מיסים על בלו ומע"מ הם אחד ממושגי המפתח הן עבור כלכלנים המעורבים בתכונות מיסוי והן עבור יזמים המנסים לשרוד בתנאים של תחרות שוק חזקה במדינה שלנו. מילים אלה מפחידות רבים, בעוד שאחרות גורמות לסערת אי שביעות רצון - "שוב המדינה גוזלת את הכסף האחרון!". עם זאת, קשה לטעון כי מיסוי בצורה הקיימת, בעל זוויות חריפות רבות, הוא בכל זאת יעיל - התעריפים אינם גבוהים כמו בסמכויות רבות, והתמורה מאפשרת לכל אחד להרגיש ביטחון סוציאלי על חשבון המדינה ו"הכרית הפיננסית "שלה.
מיסים בלו: מה זה ולמה?
אם מדברים על מיסים על הבלו ומע"מ, כדי לפשט את המצב, יש לקחת בחשבון כל אחד מסוגי הפרמיות בנפרד. זה נמנע מבלבול המושגים. עם זאת, יש לזכור שגם לשני הזנים הללו יש המון המשותף. אז, מע"מ, בלו, מס הכנסה הם מיסים עקיפים. משמעות המונח הזה היא עובדה הבאה: הפרמיה מתווספת לעלות הסחורה, אותה יצטרך הקונה לשלם. זהו הבדל קטגורי ממיסים ישירים, אשר תשלוםם "שקוף" יותר, ברור מאליו ונופל על המוכר, היצרן, המעסיק.
יחד עם זאת, הבלו נבדל על ידי היקף צרה של יישום, וזה מה שבולט על רקע המע"מ. ניתן ליישם אותם רק על קבוצות מסוימות של מוצרים המיוצרים בחו"ל או במדינת מולדתם, אך לא ניתן להרחיבם לשירותים, לעבודה. בדרך כלל, הבלו והמע"מ מחושבים באופן פרטני עבור כל קבוצת סחורות מפלצות. גישה זו מספקת את התוצאה ההוגנת והחסכונית ביותר של מערכת המס.
מס הבלו: הפרש ממע"מ
למרות העובדה כי בסיס המס של מע"מ ובלו דומה למדי במבנהו, ישנם כמה הבדלים חשובים. הבלו מחויב ומחויב רק פעם אחת בכל מחזור קיום הטובין. המס מחויב בשלב אחד של קידום המוצר, לרוב בשלב הראשוני, כלומר ברגע בו המוצר נמכר על ידי היצרן לקונה הראשון (כנראה הסיטונאי).
כאשר מכרים את הסחורה מחדש, אין צורך בניכויים נוספים במסגרת תוכנית הבלו, מכיוון שהכספים כבר הוקצו לתקציב. היצרן כולל מחיר הבלו ומע"מ במחיר המכירה, מה שאומר שערכים אלה בעתיד הם רק חלק מהמחיר. יחד עם זאת, הניכוי החד-פעמי של סכום זה הופך את המס על הבלו לידידותי הרבה יותר עבור ארגונים וקונים מאשר מע"מ, אשר מהווה שוב ושוב עלייה במחיר הטובין ובסופו של דבר מוטל על הצרכן הסופי. כמה גדול זה יהיה באותו זמן נקבע על ידי אורך שרשרת המשווקים. במובנים רבים, הבדל זה בהיגיון הצבירה הוא ההבדל העיקרי החשוב בחשבונאות למע"מ ובלו, אשר מתבצע על ידי מחלקת הנהלת החשבונות במפעל.
מס הבלו: הווה ועתיד
הפרטים המפורטים של צבירת מיסים על הבלו ומע"מ הופכים את מערכת היחסים בין מערכת המיסוי לאינפלציה למובנת מאליה. אם העלייה בכמויות המע"מ בכל פעולה על מוצר רק מעוררת צמיחה אינפלציונית, הסדירות והבלו החד פעמיים יכולים למזער את הצמיחה בעלות המוצר ולהפוך את היציבות לשוק.
יחד עם זאת, לא ניתן לשלול כליל מיסים, מע"מ ומכס, גם אם בהתחשב במבט אידיאליסטי על מדעי הכלכלה, נראה שזו הדרך הטובה ביותר לחסל את האינפלציה. המסים האלה הם שמאפשרים למלא את תקציב המדינה, וגם לספק תזרים כספי לתקציבי נתיני המדינה.
יציבות: האם זה יהיה?
מדי שנה נוצר ניתוח, המשקף עד כמה גדול היה תשלום המע"מ והבלו בתקופת הדיווח בכל ישות פרטנית ובמדינה כולה. אם תאסוף את הנתונים לשנים האחרונות, תבחין שהתנודות של המדדים משמעותיות. לכן קשה לחזות את חשיבות פרמיית הבלו לתקציבים הפדרליים והטריטוריאליים לעתיד. ישנן שנים ידועות בהן עקב הבלו רק 3.6% מהסכום הכולל הגיע לתקציב המדינה, ובתקופות דיווח אחרות נתון זה עלה ל 15%.
אם כבר מדברים על המשמעות הפיסקלית של אלמנט זה במערכת המיסוי, חשוב לציין כי ללא הבלו ומע"מ אי אפשר להסיק מסקנות נכונות לגבי החשיבות לתקציב המדינה של מכירת מוצרים מסחריים על רקע סך היקפי כל פעולות הסחר במדינה. חשבונאות מס נכונה מאפשרת לך לזהות את אחוז הבלו מהניכות המס האחרות המופנות לתקציב המדינה המאוחדת. ערך זה תלוי בשיעורי הבלו שנקבעו ותוכניות מועדפות, אינפלציה ותכונות של האובייקטים שעבורם מצטברים מסים. השימוש הנכון במידע המתקבל מאנליטיקה כזו מאפשר לך להתאים את צבירת המע"מ, הבלו, מס הכנסה, מס הכנסה אישי באופן כזה שארגונים עם כמות מספקת של תרומות לתקציב יוכלו לעבוד לטובתם.
אנליטיקס ויחסים
אז, מחירו של כל מוצר כולל מע"מ ובלו, המראים גם את הפוטנציאל של מערכת המס. בנוסף, אנו יכולים להסיק מסקנות לגבי הצורך להרחיב או לצמצם את טווח הסחורות שעבורן יש צורך להכניס (או לא לכלול) מיסי בלו.
סחורות סורקות כרגע:
- אתיל אלכוהול;
- מוצרים בהם קיים אלכוהול אתילי בריכוז של 9% ומעלה;
- מוצרים אלכוהוליים;
- בירה
- מוצרי טבק;
- מכוניות אישיות;
- אופנועים עם הספק מנוע של 150 כוחות סוס ומעלה;
- בנזין למכוניות;
- מנוע דיזל;
- שמנים מוטוריים;
- דלק רץ ישר.
עבור כל קטגוריות הסחורות הללו, מיסים על הבלו ומע"מ הם מספיק משמעותיים בכדי להבטיח הכנסות שנתיות בתקציב של כמות גדולה למדי של כספים.
זה היה - זה הפך
ידוע כי בעבר לא נכללו סיגריות ואלכוהול אתילי בכמות הסחורות הפתוחות. תיקונים בעניין זה הוכנסו לחוק לפני זמן לא רב. הכנסות, מע"מ, מס הבלו על קטגוריות מוצרים אלה הפכו לדומות לסחורות אלכוהוליסטיות אחרות, המכילות טבק. אגב, גם אופנועים נכללו ברשימת הסחורות הסחורות לפני זמן לא רב.
עם זאת, לא הכל כל כך פשוט. אנליסטים שמודדים הכנסות, מע"מ ומיס בלו, אפשרו לכלכלנים לקדם את הרעיון להוציא קטגוריות מסוימות של סחורות מהרשימה הסחורה. אז, תכשיטים וכמה קטגוריות של דלק המיוצרים מגז ושמן נלקחו מכאן. שינויים אלה גרמו למורת רוח מסוימת מצד גורמים מקומיים, מכיוון שהפחיתו את הכנסות התקציב. אם מדברים על ביטוי כמותי, הדרת פריטים אלה ממספר הסחורות הסחירות רק בסנט פטרסבורג הפחיתה את הכנסות המס בשיעור של 7.5%. עבור המדינה כולה, המדד ירד בממוצע של 2.5%.
חלקית הפסדים אלה פוצו על ידי הכללת רשימת הסחורות המסומנות בקטגוריה של כימיקלים ביתיים, בשמים וכן מוצרים המכילים אלכוהול. הכללים חלים על מוצרים המשווקים באריזות מתכת אירוסולית.
עורכי דין מיסים נמנעים
מוצרים מסוימים אינם חייבים בבלו, למרות נוכחות האלכוהול בין המרכיבים. עם זאת, הבלו אינו מוטל רק בכפוף לתנאים מסוימים. לדוגמה, סמים שנעשו על בסיס אלכוהול התבררו במצב כה מיוחד.
גישה פרטנית מצידה של חוקי המס נהוגה גם במוצרים וטרינריים המכילים אלכוהול. מוצרי קוסמטיקה ובושם אינם חייבים מיסוי בעיקר. כל הקטגוריות הללו נמנעות מבלו רק אם היצרן דאג לרישום המדינה של המוצר. בנוסף, קיימות דרישות לאריזה: מכולות חייבות לעמוד בסטנדרטים שאומצו ברמה המדינה.
מיסים ותקנות
ההערכה היא כי בכל שנה, באמצעות תוכנית הבלו בלבד, התקציב הפדרלי של רוסיה צריך לקבל כ -130 מיליארד, כאשר רובם ניכויים מסחורות המיוצרות במדינה. באחוזים זה בערך 84%. מתוכם, יותר מ- 40% מההכנסות צפויות מנפט ומוצרים המיוצרים על בסיסו, מעט פחות ממכירת סחורות המכילות טבק.
מי הארנק סובל?
מי צריך לשלם את הבלו? על פי החוק, חובה זו נופלת על ארגונים ויזמים המייצרים סחורות או הובלתם מעבר לגבול המדינה של רוסיה. אולם חטיבות נפרדות ותצורות מבניות דומות אחרות אינן חייבות לשלם מס בכוחות עצמן, הן רק מקבלות את האחריות להעברת הכספים מהמטה הראשי למשרד המס המקומי.
אם יזם או מיזם מסוים נכללו ברשימת משלמי הבלו, עליהם קודם לנתח את הפעילות הכלכלית. האם יש חפץ כזה שעליו נצברים מס הבלו? אם יש כזה, יש לשלם את המס בלי להיכשל. בהיעדר מוצרים מרשימת הסחירות, אינך צריך לשלם כלום - עד שהסחורה המאשרת את הניכויים מופיעה.
קוד המס ומושא המיסוי
מהגבייה העיקרית של חוקי המס ברוסיה עולה כי מטרת המיסוי על הבלו היא אותן פעולות בהן חלים על טובין מסים.
עסקאות עסקיות אלה במדעי הכלכלה מחולקות בדרך כלל לקבוצות כדי לפשט את אוסף האנליטיקס. חלוקה קיימת:
- פעולות עם נפט ומוצריו המזוקקים;
- פעולות עם סחורות אחרות בכפוף למיסים.
חלוקה זו מבוססת על הנהגת נוהל מיוחד לחישוב מיסים על נפט ומוצרים המיוצרים על בסיסו.
פעולות: על מה תצטרך לתת דין וחשבון?
יש לשלם מס הבלו בעת ביצוע מספר פעולות עם טובין הכלולים ברשימת המדינה (הקטגוריות העיקריות הכלולות בה מופיעות לעיל). פעולות אלה כוללות בעיקר יישום. העסקאות שנערכו בשטחה של רוסיה נחשבות, יתר על כן, אחד הצדדים הוא יצרן של מוצרים סחירים. החוק מפרש את המושג "יישום" לא רק כמכירה, אלא גם עוסק בבסיס מיותר, כמו גם העברת מוצרים, בתגובה אליה מקבל היצרן פיצוי, חידושים. כ"תשלום "לביצוע, ניתן להשתמש בשכר בעין.
מיסים יוטלו גם על פעולות המתבצעות בגבולות המדינה של רוסיה עם סחורות סחורות אם היו מיוצרים מחומרי גלם שסופקו על ידי הלקוח ואז יועברו לאדם שסיפק את חומרי הגלם. אם היצרן שומר על אחוז מסוים מהמוצרים המיוצרים כפיצוי עבור שירותי ייצור, העסקה כפופה גם למס הבלו.
מה עוד?
יש לשלם את המס אם הארגון יעביר את המוצרים המיוצרים, ויציג אותם באופן רשמי כחומרי גלם לייצור טובין שלאחר מכן אינם חייבים בתשלום. יהיה עליכם לשלם ניכויים לתקציב במקרה בו המוצר המסולק יוצר על ידי החברה והועבר לצרכן מבלי לשלם את העלות, אך על פי החוזה הצרכן מחויב לשלם עבור העיבוד.
אם הסחורה מועברת לצורכיהם ולשימושם הפנימי, על המוצרים כפופים גם מס בלו, כמו גם העברת טובין כתרומות להון האמנה של ישות משפטית שלישית.
מע"מ: הסתכל מקרוב
מס מסוג זה הוא גם עקיף והוא כלול במחיר הטובין ששילם הקונה. המשלמים עבור קטגוריה זו של ניכויי מס הם מפעלים, יזמים, כמו גם אלה המובילים סחורות מעבר לגבול המדינה של רוסיה.
ניתן לצבור מע"מ רק כאשר מועברים סחורות (ניתנים שירותים, מבוצעות עבודות) בגבולות המדינה של רוסיה, והקונה פעיל במדינה. על מנת שהנוהל יהיה חוקי ונכון, הוא מלווה בתיעוד המאשר בדיוק היכן נמכרו הסחורה, השירותים שניתנו ועבודות שבוצעו. אישור רשמי כזה נחתם על הסכמים, צ'קים ומסמכים אחרים, מהם עולה כי השירותים ניתנים, העבודות מבוצעות.
מע"מ: מושגי יסוד
מהו בסיס המס לחישוב מע"מ, אומר קוד המס בסעיף 40. מכאן, כי לצורך חישוב המסים הם לוקחים את עלות מוצר, שירות או יצירה, ומורידים ממנו את סכום הבלו. הערך נלקח כערך ששני הצדדים לעסקה מציינים במסמכים המלווים את הפעולה.
אם יש צורך למכור מוצר שמחירו כולל כבר מע"מ, אז לחישוב בסיס המס, נקבע מחיר השוק של המוצר והערך שנותר ממנו מופחת, ושערוך את העמדות בתהליך החישובים החשבונאיים.