תשלומי מקדמה, חישובם ותנאי התשלום שלהם

החברה, לא משנה איזו צורת בעלות, מעוניינת לייעל את המידע שהתקבל. איסוף וניתוח המידע על התחייבויות המיזם, הונו, על מצבו הכלכלי במונחים כספיים מתבצע על ידי שירות מיוחד - חשבונאות. על כתפיו של שירות הנהלת החשבונות נשקף השתקפות תיעודית של כל עסקה עסקית המתבצעת במיזם.

מקדמות

היום נראה כיצד מתבצעת חישוב ותשלום המס מראש. מיד עליך להזמין כי התשלום שלהם בטרם עת כשלעצמו אינו חל על הפשע, אך במקרה זה לא ניתן להימנע מהצבירה והחזר החובה של העונש.

מהי התקדמות?

מקדמות חודשיות מייצגות את סכום התשלום המחושב שיש לשלם לתקציב. תשלום זה מתבצע כנגד המס המחושב עד שהוא מתגבש במלואו. אם תשלום של מס הכנסה מתבצעת מתוך החישובים של הרבעון הקודם, אז תשלום מקדמה כזה צריך להתבצע מדי חודש. חישוב מקדמות ותשלום נוסף שלהם ניתן לבצע מהרווח בפועל שהתקבל בכל רבעון או על בסיס חודשי, תוך התחשבות בתשלום הרבעוני במדד הסופי בתקופת הדוח.

חישוב מס מקדמה על מס הובלה

תשלומי מקדמה עבור מס הובלה נקבעים בחקיקה הנוכחית של הגופים המרכיבים של הפדרציה הרוסית. כדי לגלות איזה מקדם צריך להיות מיושם במקרה מסוים, יש צורך בשני אינדיקטורים:

• גיל רכב - שנים קלנדריות שחלפו משנת הייצור.
• העלות הממוצעת של מכונית - החישוב שלה נקבע על ידי משרד התעשייה והמסחר.

חישוב המקדמה של מס הובלה ותשלומו לתקציב מתבצעים בקפדנות עם קוד המס הנוכחי של הפדרציה הרוסית. יש לקחת בחשבון כי מועדי התשלום המקדמים נקבעים על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית במיקום הרכב. אחר, חשוב לא פחות, נחשב לרגע שבעל הרכב מחויב בתשלום מס, תוך התחשבות במקדם ההולך וגובר, אם העלות הממוצעת של רכבו עולה על 3 מיליון רובל.

כמעט כל המפעלים עם רכב מנועי אחד לפחות במאזן שלהם כפופים לחישוב ותשלום מס הובלה. מקדמות מס הובלה מתבצעות על ידי עצמן באופן עצמאי על ידי הנוסחה:

• VT = NB x NS x 1: 4, בו: - NB - בסיס המס המתאים להספק המנוע (כ"ס);
  - NS - שיעור מס של ליטר 1. עם., הוקמה על ידי המעשה הרגולטורי הנוכחי של נושא הפדרציה הרוסית.

התשלום במועד מס ההובלה המחושב מתבצע בתקציב האזורי.

מס "רווחי": חישובו ותשלומו

מידע כללי של שירות המסים הפדרלי ברוסיה הבהיר את החלוקה הנכונה של המס המקדמי החודשי על הרווחים. שנה קלנדרית נחשבת לתקופת מס לסוג מסוג זה. בסוף השנה משולם המס עצמו וכל התשלומים שהחברה מעבירה לתקציב במהלך השנה נקראים "מקדמות על רווח". קוד המס קובע כמה (שלוש) אמצעי תשלום, והבחירה בשיטה כזו או אחרת לא תמיד עולה בקנה אחד עם רצונו של הנישום. מהן הדרכים האלה:

• יש לשלם מקדמות חודשיות בהתאם לתוצאות תקופת הדיווח.
• מקדמת רווח מתבצעת ב- תקופת מס בהתבסס על חישובי הרווח.
• התשלום הרבעוני של תשלומי המקדמה מתבצע תוך התחשבות בתוצאות שהתקבלו בתקופת הדיווח (שיטת מקדמות זו חלה על חברות עם הכנסה רבעונית של יותר מ -10 מיליון רובל).

חישוב המס ותשלומו לתקציב

חישוב המס הנכון וחישוב מקדמות תלויים בידע של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכיוון שהוא מכיל את כל המידע שרואה חשבון צריך לעקוב אחריו. הנוהל לחישוב, תשלום מס מסוג זה ומקדמתו ניתן למצוא באמנות. 286 ו 287 לחוק המס.

המס מחושב על ידי הנוסחה:

• NP = NB x S, בו: - NP - מס הכנסה של תקופת המס;
  - נ.ב - בתקופת המס;
  - שיעור המס -.

בקוד המס של הפדרציה הרוסית, מגבלת ההכנסות היא 10 מיליון רובל. זה מאלץ את רואה החשבון לקבוע את חובת המיזם לשלם מקדמה חודשית ברבעון הנוכחי. כלומר, התוצאות של כל רבעון אחרון מאפשרות לחשב את הסכום הממוצע של הכנסות המכירות בארבעת הרבעונים הקודמים ולבצע השוואה עם המגבלה שנקבעה. המידע המתקבל ממכירת הכנסה, שנקבע על ידי הסעיף 249 בקוד המס של הפדרציה הרוסית על הכנסות והוצאות שאינן תפעול, נלקח בחשבון, ההכנסה שקבעה סעיף 251 לחוק המס של הפדרציה הרוסית אינה נלקחת בחשבון. הכנסות המכירה מחושבות ללא מע"מ ובלו.

כללי חישוב

עולה שאלה הוגנת למדי: כיצד מחושב הערך הממוצע של התמורה ממכירת ארבעת הרבעונים הקודמים? התשובה אינה מסובכת: סכום תמורת המכירה נעשה לכל רבעון, התוצאה מחולקת בערך הממוצע האריתמטי - ארבע. אם סכום המקדמה גבוה מ- 10 מיליון רובל, על החברה לשלם את המקדמות מדי חודש החל מהרבעון הבא. בסוף הרבע, ​​חזור על החישובים שוב.

מימון רבעוני. חשבון

מקדמות על הרווח לרבעון מבוצעות על בסיס תוצאות הרווח בפועל, המחושבות על בסיס צבירה מתחילת תקופת הדוח ועד סוף תקופת הדוח.

סעיף קוד המס 2 אמנות. 286 סעיף 2 מציין את חישוב הסכום הרבעוני של המקדמה, אותו ניתן לחשב לפי הנוסחה:

• דיווח AK = NB x S, שם: - דיווח AK - תשלום מקדמה רבעוני על הרווח;
  - NB - בסיס המס המחושב על בסיס צבירה;
  - שיעור המס -.

עכשיו אתה צריך לחשב את סכום התשלום המקדמי הרבעוני. התשלומים לתקציב צריכים להיעשות בתוך מועדי התשלום המקדמים שאושרו על פי החוק החל:

• AK בתוספת תשלום = דיווח AK - AK הקודם.
• לתשלום AK תואם את סכום המקדמה הרבעונית שיש לשלם.
• הקודם של AK תואם את סכום המקדמה הרבעונית, ששולם כבר בהתאם לחישובי תקופת הדיווח הקודמת, אך המס הנוכחי.

כיצד לחשב נכונה תשלומי מקדמה במס

תשלום זה ישולם לתקציב רבעוני בתקופת המס הנוכחית. חישוב סכום התשלום נעשה לא מסכום הרווח בפועל, אלא מהאמור. חישוב ערך זה נקבע על ידי תוצאות התקופה הקודמת.

תשלום מקדמת מס רווח מחושב כדלקמן:

1. מקדמה המשולמת בכל חודש ברבעון הראשון של התקופה הנוכחית מחושבת:

• A1 = A4 מתקופת המס הקודמת, כאשר: - A1 - סכום המקדמה החודשי שישלם אותו ברבעון הראשון של תקופת המס הנוכחית;
  - A4 מתקופת המס הקודמת - סכום התשלום לרבע הרביעי, שיש לשלם.

2. מקדמות ברבעון השני - החישוב מתבצע:

• A2 = AK1: 3, שם: - A2 - תשלום הרבעון השני לתשלום;
  - AK1 - התשלומים הסופיים של הרבעון הראשון.

3. למקדמה ברבעון השלישי.

• A3 = (AK2 - AK1): 3, שם: - A3 - תשלום עבור התשלום ברבעון השלישי;
  - AK2 - מחושב, על פי התוצאות של שישה חודשים.

4.לשלם מקדמה ברבע הרביעי:

• A4 = (AK3 - AK2): 3, איפה:

- A4 - תשלום הרבעון הרביעי;
- AK3 - תשלום של תשעה חודשים.

כללי ל- STS

יזמים פרטיים של ה- STS מתשלום מיסים על רווחים, רכוש ומע"מ מחויבים בתשלום מקדמות. וגם בסוף השנה להעברת מס בודד.

על מנת לחשב נכון את התשלומים, עליכם לזכור כי:

• תקופת המס עבור מערכת המס המפשטת היא שנה קלנדרית אחת.
• תקופת הדיווח היא רבעון.
• חישוב המס מתבצע בעלייה מתחילת השנה. לדוגמא הכנסה (הוצאה) במשך תשעה חודשים כוללת הכנסה / הוצאה ברבעון ושישה חודשים (שישה חודשים).

לתשלום מס (מקדמות במסגרת מערכת המס הפשוטה), יש לבצע שלוש מקדמות במהלך השנה. תשלום סכום המס נופל בשנה שלאחר מכן בניכוי מקדמות ששולמו בעבר. בסוף השנה נדרשת הצהרה למערכת המס הפשוטה.

כיצד לבצע את החישוב הנכון של מקדמות המס במערכת המס הפשוטה

חישוב מקדמה (מס) על STS "הכנסות" שווה לתוצר של סכום ההכנסה המחושב ב- 6%, לאחר מכן ניתן להפחית את התוצאה הסופית אם:

• ל- IP אין עובדים. במקרה זה, קיימת זכות להפחית 100% מהמס (תשלום על מקדמות) שווה לסכום התשלומים הקבועים ששולמו בעצמם. במקביל, ¼ מהסכום השנתי ברבעון הראשון, ½ - לחצי השנה, ¾ - תשעה חודשים ולתקופת המס - הסכום כולו הולך וקטן.
• יזמים פרטיים ועסקים עם עובדים מסוגלים להפחית את המס (תשלום על מקדמות) בשיעור של לא יותר מ 50% - שווה לסכום דמי הביטוח שכבר שילמו עבור עובדים וסכום קבוע ששולם עבור עצמם.

נקודה חשובה: אם יזם אינדיבידואלי ניצל את ההזדמנות להפחית את התשלומים על מקדמות (מס) ב 100% ושכר (אפילו באופן זמני) עובד, אז הוא צריך להפחית את התשלום על מקדמות (מס) בלא יותר מ 50%. זה מוביל לחישוב מחדש ולהעברה לתקציב של הריבית המחושבת על הסכום שטרם שולמו ותשלומו הישיר.
האמור לעיל מאפשר לערוך את הנוסחה:

• תשלום מקדמה (מס) = NB x 6%.

STS "הכנסות פחות הוצאות"

שקלנו את חישוב התשלום על מקדמות (מס) במסגרת מערכת המס הפשוטה "הכנסות". שקול כיצד החישוב מתבצע עבור אותו סוג מיסוי, אך "הכנסה מינוס הוצאות". לשם כך:

• הסכום המחושב של ההוצאות (כולל דמי ביטוח לעובדים ולעצמם) מנוכה מסכום ההכנסה שחושב לתקופה מסוימת.
• התוצאה הסופית עשויה לרדת במקרה של הפסד בשנה הקודמת, כלומר, תשלום של 1% (מס מינימום) על ההכנסה בוצע. זה נותן את הזכות השנה לשים הפסד בהוצאות, כמו גם את גובה המס המינימלי ששולם.
• ואז לבצע את המוצר של הסכום הכולל ב 15%.

האמור לעיל מאפשר לגזור את הנוסחה:

• תשלומי מקדמה תחת מערכת המס הפשוטה (מס) = (בסיס מס (סכום הכנסה עם סכום מצטבר פחות סכום ההוצאות, גם סכום מצטבר) - הפסד ו -1% ממס המינימום) x 15% - תשלומי מקדמה שנעשו (למעט הרבעון הראשון של מקדמות).

הוראות כלליות

כך, הביטוי של מקדמות מתרחש בתשלום מקדמה של מס. תשלום מסוג זה מוסדר על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית. עיכוב בתשלום אפילו יום אחד מוביל לצבירת ריבית. צבירתו מתרחשת בכל יום של עיכוב בתשלום. כאמור, העיכוב בתשלום המקדמות אינו מהווה סיבה לא רק לחבות את רואה החשבון הראשי ואת מנהל החברה, יתר על כן, הפרה כזו אינה כרוכה בקנס, ואילו הגשת מאוחרת של הצהרה לפיקוח המס קובעת קנסות.

בסיכום מידע על תשלומי מקדמה (מס) אנו יכולים להגיע לדברים הבאים: תשלום מסוג זה הנו מקדמה והמיס מתייחס לתשלומים מאותו אופי משפטי.באמצעות תשלומים אלה, גורם עסקי ספציפי ממלא את חבות המס שלו. כך שעל פי הוראות קוד המס, הוא כפוף לחובת תשלום המס בתשלומים, במילים אחרות, מקדמות.