חשבון LLC צריכים להיות בעלי הבנה טובה של תכונות אלה.

כללי חישוב

רק חברות צריכות לחשב באופן עצמאי את העמלה הזו, אך יזמים יכולים גם להשתמש בנוסחה כדי לוודא שעובדי שירות המס הפדרלי ביצעו נכון את החישוב.

לקביעת גודל התשלום משתמשים בנוסחה: שיעור מס * מס.

אם ברצונך לחשב את התשלום מראש, עליך להכפיל את הערך המתקבל ב -25%.

לעתים קרובות, יזם או LLC משתמשים רק בחלק מהנכס שעבורו מחושב הערך הקדסטרי. במקרה זה, כדי לקבוע את גודל התשלום, נדרש לחשב את מחיר הכניסה, לא עבור כל האובייקט, אלא עבור חלק מסוים. הערך המתקבל משמש עוד בנוסחה לחישוב.

מתי משתמשים בשיעור מופחת?

לא ניתן לשלם ארנונה על UTII בעת שימוש בשיעור מופחת של 0%. הוא זמין רק לדיירי נדל"ן שונים ומשמש אם קיימת השקעה הונית בחפצים אלה. רשימת הנכס הזו סגורה בפני אנשים מבחוץ.

בעלי מתקנים המהווים חלק בלתי נפרד מהמסילה או מהצינור הראשי יכולים גם להשתמש בתעריף זה. שיעור זה נקבע על ידי הרשויות האזוריות.

אם נוצר או נרכש אובייקט על ידי חברות או יזמים בודדים הפועלים באזורים כלכליים מיוחדים באמצעות יישום פרויקטים שונים של השקעות, אז משתמשים בתנאים מועדפים גם בעת תשלום ארנונה.

במקרה של ניכור של חפץ, יש צורך לחשב את שכר הטרחה לגבי מספר החודשים שבהם שימש בפועל בפעילות יזמית.

על אילו חפצים צריך לשלם?

ארנונה מחויבת בגין חפצי נדל"ן שונים בכפוף לתנאים:

· הנכס נמצא בבעלות או בשימוש על בסיס ניהול כלכלי על ידי חברות או יזמים;

· עבור חברות, יש לרשום אובייקט זה כמערכת הפעלה;

עבור יזמים פרטיים חשוב שהנדל"ן ישמש למטרות רווח.

לעתים קרובות זה הופך להפתעה של יזם אינדיבידואלי לקבל קבלת תשלום מס, לכן עליכם לוודא שמינהל המס נקבע נכון על ידי עובדי FTS.

מאפיינים אזוריים

בעלי נדל"ן שונים, המיוצגים על ידי חברות או יזמים, מעבירים את שכר הטרחה למחלקת שירות המס הפדראלי, הממוקם במקום המתקנים הקיימים. זה נכון במיוחד אם החברה עצמה רשומה בעיר אחרת.

תכונות אחרות של אזורים שונים כוללות:

· כל הכלים לחישוב והעברת האגרה צריכים להיקבע על ידי הרשויות במסגרת הדרישות שנקבעו על ידי גופי מדינה פדרליים;

אזורים יכולים להשתמש בגורמי תיקון K2, וגודלם אמור להיות בין 0.005 ל- 1;

· התעריף מיושם על ידי הרשויות המקומיות, ועל כך הוראות סעיף. 380 נ.ק.

· ניתן לשלם מס מראש או פעם בשנה.

על פי UTII, פטור מארנונה מותר רק במקרה של אובדן או מכירת חפץ. אם יזם אינדיבידואלי יכול להוכיח שהפסיק להשתמש בנדל"ן ספציפי למטרות רווח, עובדי שירות המס הפדראלי מפסיקים לחשב את גובה העמלה הזו עבורו. אולם עובדה זו חייבת להיות מאושרת על ידי מסמכים רשמיים.

מתי הדיווח?

החזר מס רכוש UTII מוגש על ידי חברות בלבד, ויזמים בודדים פטורים מחובה זו.

הדיווח מועבר עד 30 במרץ של השנה הבאה, אך אם מתבצעות תשלומי מקדמה, אז נוצרת הצהרה על בסיס רבעוני, שלאחריה היא מוגשת לשירות המס הפדרלי.

דוגמא לחישוב מס

חישוב קל מספיק. לדוגמא, יש מרכז קניות גדול שגודלו 5500 מ '². בתוכו משתמש ה- IP בשטח קמעונאי של 80 מ"ר. מ. המחיר הקדסטרלי של המתחם כולו הוא 920 מיליון רובל.

בתחילה, יש צורך לקבוע את המחיר הקדסטרלי של החצרים המשמשים את ה- IP למטרות רווח: 920,000,000 / 5500 * 80 = 13,381,818 רובל. יתר על כן, אתה יכול לחשב את המס לשנה אם השיעור הסטנדרטי הוא 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 רובל.

אם מתוכנן לבצע מקדמות, אז גודלן לרבעון יהיה שווה ל: 267,636 / 4 = 66,909 רובל.

טעויות מיסים

חברות ויזמים רבים מבצעים את אותן הטעויות בעת חישוב ותשלום דמי זה. אלה כוללים:

· לא נלקחים בחשבון את התכונות של כל אזור, ולכן התעריף הסטנדרטי מיושם על ידי ארגונים, אך לעיתים קרובות השיעור הריאלי נמצא מתחת ל -2%;

· התשלום מחושב עבור הקרקע עליה נמצא החפץ המסחרי שנמצא נחוץ להפעלת החברה, אך המס אינו מוטל על חפצים טבעיים שהאדמה שייכת להם;

· לא משולמים אגרה מהמשרד המיוצג על ידי חלק הבניין, אם כי יש צורך לחשב את מחיר הכניסה לבניין זה, ואחריו משתמשים בערך המתקבל לקביעת המס.

לפיכך, כל החברות או היזמים שבחרו לעבוד במשטר הפשוט שהציג UTII חייבים לשלם ארנונה. גודלו תלוי במחיר הקדסטרי של האובייקט, כמו גם בכמה גורמים אחרים. היא משולמת רק בכפוף לתנאים מסוימים, ובהחלט צריכה לשמש יזמים כדי להרוויח.