מס הכנסה בארה"ב: שיעורים וגדלים

מס הכנסה מוטל כמעט בכל מדינות העולם. השוואת שיעורי מס במדינות שונות זו פעילות מעניינת מאוד. במאמר זה, נסקור את מערכת המס האמריקאית. זה מאוד מבלבל אפילו עבור אמריקאים ודורש התייחסות מפורטת. אז מהו מס ההכנסה של ארצות הברית? עכשיו נגלה.

מבוא

מיסי הכנסה בארצות הברית מוטלים על ידי הרשויות הפדרליות, רוב המדינות וממשלות מקומיות רבות. מס הכנסה נקבע על ידי החלת שיעור מס העשוי להתגבר ככל שההכנסה עולה, על הכנסה חייבת, המייצגת את סך ההכנסה בניכוי ניכויים המותרים. אנשים וישויות משפטיות ממוסות ישירות וייתכן שמיסוי על רכוש ונאמנות על הכנסות שנשארו. השותפויות אינן ממוסות, אך השותפות שלהן ממוסות על חלקן מהכנסות השותפות. תושבים ואזרחים מחויבים במס על הכנסות עולמיות, בעוד שאינם תושבים מחויבים במס רק על הכנסות הנמצאות בתחום שיפוטם. מספר סוגים של הלוואות מורידים מס, וסוגים מסוימים של הלוואות עשויים לחרוג ממנו. מס חלופי מוחל ברמה הפדרלית ובמדינות מסוימות. שיעור ההכנסה מחולק לחלק הפדרלי ולחלק הממלכתי.

ניכויי מס

רוב ההוצאות העסקיות ניתנות לניכוי. אנשים יכולים גם לנכות קצבה אישית וכמה הוצאות אישיות, כולל ריבית למשכנתא, מיסי מדינה, תרומות צדקה וכמה פריטים אחרים. כמה ניכויים כפופים למגבלות.

רווחי הון ממוסים, והפסדי הון מפחיתים את ההכנסה החייבת במס בסכום הרווח (בתוספת, בחלק מהמקרים, 3,000 דולר או 1,500 דולר מההכנסה הרגילה). אנשים משלמים כיום מס רווחי הון נמוך יותר ודיבידנדים מסוימים של חברות.

על נישומים, ככלל, להעריך באופן עצמאי מס הכנסה על ידי הגשת החזרי מס. תשלומי מס מקדמים נדרשים בצורה של מס במקור או תשלומי מס משוערים. מיסים נקבעים בנפרד על ידי כל תחום שיפוט מס. מועדי שיפוט ונהלים אחרים הינם סמכות שיפוט. 15 באפריל לאחר שנת המס הוא היום האחרון בו אנשים מגישים הצהרות בגין הצהרות פדרליות ורבות מדינות ומקומיות. ניתן להתאים את המס שנקבע על ידי הנישום לפי סמכות השיפוט.

יסודות מערכת המס בארה"ב

באופן כללי, השאלה כמה מס הכנסה בריבית בארצות הברית אינו נכון. כמו במדינות מפותחות רבות, ארה"ב אימצה סולם מיסוי מתקדם. מס הכנסה מוטל על אנשים, תאגידים, רכוש ונאמנות. הגדרת ההכנסה החייבת נטו ברוב תחומי השיפוט התת-פדרליים מונחית בעיקר על ידי ההגדרה הפדרלית.

שיעור המס ברמה הפדרלית מובדל, כלומר שיעורי המס עבור סכומי הכנסה גבוהים יותר מאשר לסכומים נמוכים יותר. חלק מהמדינות והיישובים גובים מס הכנסה בשיעור מובחן, וחלקם בשיעור אחיד על כל ההכנסה החייבת במס. שיעור מס ההכנסה בארה"ב בשנת 2013 נע בין 10% ל 39.6%. אבל זה רק מס פדרלי, יש גם מס מדינה, שבכל מדינה יש משלה.

אנשים זכאים להוריד שיעורי מס הכנסה פדרליים ורווחי הון ומסי דיבידנד.השיעור וכמה ניכויים שונים זה מזה לאנשים פרטיים בהתאם למצב הגשתם. נשואים יכולים לחשב מס הן לזוג והן לחוד. אנשים יחידים עשויים להיות זכאים לשיעורי מס מועדפים אם הם ראש משק הבית בו הם גרים עם תלוי. נושא מס ההכנסה המקומי בארצות הברית הוא הכנסה שמתקבלת אפילו מחוץ למדינה. כלומר, אתה יכול לעבוד במדינה אחת, ולשלם מיסים במדינה אחרת.

הכנסה חייבת

הכנסה חייבת במס מוגדרת באופן מקיף בקוד המס ותקנות המס שהונפקו על ידי משרד האוצר ושירות המס. הכנסה חייבת חייבת מותאמת הכנסה ברוטו בניכוי סכומים מסוימים. ברוב המדינות והעיירות דבקים בהגדרות אלה, לפחות בחלקן, אם כי חלקן עושות התאמות לקביעת מס הכנסה בתחום השיפוט הזה. הכנסה חייבת במס עבור חברה או עסק עשויה שלא לחפוף עם הכנסות הנותרות.

מהי הכנסה ברוטו

הכנסה ברוטו כוללת את כל ההכנסות שמקורן מכל מקור. זה כולל משכורות, פנסיה, שכר טרחה, כסף שהתקבל עבור שירותים, הכנסות אחרות מפעילות עסקית, הכנסות ממכירת נכס אחר, מזונות שהתקבלו, הכנסות ממכירת תבואה, וסוגים רבים אחרים של הכנסות. עם זאת, חלק מההכנסות פטורות ממס הכנסה. זה כולל ריבית על אגרות חוב עירוניות. התאמות (בדרך כלל הפחתות) בהכנסה ברוטו של אנשים מתבצעות בתשלום דמי מזונות, תרומות לסוגים רבים של קרנות פנסיה או קרנות ביטוח בריאות, אחוזים מסוימים של הלוואות סטודנטים, מחצית מס עבודה עצמי וכמה פריטים אחרים.

עלות המכירות בעסקים היא ירידה ישירה בהכנסה ברוטו. ניכויים מסחריים עשויים להיות כדלקמן. ההכנסה החייבת במס של כל משלמי המסים מופחתת בניכוי הוצאות הקשורות לעסק שלהם. אלה כוללים משכורות, דמי שכירות והוצאות עסקיות אחרות ששולמו או צברו וכן דמי פחת. ניכוי הוצאות עלול לגרום להפסדים. ככלל, הפסד כזה יכול להוביל להפחתה בהכנסה חייבת אחרת, בכפוף למגבלות מסוימות.

ניכויים אישיים: לאנשים מותרים כמה ניכויים לא מסחריים. סכום קבוע לאדם מותר כניכוי לפטורים אישיים. לשנת 2017 הסכום הזה הוא 4050 דולר. לנישומי המס ניתנת ניכוי אחד כזה לעצמם ואחד לכל אדם בו הם תומכים. מאז 2018 מוסרת ניכוי אישי, אך ישנה עלייה בסכום הניכוי הסטנדרטי.

על הניכוי הסטנדרטי

ניכוי רגיל: בנוסף, אנשים מקבלים ניכוי מההכנסה החייבת במס בגין הוצאות אישיות מסוימות, כחלופה, אדם יכול לבקש ניכוי רגיל. לשנת 2017 הניכוי הסטנדרטי הוא 6,350 דולר ליחידים, 12,700 דולר לזוג נשוי ו -9,350 דולר לראש המשפחה. הניכוי הסטנדרטי תקף לאנשים מעל גיל 65 ועיוורים. לשנת 2018 הניכוי הסטנדרטי הוא 12,000 דולר לרווקים, 24,000 דולר לזוג נשוי ו -18,000 דולר לראש משק הבית.

רווחי הון

דיבידנדים מוסמכים ניתנים למיסוי כחלק מההכנסה החייבת במס. עם זאת, המס מוגבל לשיעור נמוך יותר. רווחי הון כוללים הכנסות ממכירת מניות ואגרות חוב, נדל"ן ונכסים אחרים. הרווח הוא עודף ההכנסות על בסיס המתואם (בניכוי פחת) של הנכס. הגבלת מס זו חלה גם על דיבידנדים מתאגידים אמריקניים ותאגידים זרים רבים. יש מגבלות על כמות הפסדי ההון נטו העלולים להפחית הכנסה חייבת אחרת.

תמריצי מס: כל משלמי המסים מקבלים הנחה על מיסים זרים ואחוז מהסוגים מסוימים של הוצאות עסקיות. לאנשים ניתנים גם הלוואות הקשורות להוצאות חינוך, חיסכון פנסיוני, הוצאות טיפול בילדים, כמה עמלות רפואיות ואשראי לכל ילד. כל הלוואה כפופה לחוקים ומגבלות מסוימים. הלוואות מסוימות נחשבות להחזר.

מס מינימאלי חלופי: על כל משלמי המס חלים גם מס מינימום חלופי אם הכנסתם עולה על סכומי הדרה מסוימים. מס זה חל רק אם הוא עולה על מס ההכנסה הרגיל ומופחת בכמה הלוואות. אז מינו מה הם מיסי ההכנסה על אנשים וישויות משפטיות בארצות הברית. להלן דוגמה לחישוב מס.

תוספת דמי רפואה

עובדים בעלי הכנסה גבוהה עשויים לשלם גם מס נוסף של 0.9% על שכר, פיצויים והכנסה מעבודה עצמית. עם זאת, מדובר בתשלומים אופציונליים. מס זה אינו נכלל בשיעור מס ההכנסה הכללי בארה"ב.

החזרי מס

על מרבית האנשים להגיש החזרי מס לצורך הערכה עצמית של מס הכנסה בכל שנה כאשר הכנסתם עולה על הניכוי הסטנדרטי. תשלום מס: על הנישומים לשלם מס הכנסה מבלי להמתין לשומה. נישומים רבים מחויבים במס במקור על הכנסה. אם מס הכנסה אינו מכסה את כל המסים המגיעים, על כל משלם המסים לבצע תשלומי מס משוערים.

קנסות מס

אי ביצוע תשלומים או אי הגשת החזרות עלול לגרום לקנסות משמעותיים. כמה כישלונות מכוונים יכולים להביא למאסר.

רשויות המס עשויות להיבדק ולהתאים את החזרי המס. הנישומים רשאים לערער על כל שינוי במיסים, וזכויות אלה משתנות בהתאם לתחום השיפוט. משלמי המסים יכולים לפנות לבית המשפט כדי לערער על שינויים במס. רשויות המס אינן רשאיות לבצע שינויים לאחר תקופה מסוימת (בדרך כלל שלוש שנים).

דוגמא לחישוב מס. מס רווח לשנת 2017

קח את התנאים הבאים: נישום עם הכנסה ברוטו של 40,000 $, ללא ילדים, מתחת לגיל 65 ולא עיוור, תוך התחשבות בניכוי הסטנדרטי. חישוב מס הכנסה בארה"ב נעשה לנישום זה על פי החישובים הבאים:

הכנסה ברוטו בסך 40,000 $ - $ 6,350 ניכוי רגיל - 4,050 $ פטור אישי = $ 29,600 הכנסה חייבת במס = 9,325 $; מיסוי הסכום = 9.325 $ × 10% = 932.50 $. סכום מה שמכונה "הכנסה משנית" = 29,600 $ - 9,325 $ = 20,275.00 $; מיסוי הכנסה משנית = 20,275.00 $ × 15% = 3,041.25 $. סך מס הכנסה 932.50 $ + 3,041.25 $ = 3,973.75 $ (שיעור מס אפקטיבי של 9.93%). עם זאת, שימו לב כי נישומים עם הכנסה חייבת במס פחות מ- 100,000 $ חייבים להשתמש בטבלאות מס למס הכנסה.

בנוסף למס הכנסה, עובד יצטרך לשלם גם מיסים על פי חוק תשלומי הביטוח הפדרלי (FICA) (וסכום שווה של מס FICA חייב להיות משולם על ידי המעסיק):

40,000 $ (הכנסה ברוטו מותאמת); $ 40,000 × 6.2% = 2,480 $ (חלק מהביטוח הלאומי) $ 40,000 × 1.45% = 580 $ (חלק מ- Medicare) סך מס FICA ששולם על ידי עובד = $ 3,060 (7.65% מההכנסה) מס בודד פדרלי כולל = 3,973.75 $ + 3,060.00 $ = 7,033.75 $ (17.58% מההכנסות). המס הפדרלי הכולל, כולל תרומת המעביד:

סך מס FICA ששולם על ידי המעביד = 3,060 $ (7.65% מההכנסה); הסכום הכולל של המס הפדראלי, כולל תרומות מעבידים = 3,973.75 $ + 3,060.00 $ + 3,060.00 $ = 10,093.75 $ (~ 25.23% מההכנסה). שיעורי מס אפקטיביים בדרך כלל נמוכים משיעורי השוליים בגלל ניכויים שונים, ויש אנשים שיש להם למעשה חבות שלילית. רק 118,500 הדולר הראשונים מההכנסה של מישהו מחויבים במס בביטוח סוציאלי (ביטוח לאומי) בשנת 2016.

החזר מס והחזר מס

על אנשים (עם הכנסה מעל לרמת המינימום), חברות, שותפויות, עזבונות ונאמנויות להגיש דוחות שנתיים, המכונים החזרי מס, לרשויות המס הפדרליות והרלוונטיות. אתה יכול להוציא החזר של חלק מהמיסים. תשואות אלה משתנות מאוד במורכבות, תלוי בסוג התיק ובמורכבות ענייניו. בהכרזה, הנישום מדווח על הכנסות וניכויים, מחשב את סכום הפיגורים במס, מדווח על תשלומים והלוואות, ומחשב גם את היתרה המגיעה.

הצהרות מס הכנסה פדרליות ליחידים, רכוש ונאמנויות צריכות להיות מוגשות עד 15 באפריל (בשנת 2017, 18 באפריל) עבור מרבית משלמי המס. יש לקבל החזר הכנסה פדרלי של חברות ושותפות חודשיים וחצי לאחר תום שנת הכספים של התאגיד. יש להגיש את החזרי המס מארגונים הפטורים ממס ארבעה חודשים וחצי לאחר תום שנת הכספים. ניתן להאריך את כל החזרי המס הפדרליים. תנאי ההתחדשות להחזר מסים מקומיים ומקומיים משתנים.

החזרי מס הכנסה מורכבים בדרך כלל מטופס בסיסי עם טפסים ולוחות זמנים מצורפים. תלוי במורכבות ובאופי העסק של הנישום, כמה טפסים זמינים עבור יחידים וישויות משפטיות. אנשים רבים יכולים להשתמש בטופס 1040-EZ בן עמוד אחד, שאינו דורש כל בקשה פרט להצהרות שכר מצד המעסיקים (טופס W-2).

הגשת אלקטרונית של החזרי מס יכולה להיעשות עבור נישומים על ידי רשויות המס הרשומות.

אם הנישום מוצא שגיאה בהצהרה או קובע כי המס לשנה צריך להיות שונה, עליו להגיש הצהרה מתוקנת. החזרות אלה טופס תביעות להחזר אם נקבע כי שולמו מסים יותר מדי. לפיכך הנתון הסופי, כמה מס הכנסה בארצות הברית כאחוז מההכנסה, מתברר לנישומים רק לאחר שמפקי המס מגישים והנתח את ההצהרה.

מסקנה

לאחר קריאת מאמר זה, הקורא יכול לענות על השאלה איזה מס הכנסה בארצות הברית, והחל להבין את מערכת המס האמריקאית. וזה די מסובך. אמריקאים רבים שוכרים במיוחד יועצי מס שיעזרו להם להבין את מערכת המס ולהגיש את ההחזר הנכון. מס הכנסה בארצות הברית עבור תושבי חוץ זהה לחלוטין לתושבים, ההבדל היחיד הוא שאינם תושבים אינם משלמים מיסים על הכנסות שהתקבלו מחו"ל.