דיווח מס ממלא תפקיד חשוב בפעילות הכלכלית של ארגונים, ארגונים ויזמים בודדים. לדוגמא, אם חברה רוצה לקבל כסף על מנת לשלם שכר או להעביר כספים אלו לחשבונות העובדים הרלוונטיים, החברה מחויבת להגיש מסמכים מסוימים לבנק - הוראות תשלום לתשלום אגרות ומיסים על שכר (אנחנו מדברים על מס הכנסה אישי, כמו גם תרומה חברתית יחידה). כלומר, כל מי שמבצע פעילות כלכלית כלשהי ונאלץ לשלם מיסים על מנת להישאר בתחום המשפטי, צריך לדעת היטב כיצד לנסח נכון ולמלא צו תשלומים. בעניין זה עולות שאלות רבות. לדוגמה, כיצד לציין תקופת מס? מה לכתוב במערכת תשלומים? היכן אוכל לקבל מידע כדי למלא את השדות המתאימים במסמך המדובר? פרטים על כל הניואנסים הללו יתוארו בהמשך מאמר זה.
הזמנת תשלום
כיצד למלא מסמך זה? כיצד מצוין תקופת המס בתשלום? בכדי לבצע הזמנת תשלום נכונה, חשוב שתונחה על ידי המסמכים הבאים:
- הצו הרלוונטי של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית, הקובע כיצד יש להשלים את התשלום, תקופת המס (107 n מיום 12 בנובמבר 2013), במקרה של מסמכים על עמלות, מיסים ותרומות;
- תקנה מס '383-P הכוללת גם את ההוראות הנחוצות.
בשלב הבא תוצג בפניך הוראות מפורטות מפורטות שתסביר את הניואנסים של התהליך המדובר. אז במידה רבה יותר, הבהרות נחוצות למי שממלא הוראות תשלום בצורה נייר. אם כי כיום אנשים כאלה הופכים פחות ופחות. ככלל, טפסים של נייר מוחלפים בתכניות שעוצבו במיוחד עבור רואי חשבון, וכן תוכנות ייעודיות המשמשות בתשלומים אלקטרוניים, למשל, לקוח בנק.
כמו כן, לעתים קרובות משתמשים מעוניינים כיצד לציין את תקופת המס בתשלום. נדבר על זה בהמשך.
תקופת המס
בתשלום יש לציין נתונים אלה. איך לעשות את זה נכון? מידע על כך מוזמן בשדה 107 "תקופת מס" בתשלום. לבקשת החקיקה הדבר עשוי להשתנות. חשוב לעקוב כל העת אחר החדשות האחרונות בתחום החשבונאות.
אז יש למלא את השדה הנבדק בתהליך של יצירת מסמכים (כלומר, הוראות תשלום) שקשורים לתשלום תרומות ומיסים. לאיזו מטרה מציינת תקופת המס בתשלום?
- על מנת לסמן את התקופה שלשמה למעשה משלמים תרומה או מס מסוים.
- כדי לקבוע מועד תשלום ספציפי (עם זאת, מקרים כאלה הם היוצא מן הכלל ולא הכלל; הם נקבעים בבירור על פי החוק).
לשם כך הם מסמנים את תקופת המס במערכת התשלומים. מה לציין בשדה 10 ובאיזו סדר? העמודה הנחשבת מכילה 10 תווים בדיוק. רובם (כלומר שמונה) מוקלטים בסדר מוגדר בקפדנות. שתי התווים הנותרים נדרשים כדי להפריד בין קבוצות המספרים. בדרך כלל, סימנים אלה הם נקודות.
אז איך לציין את תקופת המס בתשלום?
- שנה ("DG").
- שישה חודשים ("PL").
- רבעון ("HF").
- חודש ("MS").
זו אחת מהאפשרויות המפורטות לעיל שצריכות לתפוס את מקומן של השלט הראשון והשני בתחום הנדון. הם מציינים מהי תדירות תשלום המס.
כדי למלא את שני התאים הבאים (מתחת למספרים 4 ו -5), עליכם להבין היטב כיצד לציין את תקופת המס בתשלום:
- השנה (אם התשלום מתבצע בדיוק פעם בשנה) מסומנת על ידי אפסים.
- אם התשלומים הם חודשיים, עליכם רק לציין את מספר החודש המדווח (כך שהוא אמור להשתנות מאפס לשעה שתים עשרה).
- עבור תשלומים שמתבצעים אחת לרבעון, עליך לכתוב את מספר הרבעון המדווח.
- בהתאם, אם התשלום מתבצע פעמיים בשנה, ציין את המספר של חצי השנה.
מה עוד אתה צריך לדעת על האופן בו תקופת המס מצוינת בתשלום לפי דרישה?
שלטים שנמצאים תחת המספרים הסידוריים 3 ו- 6 מלאים בנקודות. הם נחוצים על מנת להפריד בין קבוצות מספרים.
בתאים מהשביעי לעשירי יש לציין את שנת הדיווח. איך לעשות את זה נכון? אם החקיקה הנוכחית קובעת תאריך מסוים בו יש לשלם מס, אזי יש לציין את תקופת המס בתשלום - השנה המוגדרת על ידי חיקוקי רגולציה.
אם אתה נאלץ לשלם על פי תוצאות ביקורת מס (כלומר, על ידי זיהוי עם פיגורים) או אם יש לך כתב הוצאה לפועל המקביל, אז יש למלא שדה זה באפסים.
עכשיו אתה יודע מספיק כדי להימנע ממצב בו תקופת המס לא מצוינת באופן שגוי בתשלום.
אם יש לשלם את המס מראש, המצב משתנה מעט. השדה הנדון אמור להכיל בדיוק את התקופה שלמעשה מתבצע תשלום.
ואיך לציין את תקופת המס בתשלום מערכת המס הפשוטה לשנה? מערכת מס מפושטת מיושמת בדרך כלל על יזמים בודדים. במקרה זה, כל ההוראות שלמעלה רלוונטיות.
אז, עכשיו גילינו כיצד לכתוב תקופת מס במערכת תשלומים. מה עוד צריך לדעת כדי למלא מסמך זה כמו שצריך עד הסוף?
ציין את המספר והתאריך
כיצד לציין את מספר הזמנת התשלום? מספורם, ככלל, מתבצע בסדר כרונולוגי. אז המספר לא יכול להיות אפס. מספר התווים בו לא צריך לעלות על שש. במסמך כזה יש לציין את התאריך בפורמט ספציפי. כלומר, DD. מ.מ. GG. אם אתה צריך למלא הזמנה אלקטרונית, התאריך יצוין בפורמט שהוגדר על ידי הבנק.
סוג התשלום
יתכן כי עמודה זו לא תושלם אם הבנק קובע תנאים כאלה. במצבים אחרים, יצוין אחד מהערכים הבאים: "בדואר", "טלגרף" או "בדחיפות". לפעמים מותר להכניס ערכים אחרים. תשלום אלקטרוני, בתורו, מכיל ערך דיגיטלי שנקבע על ידי הבנק.
סטטוס
הפעם מלא שדה 101. עם זאת, הדבר נעשה רק אם התשלומים לתקציב מתרחשים. עמודה זו מציינת קוד ספציפי. להלן הקודים העיקריים שעשויים להועיל בפועל:
- 01 - ישות משפטית שמשלמת שכר טרחה או מיסים;
- 02 - סוכן המתמחה במיסים;
- 06 - ישות משפטית שמשתתפת בפעילות כלכלית זרה;
- 08 - יזם פרטי שמעביר העברות כספים לתשלום דמי ביטוח או כל תשלומים אחרים שהתקבלו בתקציב המדינה של הפדרציה הרוסית;
- 09 - יזם אינדיבידואל משלם מיסים;
- 10 - מיסים או אגרות משולמים על ידי עורך דין נוטריון;
- 11 - הנישום הוא עורך דין שהקים חשבון אישי לביצוע פעילותו המקצועית;
- 12 - מיסים או אגרות משולמים על ידי יו"ר החווה;
- 13 - אדם שהוא הבעלים של חשבונו של בנק מסוים;
- 14 - משלם מס המשלם תשלומי מזומן למספר פרטים;
- 16 - אדם הנוטל חלק בפעילות כלכלית זרה;
- 17 - ישות משפטית המקיימת קשרים עסקיים עם צדדים נגדים זרים;
- 18 - תשלומי מכס משולמים על ידי אדם שאינו מצהיר, שעל החוק הרוסי מוטלת האחריות לשלם תשלומים כאלה;
- 19 - ארגונים פרטניים שקיבלו הוראה לבצע העברות של אותם כספים שהוחזקו מהכנסות מסוגים שונים של חייבים (אם מדובר על יחיד, אז מתרחשת ניכוי מהשכר לחישוב החוב בתשלומים מסוימים, אשר אמור לעבור לתקציב הפדרציה הרוסית, בכפוף לזמינותו של מסמך מנהלים ספציפי, שנשלח בעבר לארגון בהתאם לדרישות החקיקה הנוכחית);
- 21 - אדם שהוא חבר אחראי בקבוצת משלמי מיסים (מאוחד);
- 22 - אדם שהוא חבר בקבוצת נישומים (מאוחד);
- 24 - מיסים משולמים על ידי אדם שמעביר העברות כספים כהפרשות לביטוח, וכן תשלומים אחרים לתקציב הפדרציה הרוסית.
סכום תשלום
יש לציין את הסכום שיש לשלם בתשלום הן במספרים והן במילים.
כשאתה כותב את הסכום במילים, התחל עם אות גדולה. במקרה זה, פרוטות עדיין מסומנות על ידי מספרים. יש לכתוב את השמות "רובל" ו"פרוטה "במלואם, מבלי להפחית אותם בשום דרך. אם סכום התשלום הוא ללא סנטים, לא ניתן לציין אותם.
כדי להפריד פרוטות מרובלים, השתמש בסימן "-". אם סכום התשלום אינו מכיל סנטים, לאחר שציין את מספר הרובלים, עליך לשים את השלט "=".
אם עליך ליצור הזמנה אלקטרונית, יש לציין את סכום התשלום בפורמט שהוגדר בעבר על ידי בנק מסוים.
פרטי משלם
מה כלול בפריט זה?
- מספר זיהוי של נישום.
- שם (ליזמים בודדים, ציין את שם המשפחה, השם והפטרנמיקה).
- קוד הסיבה לרישום.
- פרטי בנק (כלומר שם בנק, מספר חשבון, חשבון כתב, וכן קוד זיהוי בנק).
בדרך כלל אינך צריך לציין פרטים נוספים, מכיוון ששדה זה ממלא אוטומטית. עם זאת, אם יש לך מספר חשבונות הסדר, בדוק היטב אם ציינת את זה שממנו אתה צריך לבצע העברת כסף.
פרטי הנהנה
האם פרטי המקבל שונים איכשהו מאלו שנדונו לעיל? כמעט לא. הם כדלקמן:
- קוד סיבת הרישום;
- שם;
- מספר מס בודד;
- פרטי חשבון.
במקרה שמטרת צו התשלום לשלם מיסים, על המקבל לציין את המחלקה המתאימה באוצר הפדרלי. לצדו, בסוגריים, כתוב את שם מנהל ההכנסות הספציפי, שיכול להיות קרן או פיקוח. היכן אוכל לגלות את הפרטים הדרושים לתשלום? מידע זה יימסר לך במפקח על שירות המס הפדרלי או בקרן.
קודים נוספים
מידע זה מצוי בטבלה שלהלן פרטי הבנק המציינים את מקבל התשלום. מה יש לציין בו?
- סוג הפעולה. אז להזמנת תשלום זהו קוד 01.
- קוד. עבור תשלומים שוטפים (בין אם מדובר במס או לא במס), עליך להגדיר 0.אם המסמך המשמש לתשלום מכיל מזהה ייחודי לתשלום, עליך לציין את קוד העשרים ספרות שלו.
- עדיפות לתשלום. במקרה זה, לתשלום יש תפנית חמישית, יש לציין אותו בעמודה זו.
מידע על תשלום
כשמדובר בתשלומים שאינם מסים, אין קשיים מיוחדים. בעמודה 24 יש לציין את הנתונים שעל בסיסם מתבצע תשלום זה. לדוגמא, כאן ניתן לכתוב את מספר החשבון, החוזה וכן הלאה. כמו כן, יש לספק מידע על אופן החלת מע"מ במקרה זה (שיעורו, סכום המס). או שניתן לעשות הערה מיוחדת ("מע"מ אינו חייב במס").
אם מדובר בתשלומי מיסים, אז יידרש זמן רב יותר. יהיה צורך גם למלא מספר תאים שנמצאים מעל שדה 24.
ראשית, ציין את קודי סיווג התקציב, המאושרים על פי הצו הרלוונטי של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית.
לאחר מכן נקבע הקוד לסיווג הכל-רוסי של אובייקטים של חלוקה מינהלית-טריטוריאלית, שב -2014 החליף את הסיווג הכל-רוסי של שטחי עיריות. קוד זה חייב להיות תואם לזה המצוין בהחזר המס עבור התשלום הרלוונטי.
בשלב הבא עליך לציין קוד דו ספרתי שקובע את בסיס התשלום. הקודים העיקריים המשמשים במקרה זה הם כדלקמן:
- AP - במקרה בו החזר נפרע על פי פעולת אימות מסוימת;
- TP - תשלומים המכסים את השנה הנוכחית;
- TR - החזר נפרע כתוצאה מתביעה של רשות מס ספציפית לתשלום אגרות או מיסים;
- ЗД - החזר נפרע מרצון (אנו מדברים על דיווח שפג תוקפו, תקופות מס, ובלבד שאין דרישה של רשות מס ספציפית המתייחסת לתשלום אגרות או מיסים).
לאחר מכן ציין את תקופת המס. לא נתעכב על נקודה זו בפירוט. שכן כיצד למלא את תקופת המס במערכת התשלומים נדון בפירוט לעיל במאמר זה.
להלן התאים המיועדים למספר ולתאריך של המסמך שעל בסיסו מתבצע התשלום.
חתימה
על המסמך הנבדק להיות חתום על ידי מי שחתימתו כלולה בכרטיס הבנק. בכך הוא מאשר את מילוי התשלום הנכון (תקופת מס ונתונים אחרים). נוהל זה חל על מסמך נייר. אם מדובר על הזמנת תשלום אלקטרונית, אז זה יכול להיחתם רק על ידי מי שעומד לרשותו מפתח החתימה. אם יש חותם, יש לשים אותו על גרסת נייר של המסמך.
לכן, קל למלא צו תשלום לתשלום מס נכון. בכדי לעשות זאת, די לשקול בזהירות את תהליך ציון הנתונים, וכן לבדוק היטב את כל המידע (קודים, קודים, מספרי חשבון וחוזים). הודות לכך, תוכלו להימנע משגיאות והצורך לשנות את הנתונים במסמך. חשוב לקחת את התהליך הנבדק ברצינות. נדרש זמן רב ומאמץ למילוי הזמנת תשלום רק בהתחלה. כשאתה מקבל את כל הידע הדרוש ולפחות פעם אחת תוציא אותו לפועל, אתה תרגיש הרבה יותר בטוח ותפסיק לפקפק במה שצריך לציין בתחום זה או אחר.
דוגמאות למילוי הוראות תשלום וכיצד לציין את תקופת המס בתשלום מס הכנסה אישי יכולות לעזור לך. עם זאת, ללא בסיס תיאורטי טוב, עדיין לא ניתן יהיה לעשות זאת בדרך הנכונה. לכן, אל תזניחו את לימוד המידע הרלוונטי. אנו בטוחים שמאמר זה יעזור לכם מאוד בנושא זה.
זכרו שחשוב לבדוק כל העת אם הדרישות החוקיות הנוכחיות השתנו.רק תיאום קבוע של פעולותיהם עם חוקים ישים יעזור ליזם להישאר בתחום המשפטי ולא לשאת בעונשים כלשהם. עקוב בקפידה אחר האופן בו הארגון שלך משלם התחייבויות מס.
שימו לב מספיק לנוהל מילוי מסמכי המס. זה יעזור לך לא לדאוג יותר מדי ולא להפסיד הפסדים.